Передайте

  • бухгалтерский
  • |
  • налоговый
  • |
  • кадровый

учёт в надежные руки

Максимальная прибыль при минимальных налогах.
Никаких заморочек с контролирующими органами.
И это будет про ваш бизнес!




ПЕРЕДАТЬ УЧЕТ!

Специалисты
с гарантией и принципами

НАЧАТЬ РАБОТУ!
Честность с клиентом
Мы не врем клиентам, не пытаемся вас кинуть, или любым способом заработать лишний рубль на вас
Отношение к делу клиента как к своему
Мы не подходим к работе формально и если мы чем-то можем помочь в вашем бизнесе, мы это делаем
Договоренности - выше всего
Мы всегда придерживаемся договоренностей и выполняем их чего бы это нам не стоило. Именно это и есть цена нашей репутации
Все специалисты сертифицированы Регулярно повышают квалификацию Знают НК РФ на зубок!

Удобный сервис

Экономьте деньги и время!
В подарок "облачная" 1С и ЭКС для сдачи отчетности - не нужно искать программиста для обновлений или тратить время на отправку отчетов на Почте
On-line доступ в базу, не выходя из дома, вы можете выставить счет покупателю, дать задание бухгалтерам и оценить их работу
Строго соблюдаем стандарты работы 1С, проходим централизованный аудит на 5+! Мы дорожим своей репутацией и не позволяем себе ошибок и невнимания к клиентуБезлимитные персональные консультации - "так надо!" вы больше не услышите, все наши действия и расчеты будут разъяснены на понятном языке
Гарантия сохранности данных от 1С. В случае расставания мы передаем весь архив документов и ИБД - никаких истерик и шантажаОплата по факту, вы больше не платите за "чаепития", в "несезон" стоимость ниже, премий в отчетный период не требуем!
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

Цена вашего спокойствия

ЗАКАЗАТЬ РАСЧЕТ

Консультация
по налогообложению

Своим опытом готов поделиться матерый бухгалтер
ИП или ООО, УСН или ЕНВД? Посчитаем вместе!
Расскажем куда, когда и сколько платить налогов
ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Экспресс-аудит

ЗАКАЗАТЬ ЭКСПРЕСС-АУДИТ
Оценка полноты и своевременности сдачи отчётности, наличие задолженности по отчётам за последние 2 года
Выявление существенных недостатков в данных учета
Анализ системы внутренних нормативных актов и наличия всех необходимых документов
Оценка рисков для бизнеса и рекомендации по выявленным недостаткам

Когда нужен экспресс-аудит?

Вы начинающий предприниматель и вникаете в бухгалтерский учет самостоятельно
Ваш бухгалтер только что сменился, или у вас есть желание проверить работу бухгалтера
У вас нет постоянного бухгалтера, бухучет ведет приходящий специалист
Вы полностью передали свой учет сторонней организации

Почему с нами выгоднее?

РасходыШтатный бухгалтерБОНД
Обустройство рабочего места бухгалтераот 60 000 руб.0 руб.
Содержание рабочего места бухгалтераот 3 000 руб./месяц0 руб./месяц
Покупка программного обеспечения 1Сот 15 000 руб.0 руб.
Обновление программного обеспечения 1Сот 1 000 руб./месяц0 руб./месяц
Покупка программы для сдачи отчетности (СБИС, Контур и т.п.)от 12 000 руб./год0 руб./год
Минимальная зарплата/стоимость услугот 30 000 руб./месяцот 2 250 руб./месяц
Налоги с ФОТот 12 900 руб./месяц0 руб./месяц
Итогоот 54 150 руб./месяцот 2 250 руб./месяц
НАЧАТЬ ЭКОНОМИТЬ

Частые вопросы

Нужно ли мне оплачивать что-то дополнительно по окончании месяца?
Если никаких дополнительных заданий или работ Вы нам не поручали – Вы оплачиваете только тариф по тарифному плану.

Если Вы в течение месяца давали нам какие-то поручения, которые не входят в тарифицированный перечень услуг, например, поручали срочно сделать платежные поручения, вызывали курьера для передачи документов своим контрагентам, отправляли бухгалтера в налоговую – в этом случае стоимость услуг сложится из тарифа и стоимости выполненных поручений.
Могу ли я увидеть образец договора до подписания?
Да, конечно. Мы готовы выслать его Вам по электронной почте.
Как будет организована работа по ведению учета: передача документов, ведение учета, сдача отчетности и прочее?
Для работы нам потребуются Ваши первичные документы и данные учета.

Мы согласуем с Вами периодичность, с которой они будут передаваться нам – в зависимости от объема документооборота, специфики Вашей деятельности, потребности получения дополнительных специфических отчетов и т.п. факторов.

Ваши документы забирает наш курьер в Вашем офисе или другом удобном для Вас месте.

Мы ведем Ваш учет с использованием программы «1С:Бухгалтерия 8». Для Вас создается информационная база данных (ИБД), которая размещается на удаленном и защищенном сервере в дата-центре.

Мы предоставляем Вам право пользования программой «1С:Бухгалтерия 8» и удаленный доступ к Вашей ИБД.

Наши бухгалтеры работают только в нашем офисе.

В течение месяца мы вводим в Информационную Базу Данных (ИБД) информацию из первичных документов, составляем необходимые учетные регистры (кассовую книгу, журнал учета счетов-фактур и т.п.

По окончании отчетного периода мы формируем отчетность, рассчитываем налоги, готовим платежные поручения на уплату налогов.

Вы утверждаете сумму налогов и отчетность, и мы отправляем ее по электронным каналам связи по назначению в налоговые органы, внебюджетные фонды, Росстат.

Для ведения кадрового учета Вы ежемесячно предоставляете нам данные по сотрудникам: ФИО, копии паспортов, дату, с которой работник принят/уволен/ушел в отпуск, заявления и т.п. сведения и документы– мы на основе этих данных составляем приказы на прием-увольнение, отпуска работников.

Для расчета заработной платы для Ваших сотрудников Вы ежемесячно предоставляете нам необходимые для этого данные и документы, мы на их основе делаем все необходимые расчеты.
Что я должен делать в течение отчетного периода (месяца), чтобы бухучет велся корректно?
Основная цель услуг сети «1С:БухОбслуживание» - освободить Вас от рутины, связанной с ведением бухучета, чтобы у Вас было больше времени на развитие своего бизнеса.

Ваша задача проста - своевременно и в полном объеме передавать нам первичные документы и необходимую информацию об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. А бухучет весь мы берем на себя. Мы согласуем с Вами график, по которому наш курьер будет забирать у Вас документы. Просто передайте их нам вовремя.

От этого зависит полнота и правильность составления отчетности. Помните, мы гарантируем Вам правильность и своевременность сдачи Ваших отчетов при условии, что Вы своевременно и в полном объеме передаете нам первичные документы и данные учета.

Вы можете в любое время обратиться к нам с поручением или вопросом - мы всегда доступы и всегда готовы быть Вам полезными.
Какое количество поездок курьера входит в тарифный план?
Для каждого тарифного плана определено количество визитов курьера для получения/передачи документов по договору. Такие визиты входят в стоимость тарифа и не оплачиваются отдельно.

В случае, если Вам потребуются услуги курьера для других целей – например, отвезти документы Вашему контрагенту, мы готовы выполнить эту работу для Вас в качестве дополнительной услуги, которую необходимо оплатить.
Нужно ли мне приезжать к Вам в офис
Такой необходимости нет – мы строим свою работу так, чтобы Вы не тратили время на ненужные поездки и могли посвящать свое время развитию Вашего бизнеса.
Я могу быть уверен, что переданные мной первичные документы в полном объеме и в срок дошли до вашей бухгалтерии?
Наша ответственность за Ваши документы начинается с момента передачи их под расписку нашему курьеру. Курьер в Вашем присутствии пересчитывает количество листов, полученных от Вас.

По истечении года – когда отчетность за истекший год будет сформирована и сдана - мы передаем Вам все полученные от Вас первичные документы, а также формы отчетности, составленные нами в процессе работы с Вашими документами.
Услуги курьера, расчет з/пл и кадровый учет входят и в тарифный план, и в дополнительные услуги, почему?
В тарифный план включены визиты курьера только для получения/передачи первичных документов, необходимых для ведения учета. При этом количество визитов курьера будет зависеть от действующего для Вас тарифного плана.

Если Вам потребуются услуги курьера для других целей – например, отвезти документы Вашему контрагенту, мы готовы выполнить эту работу для Вас в качестве дополнительной услуги, которую необходимо оплатить.

В тарифный план включены расчет з/пл и ведение кадрового учета только для определенного количества работников. Расчет з/пл и ведение кадрового учета для количества работников, сверх указанного в тарифе, осуществляется за дополнительную плату.

Если у Вашей организации количество работников больше, чем установлено действующим для Вас тарифным планом, мы рассчитаем заработную плату (оформим кадровые документы) для каждого работника. При этом переходить на другой тарифный план Вам не придется - расчет з/пл (кадровый учет) для работников сверх указанного в тарифе количества будет оформлен как дополнительная услуга.
Кто будет подписывать мою бухгалтерскую отчетность?
В соответствии с законодательством РФ, бухгалтерская отчетность клиентов, у которых бухгалтерский учет ведет специализированная организация, подписывается руководителем компании-клиента и руководителем этой специализированной организации.

Таким образом, Вашу отчетность будете подписывать Вы и руководитель нашей компании.
Если у меня постоянная «текучка» кадров, как вы будете отслеживать текущие изменения, связанные с приемом и увольнением моих работников?
Наша задача отразить в учете и отчетности все «кадровые движения», которые произошли на Вашем предприятии в течение отчетного периода.

От Вас требуется своевременно сообщать нам о произошедших у Вас кадровых изменениях и предоставлять по ним необходимые документы (паспортные данные работника, приказ о приеме на работу и т.д.).
Каким образом будет сдаваться наша отчетность? Какие подтверждающие сдачу отчетности документы мы получим?
В состав услуг по ведению учета включается сдача бухгалтерской и налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Никаких отдельных договоров на сдачу отчетности заключать не требуется.

Вам будет необходимо выдать нам доверенность на право использования ЭЦП, на основании которой мы будем подписывать отчетность в течение срока действия договора оказания услуг (основание – п.1 ст. 10 ФЗ №63-ФЗ от 06.04.2011 «Об электронной подписи»).

Подтверждением сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи служат квитанции о принятии отчетности и протоколы принятия ее налоговым органом, отделением пенсионного фонда, фондом социального страхования.

В исключительных случаях отчетность может быть сдана по почте или лично нашим курьером.
При сдаче отчетности по электронным каналам связи кто несет расходы по подключению и обслуживанию соответствующего программного комплекса для сдачи отчетности в ИФНС, ПФ, ФСС, Росстат?
Все расходы по подключению и обслуживанию специального программного комплекса для сдачи отчетности по электронным каналам связи несем мы.
Какие документы я должен передать Вам для того, чтобы Ваша фирма начала вести учет?
Копии документов, выданных регистрирующими органами (устав, свидетельство о государственной регистрации, коды статистики, лицензии – если есть и т.п.).

Копии документов, касающихся ведения учета - учетная политика (если есть), лимит остатка по кассе, формы отчетности за текущий год (если есть).

Все первичные документы, находящиеся в Вашем распоряжении, за период с начала текущего квартала.

Подробный список документов мы дадим в приложении к договору на ведение учета.
Если в ходе сотрудничества с вашей организацией, мне приходит уведомление из налоговой инспекции о несвоевременной сдаче отчетности, что я должен делать?
В таком случае Вам необходимо переадресовать нам данную корреспонденцию. Наши сотрудники свяжутся с контролирующими органами по предъявленным требованиям и определят причину, в результате которой отчетность не была сдана в срок.

Если отчетность сдана несвоевременно по нашей вине, мы обязуемся компенсировать Вам сумму штрафов, выставленную контролирующими органами.
В случае проведения налоговой проверки кто будет представлять интересы моего предприятия?
Мы будем представлять интересы Вашего предприятия при всех налоговых проверках. Единственное, что для этого нам потребуется – доверенность на имя нашего ответственного работника и доверительные партнерские отношения с нами руководства предприятия.

Услуга по представлению Ваших интересов в налоговых (других контрольных) органах является дополнительной и оплачивается отдельно.
Кто будет делать платежные поручения, ездить в банк за выписками?
Если у Вас подключена система интернет-банкинга или клиент-банк, то мы оформляем ключ технического доступа к счету.
Этот ключ дает возможность получать выписки банка и формировать платежки БЕЗ ПРАВА их отправки (подписи). Отправку осуществляете Вы.

Если Вы сдаете платежки в банк на бумажных носителях – то мы можем формировать платежные поручения и направлять их Вам в виде файла по эл. почте. Данная услуга является дополнительной (за исключением формирования платежных поручений на уплату налогов и взносов). Вы распечатываете платежку и отвозите ее в банк.

Отвозить платежки в банк и забирать выписки может наш курьер. Это дополнительное поручение - оно оплачивается отдельно.

Мы категорически против предоставления нам права подписи на платежных документах, и ни при каких обстоятельствах этого права не принимаем.
Сколько времени необходимо для принятия документов от предыдущего бухгалтера? Какие действия должны быть произведены руководителем либо другими сотрудниками предприятия при передаче документов?
Для того чтобы мы могли в период действия договора оказания услуг правильно отражать все факты Вашей хозяйственной деятельности, необходимо перед началом ведения учета выполнить некоторые действия:

принять от Вас необходимые документы за указанный нами период
принять от Вас копии документов, выданных регистрирующими органами (копия устава, учредительного договора, копия ИНН и т.п.)
создать и настроить для Вас Информационную Базу Данных (ИБД) и предоставить удаленный доступ к Вашей ИБД
составить для Вас учетную политику, если это необходимо
определить, кто из работников будет отвечать за своевременную передачу данных во время действия договора
оформить необходимые доверенности
принять от Вас исходящие остатки по счетам учета (если применимо)
На выполнение всех указанных действий нам понадобится не более 5-ти (пяти) рабочих дней в случае, если все документы будут предоставлены вовремя.

Как только все документы и доверенности будут переданы, ИБД настроена - мы начинаем обслуживать Ваш учет по технологии 1С:БухОбслуживание согласно нашим Стандартам.
Что мне делать в нестандартных ситуациях?
С главным бухгалтером в штате я могу обсуждать вопросы налогообложения, внутреннего учета, экономические проблемы и другие вопросы по финансовой деятельности. А с кем и как я могу консультироваться в случае заключения договора с вашей фирмой?

По всем вопросам, возникающим в процессе Вашей финансово-хозяйственной деятельности, Вы можете смело обратиться к нашим специалистам – спросить совета, дать поручение и проконтролировать его исполнение.
Мы всегда на связи – по телефону и электронной почте, Вы можете прийти к нам в офис с 10 до 18 часов по рабочим дням.
Для наших специалистов установлено предельное время реакции на любую Вашу просьбу или поручение.
Мы ведем бухгалтерский учет в программе 1С. Будете ли вы продолжать вести учет в моей базе и как это будет организовано?
Бухгалтерский и налоговый учет клиентов мы ведем по стандарту 1С:БухОбслуживание, разработанному фирмой «1С». Стандартом предусмотрено ведение учетных баз клиентов с использованием программы «1С:Бухгалтерия 8», развернутой в «облаке». К этой базе данных Вы будете иметь доступ из любой точки мира, где есть интернет, что является одним из преимуществ нашего сервиса.

Если Вы уже ведете учет с использованием программы «1С:Бухгалтерия 8», мы сможем перенести данные из Вашей базы в «облако».

Если же Вы вели бухгалтерский учет, используя другой программный продукт, при переходе на обслуживание мы перенесем Ваши входящие остатки по счетам в «облако», но за разумную плату.
У нас установлена УТ (варианты: ТиС, написанная специально для нас программа), в которой мы ведем учет нашей оперативной деятельности. Мы сможем продолжать использовать свою программу?
Разумеется, не нужно отказываться от того программного продукта, который Вы ежедневно используете для оперативного учета.

Если Вы используете программу «1С:Управление торговлей 10.3» или «1С:Управление торговлей 11», «1С:Управление небольшой фирмой», то есть ту, из которой есть готовая выгрузка - мы сможем принимать от Вас данные в виде выгрузки из нее и использовать их для ведения бухгалтерского учета. При определении тарифа эти процедуры выгрузки учитываться не будут.

Если Вы используете для ведения оперативного учета такой программный продукт, для которого отсутствует типовая выгрузка в программу 1С:Бухгалтерия 3.0, опубликованную в сервисе 1С:БухОбслуживание, то мы готовы сделать интеграцию вашего приложения с 1С:Бухгалтерией 3.0 в сервисе за отдельные деньги. При определении тарифа, процесс выгрузки в 1С:Бухгалтерия 3.0 не учитываются.

Также для клиентов услуг 1С:БО могут быть автоматизированы часто выполняемые операции, добавлены новые печатные формы (счета на оплату, индивидуальный дизайн), разработаны отчет, реализовано заполнение документов и другой функционал. Данные услуги являются дополнительными и подлежат оплате.
Будете ли вы давать рекомендации по оформлению первичных документов, консультировать наших работников по этим вопросам?
Да, конечно, мы бесплатно консультируем наших клиентов по всем вопросам, связанным с оформлением первичных документов.
Если мы заключим договор на аутсорсинг, нужен ли на нашем предприятии работник в штате для подготовки каких-либо бухгалтерских документов? Если нужен, то какой квалификации?
Как правило, на работающем предприятии уже есть человек, «изготавливающий» эту документацию. Это либо операционист, либо менеджер, который выписывает накладные, либо сам директор. Дополнительных, «особых» сотрудников не потребуется.

Также нет необходимости такому сотруднику иметь специальное бухгалтерское или экономическое образование – достаточно той квалификации, которая требуется при исполнении его обычных обязанностей на предприятии.

При недостаточной квалификации мы готовы в качестве дополнительной услуги обучить пользователей необходимым навыкам.
У нас на предприятии нестандартный учет (вариант: много нестандартных операций). Предыдущий бухгалтер специально для нас составлял дополнительные отчеты (документы). А кто будет составлять эти отчеты после заключения договора с вашей фирмой?
Мы можем создавать любые нестандартные отчеты, включающие заданные Вами параметры. Составление таких отчетов является дополнительной услугой и подлежит оплате. Заказать такую дополнительную услугу очень просто – достаточно отправить нам поручение через ваш Личный кабинет в сервисе 1С:БухОбслуживание. Стоимость дополнительной услуги будет включена в стоимость услуг за текущий месяц.

Нестандартный учет с точки зрения бухучета – не существует. Потому что стандарты бухучета прописаны в ПБУ и полностью реализованы в программе «1С:Бухгалтерия 8». Другое дело, что есть нестандартная первичная документация, связанная с учетом в отрасли. Для ее учета логично использовать специализированные решения, сделанные под ту или иную отрасль. И мы можем их порекомендовать. А если наш партнер имеет еще и статус «1С:Франчайзи» - даже внедрить. А в бухучет информация будет приходить на уровне выгрузок. Вот в этих решениях Вы можете вести различные нестандартные операции, которые можно потом в виде проводок выгружать в нашу стандартную облачную Бухгалтерию.
Кто будет выписывать текущие первичные документы – накладные, счета, счета-фактуры, приходные и расходные кассовые ордера?
Текущие первичные документы выписывают ответственные работники Вашего предприятия: менеджеры, операционист, кассир и т.д.

Но Вы также можете заказать составление первичных документов нашим сотрудникам. Это дополнительная услуга, которая не входит в тарифный план. Оплата взимается за каждый составленный для Вас документ.
Где хранятся мои учетные документы?
Документы текущего года хранятся у нас в офисе – мы формируем архив Ваших учетных данных.
По окончании текущего года – после сдачи годовой отчетности – мы передаем Вам архив учетных документов.

Мы можем хранить Ваш учетный архив и далее - в качестве дополнительной услуги. Вы оформляете нам соответствующее поручение, мы его выполняем.
Стоимость этой дополнительной услуги будет включена в стоимость услуг за текущий месяц.
Несете ли вы ответственность за свою работу?
При заключении договора мы несем ответственность за качество оказанных услуг. Порядок наступления ответственности прописан в договоре.
Как я могу проверить качество Вашей работы?
Вы всегда имеете удаленный доступ к своей учетной базе, поэтому всегда можете проконтролировать работу обслуживающей бухгалтерии либо самостоятельно, либо с привлечением независимых аудиторов.
Могут ли несколько человек работать с одними и теми же данными?
Конечно. Все данные хранятся в одном месте и доступны тем работникам Вашей фирмы, которым Вы при подключении к сервису 1С:БО решите предоставить такое право. Также предусмотрена возможность гибкого распределения прав доступа между приложениями. Например, если Вы решите использовать для оперативного учета 1С:Управление небольшой фирмой» в сервисе 1С:БО, то менеджерам по продаже можно разрешить работу только с этим приложением и запретить доступ к приложению "1С:Бухгалтерия предприятия".
Где будут храниться мои данные?
Ваши данные будут храниться на серверах провайдера сервиса (фирмы "1С"), которые находятся в надежном дата-центре. Провайдер обеспечивает работу необходимого оборудования и программного обеспечения, оперативно устраняет неисправности, в случае их возникновения, осуществляет резервное копирование данных. Для доступа к данным пользователю необходим лишь компьютер, подключенный к Интернету.
Нужно ли мне для работы в вашем сервисе устанавливать какие-нибудь программы на своем компьютере?
На вашем компьютере не надо устанавливать никаких программ. Достаточно иметь выход в Интернет, осуществляемый при помощи обычного браузера. При желании можно использовать другие методы доступа в базу, например «Тонкий клиент».
Как настроить мой компьютер для работы в сервисе?
Для правильной работы приложений, необходимо выполнить несколько простых настроек браузера, которым Вы пользуетесь. Порядок их установки приведен в разделе справки Настройка браузеров. Если вы забыли выполнить важную установку браузера, то приложение, уже в процессе работы предложит его настроить и подскажет вам, как это сделать (в зависимости от конкретного браузера, который вы используете). Также есть возможность работать через «Тонкий клиент», запуская базу с ярлыка 1С.
Я могу быть уверенным, что мои данные не пропадут?
В сервисе предусмотрено несколько уровней обеспечения безопасности и сохранности данных.

Данные, которые пользователи вводят при работе с приложениями системы "1С:Предприятие", хранятся и обрабатываются в надежном и охраняемом дата-центре.
Мы регулярно осуществляем полное резервное копирование всех данных пользователей.
Пользователи могут в любой момент времени самостоятельно сохранить персональную копию своих данных на локальный компьютер.
Ваши данные доступны только вам, а также тем пользователям, которым вы предоставите соответствующие права.
Для передачи информации по Интернету используется защищенный протокол https, предусматривающий шифрование данных.
К кому обращаться, если некорректно работают облачные сервисы?
По всем ошибкам, вопросам, недоразумениям в работе с облачными сервисами 1С:БухОбслуживание можно обращаться на линию технической поддержки 1С:Предприятие через интернет, телефон 8-800-333-72-27 E-mail: support@1cbo.ru
С главным бухгалтером в штате я могу обсуждать вопросы налогообложения, внутреннего учета, экономические проблемы и другие вопросы по финансовой деятельности. А с кем и как я могу консультироваться в случае заключения договора с вашей фирмой?
По всем вопросам, возникающим в процессе Вашей финансово-хозяйственной деятельности, Вы можете смело обратиться к нашим специалистам – спросить совета, дать поручение и проконтролировать его исполнение.

Мы всегда на связи – по телефону и электронной почте, Вы можете прийти к нам в офис в рабочее время.

Наши специалисты максимально быстро реагируют на любую Вашу просьбу или поручение.
ЗАДАТЬ СВОЙ ВОПРОС!

Новости

При проверках в трудовой сфере должны использоваться проверочные листы /19.09.2017
Сумма ежемесячной премии отражается по коду дохода 2002 /04.09.2017
Онлайн-кассы: сколько надо хранить фискальный накопитель /28.08.2017
Нарушение срока подачи в налоговый орган заявления на получение ИП патента не является основанием для отказа в его выдаче /21.08.2017
Суд признал, что подарки к праздникам не облагаются взносами /25.07.2017
Налог нельзя перечислить прозапас /18.07.2017
ФНС рекомендует уточнять у работников, в какой очередности предоставлять им вычеты по НДФЛ /10.07.2017
Плательщики, освобожденные от уплаты страховых взносов, обязаны их уплачивать в случае ведения предпринимательской деятельности /04.07.2017
Штрафа за несвоевременную подачу уточненной декларации можно избежать, если на момент ее подачи по налогу имеется переплата /26.06.2017
Зачет расходов на выплату страхового обеспечения производится налоговым органом без заявления /09.06.2017
Юрлица могут не опасаться штрафа, если используют фискальный накопитель на 13 месяцев вместо 36 /05.06.2017
Предприниматели на УСН включают в доходы компенсацию судебных расходов /02.06.2017
ИП, оказывающие медицинские услуги, имеют право выдавать справки налогоплательщикам /31.05.2017
Возмещение работнику взносов в СРО кадастровых инженеров не облагается НДФЛ /23.05.2017
ПФР утвердил формы для привлечения страхователей к ответственности /12.05.2017
НДФЛ не взимается при продаже имущества, которое было переведено из разряда жилого в административное /03.05.2017
ФНС сообщила, как в 6-НДФЛ отразить пособие по больничному, если день уплаты налога - выходной /27.04.2017
При переплате налога штраф за недоимку платить не придётся /24.04.2017
С 1 января 2017 года можно получить отсрочку по уплате страховых взносов /17.04.2017
Транспортный налог при конфискации авто /03.04.2017
Арендодатель должен уплатить НДФЛ без учета расходов, если у него нет регистрации ИП /28.03.2017
Возможность производить уплату за третьих лиц распространилась на страховые взносы /21.03.2017
Минфин рассказал о признании доходов от реализации услуг /16.03.2017
Электронные документы в налоговые органы можно представлять в виде скан-образов или xml-файлов /09.03.2017
Минфин опубликовал сведения о «налоговых каникулах» /07.03.2017
Справку 2-НДФЛ обязаны выдать по заявлению работника /27.02.2017
Пособия по ВНиМ в праздники должны заплатить /20.02.2017
Оплата за сотрудника не всегда облагается НДФЛ /17.02.2017
Минфин разъяснил порядок выставления счетов-фактур по предоплате /14.02.2017
ФНС рассказала о вычетах по земельному налогу /10.02.2017
В отношении подарков должен вестись персонифицированный учет /08.02.2017
Уничтожение просроченных продуктов учтут в «прибыльных» расходах /03.02.2017
Концессионерам на упрощёнке разрешили применять вычет по НДС /30.01.2017
За слишком большие выплаты при увольнении придётся платить НДФЛ /26.01.2017
Минфин России рассказал, как оформить вычет, если оплату обучения вносил не сам налогоплательщик /23.01.2017
Утверждены проверяемые трудинспекцией документы /20.01.2017
Покупающие квартиру на материнский капитал не получат вычет /16.01.2017
ФНС разъяснила порядок сдачи отчётности по страховым взносам /10.01.2017
Получить вычет по НДФЛ раньше, чем закончится камеральная проверка налоговой декларации, не получится /26.12.2016
Юрлицо вправе зачесть расходы на выплату пособия по больничному, даже если он с исправлениями /20.12.2016
Тарифы страховых взносов «на травматизм» оставили прежними на три года /16.12.2016
Минфин России сообщил об участи разъяснений по страховым взносам /14.12.2016
СЗВ-М за декабрь 2016 нужно представить по новым срокам - не позднее 16.01.2017 года /08.12.2016
Советская система учета рабочего времени будет включена в Трудовой кодекс /05.12.2016
Пени за просрочку в уплате налогов увеличены /02.12.2016
Бухгалтер, действующий по доверенности, может быть привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов /30.11.2016
Минфин против удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты до конца месяца /28.11.2016
Если зарплата выдается накануне выходного или праздничного дня, работодателю не нужно переносить день следующей части зарплаты /25.11.2016
На 2017 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ и торгового сбора /21.11.2016
ФНС России пояснила, какой код ОКВЭД указывать в декларациях /17.11.2016
ИНН физлица в декларации по налогу на прибыль указывать необязательно /15.11.2016
Субсидия считается доходом ИП, применяющего УСН /11.11.2016
Минфин объяснил, как начислять амортизацию ОС после реконструкции /09.11.2016
Для физлиц изменились сроки самостоятельной уплаты НДФЛ /07.11.2016
Работодатель должен оплатить сотруднику и те дни больничного, которые пришлись на отпуск /02.11.2016
Суд разрешил не оформлять до конца смены кассовые документы /28.10.2016
Роструд ответил, возможно ли продление "декрета" /26.10.2016
Компенсация при увольнении указана только в трудовом договоре - платить нужно все равно /24.10.2016
Вычет НДС по работам /21.10.2016
Реализация газа и ЕНВД /19.10.2016
Вычет можно получить и когда он заявлен не в той строке декларации /17.10.2016
Если работник не хочет получать зарплату на карту, такое условие трудового договора неприменимо /12.10.2016
С оплаченных работодателем сумм проезда к месту учебы и проживания во время учебы взимается НДФЛ /10.10.2016
Приостановка выездной проверки: вызов работников юрлица в налоговую и их допрос правомерен /07.10.2016
Минфин пояснил упрощенцам, как уплачивать налог в 2017 году /04.10.2016
Если сотрудники живут недалеко от места командировки, "суточные" облагаются взносами /30.09.2016
Приостановление операций по счетам при реорганизации /28.09.2016
Нюансы внесения исправления в книгу учёта движения трудовых книжек /26.09.2016
Даже если спецоценка не проведена, ответственность грозит работодателю не всегда /23.09.2016
Утрата юрлицом больничных листов не основание для отказа зачесть расходы /21.09.2016
Финансисты уточнили, кто может применять ЕНВД /19.09.2016
Налогооблагаемый доход предпринимателей на ПСН устанавливается законами субъектов РФ, а не только НК РФ /14.09.2016
НДС принимается к вычету, только когда товары используются в облагаемых налогом операциях /12.09.2016
Доплаты до среднего заработка при начислении отпускных не считаются /09.09.2016
4-ФСС считается поданным, даже если приведен не тот регистрационный номер страхователя /07.09.2016
О списании компенсаций за ГСМ при использовании в работе личного авто /05.09.2016
Товары за балансом? НДС к вычету не принять /02.09.2016
Налоговой ответственности за непредставление в инспекцию пояснений не предусмотрено /29.08.2016
Суд оправдал работника, ушедшего в отпуск самовольно /26.08.2016
В 2017 году планируется ввести новые правила заполнения налоговых платёжек /24.08.2016
Предлагается изменить период финансового года /22.08.2016
Подготовлены изменения в налоговую декларацию по ЕНВД в части расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет /22.08.2016
ФНС России рассказала, освобождается ли налогоплательщик от штрафа, если исправит ошибки в декларации до окончания срока ее подачи /15.08.2016
ФНС разрешит платить налоги за других /12.08.2016
Об оформлении "больничного" при уходе за ребёнком по очереди /10.08.2016
Для освобождения от обязанностей плательщика НДС выручка исчисляется по правилам бухучета /08.08.2016
Со следующего года отчетность по страховым взносам будет объединена в один расчет /03.08.2016
Переплата по налогу отменяет штраф за его неуплату /03.08.2016
Как считать период неуплаты налога, за который начисляются пени? /29.07.2016
Матери ребёнка, не получающего алиментов, не положен двойной «детский» вычет /27.07.2016
Не нужно облагать взносами компенсации компании за мобильный телефон /25.07.2016
Штраф за нарушение обязательств по контракту взыскивается единожды /22.07.2016
Бухгалтеру, принятому на работу незадолго до родов, удалось отстоять декретные /20.07.2016
Компания вправе применить вычет НДС, даже если счет-фактуру выставил контрагент на УСН /18.07.2016
Комиссионер на УСН должен составить счет-фактуру, если реализует товар от своего имени /15.07.2016
ФНС напомнила: отсутствие записи о контрагенте в ЕГРЮЛ - признак налогового риска /13.07.2016
За осуществление предпринимательской деятельности без лицензии предлагается наказывать строже /11.07.2016
Можно год повременить с приобретением новых онлайн-касс /08.07.2016
В ТК РФ появилась глава, регулирующая труд работников микропредприятий /06.07.2016
ВС РФ установил, в каких случаях расходы на организацию питания работников не уменьшают облагаемую прибыль /04.07.2016
Нужен ли агенту, приобретающему ж/д билеты для клиента, журнал учёта счетов-фактур? /01.07.2016
Подписи на накладных подделаны, но заверены печатью покупателя - получение товара доказано /29.06.2016
Передача имущества по соглашению об отступном облагается НДС /27.06.2016
Даже с ошибкой в названии организации больничный может быть оплачен /24.06.2016
Если квартиру подарила прабабушка /22.06.2016
Упрощённый бухучет стал ещё проще /21.06.2016
Взносы в ПФР при особых условиях труда платятся по доптарифу, даже если работник болеет /17.06.2016
Дума увеличила штрафы за невыплату зарплаты /16.06.2016
Центробанк изменил ключевую ставку /14.06.2016
Увеличение МРОТ не повлияет на размер фиксированного платежа самозанятых /08.06.2016
Реализация макулатуры освобождена от НДС /06.06.2016
С 1 июля 2016 года МРОТ составит 7 500 рублей в месяц /03.06.2016
Налоговики высказались об использовании скан-образов документов вместо оригиналов /01.06.2016
Санкции за снижение «вредникам» доплат не в компетенции трудовой инспекции /30.05.2016
Нулевая ставка НДС по международным перевозкам /13.05.2016
Выплаты работникам, получившим право на пенсию, организация не может учесть в расходах /12.05.2016
Бесплатные медицинские услуги населению не облагаются НДС /11.05.2016
Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа /10.05.2016
В заявление о возврате налога нужно вносить все реквизиты обслуживающего банка /06.05.2016
Новые формы налоговой отчетности будут вступать в силу через 2 месяца после опубликования /05.05.2016
Утвержден формат электронного УПД /04.05.2016
Инспекция примет 2-НДФЛ, даже если адрес физлица указан один раз /29.04.2016
Если списать основное средство и не восстановить НДС, возможен спор с инспекцией /28.04.2016
При УСН неустойку за нарушение договора учесть в расходах нельзя /27.04.2016
НДС нужно восстановить, если часть расходов финансируется за счет бюджета /26.04.2016
Разъяснено, что страховое возмещение по банковскому вкладу НДФЛ не облагается /25.04.2016
Нулевая ставка налога на прибыль для дивидендов /22.04.2016
Нулевая ставка налога на прибыль для дивидендов /21.04.2016
Работодателей могут обязать при увольнении оплачивать сотруднику лист нетрудоспособности по беременности и родам /20.04.2016
КС РФ признал, что выплата ветеранам боевых действий не должна облагаться НДФЛ /19.04.2016
В расчете 6-НДФЛ не отражаются освобождаемые от налога доходы /18.04.2016
Нельзя уволить за прогул сотрудника, который не был допущен к работе /15.04.2016
Выплата за досрочное увольнение по сокращению штата полностью освобождается от взносов /14.04.2016
НДФЛ при получении иностранной пенсии /13.04.2016
В инспекции примут документы вне зависимости от наличия в них печати /12.04.2016
Работающие пенсионеры от НДФЛ не освобождаются /11.04.2016
Единую упрощенную декларацию можно подать и на бумажном носителе /08.04.2016
Вычет на обучение спустя три года /07.04.2016
Уплата транспортного налога не зависит от факта использования автомобиля налогоплательщиком /06.04.2016
МЭР за продление ЕНВД до 2021 года /05.04.2016
Малым предприятиям станет еще проще вести бухучет /04.04.2016
Декларировать доходы за 2015 год нужно не позднее 4 мая 2016 года /01.04.2016
Президент РФ подписал закон об усилении наказания за ошибки бухгалтеров /31.03.2016
Как быть с налогом, когда машина в угоне? /30.03.2016
НДС при операции по выдаче поручительства за третьих лиц /29.03.2016
Матпомощь работникам на лечение не является объектом обложения страховыми взносами /28.03.2016
ФНС России рассказала, как будет доказано использование схемы дробления бизнеса /25.03.2016
Мать не может получать двойной вычет по НДФЛ на ребёнка при живом отце /24.03.2016
НДС по расходам на проезд в командировку принимается к вычету по билету с выделенным налогом /23.03.2016
Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ? /22.03.2016
Государственных заказчиков будут штрафовать за несвоевременные расчеты по госконтрактам /21.03.2016
Как рассчитывать ЕНВД по объекту, где прекращена торговля? /18.03.2016
Роструд призывает определить избыточные требования ТК РФ /17.03.2016
Компанию, которая «слетела» с ЕНВД и не применяла ККТ, оштрафуют /16.03.2016
Для увеличения уставного капитала ООО необходим нотариус /15.03.2016
Правительство вновь снизило прожиточный минимум /14.03.2016
Член Совета Федерации предлагает ввести новый взнос в ФСС РФ /11.03.2016
Сроки хранения некоторых документов изменены /10.03.2016
Налоговые инспекции не могут оказывать услуги по ксерокопированию /09.03.2016
Паспорта будут делать быстрее /03.03.2016
Плательщики ЕНВД могут уменьшить налог на фисированный платеж страхового взноса /02.03.2016
Оттиск печати на 2-НДФЛ излишен /01.03.2016
Налоговики дали разъяснения по применению нулевого налога на прибыль /29.02.2016
Налог на авто зависит от госрегистрации, а не от фактического наличия ТС /26.02.2016
Разъяснён вопрос об исполнении обязанности по выплате объявленных дивидендов /25.02.2016
Что грозит налоговому агенту за ошибку в 2-НДФЛ? /24.02.2016
Утверждены указания по заполнению формы статотчётности для малых предприятий /19.02.2016
Студент, обучающийся дистанционно, может рассчитывать на учебный отпуск /18.02.2016
Минфин России унифицирует правила по возврату платежей из бюджета /17.02.2016
Если отобрали офис, то работников можно уволить? /16.02.2016
Особенности возврата госпошлины при отказе в переоформлении лицензии /15.02.2016
У компаний есть право на разработку способов исправлений "первички" /11.02.2016
ФНС России пояснила экспортерам, как подтвердить нулевую ставку НДС /11.02.2016
Продавец-вменёнщик в праве выдавать чек только по требованию /10.02.2016
Единовременная арендная плата должна быть учтена в расходах постепенно /09.02.2016
Шубы запретят продавать без чипа-идентификатора /08.02.2016
При продаже квартиры, купленной в прошлом году, НДФЛ «считается» по-старому /05.02.2016
ВС РФ решил, что с компенсации за детский сад взносы не берут /04.02.2016
Минтруд сообщил, какие требования предъявляются к должности «Бухгалтер» /03.02.2016
Особенности подачи справки 2-НДФЛ ликвидируемой компании /02.02.2016
Деньги со счёта могут списываться, даже если он «заморожен» /01.02.2016
Для возврата переплаты по взносам в ПФР нужно будет использовать новые формы /29.01.2016
Как «упрощенцу» определить доход, если он выставил счёт-фактуру? /28.01.2016
В базе по взносам нового работника выплаты прошлой компании не учитываются /27.01.2016
В России хотят ввести запрет на повышение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес /26.01.2016
Прожиточный минимум планируется понизить /25.01.2016
КС РФ требует учитывать обстоятельства смягчающие ответственность /22.01.2016
Передачу долгов по потребительским займам коллекторам хотят запретить /21.01.2016
Введены новые КБК на перечисление пени и процентов по взносам /20.01.2016
Имея заблокированный налоговиками счёт, вклад открыть не получится /19.01.2016
Минфин рассказал о признаках сомнительного контрагента /18.01.2016
Очередной ряд поправок был внесён в Налоговый кодекс Российской Федерации /14.01.2016
Отказавшимся трудиться из-за задержки зарплаты будут начислять средний заработок /13.01.2016
Принят новый закон «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» и поправки в связи с ним /12.01.2016
За проникновение на объекты «под охраной» будут арестовывать и штрафовать на полмиллиона /11.01.2016
С НОВЫМ ГОДОМ! /31.12.2015
Штраф за грубое нарушение компанией требований лицензии повысят с 50 000 до 200 000 рублей /30.12.2015
Верховный суд РФ разъяснил вопросы, возникающие в судебной практике по делам о вымогательстве /29.12.2015
Утверждены правила подачи отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов /28.12.2015
Минфин дал разъяснения по поводу оплаты патента в ситуациях, когда последний день действия патента истекает 31 декабря, приходящегося на воскресенье /25.12.2015
Налоговое ведомство ответило на вопрос о времени хранения сведений о доходах граждан и об удержанных суммах подоходного налога /24.12.2015
Декларируя доходы за 2015 год, гражданам и предпринимателям нужно будет использовать откорректированную форму отчёта /23.12.2015
Разъяснён вопрос об учёте ИП на УСН или ЕНВД, страховых взносов в ПФР и ФФОМС в размере 1% от суммы дохода, превышающего триста тысяч рублей /22.12.2015
Налоговые органы выпустили письмо, в котором разъясняют вопрос по уплате налогов за других физлиц /21.12.2015
С 2016 года платить за негативное воздействие на окружающую среду нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным календарным годом /18.12.2015
Заявлять о своем праве на получение социальных налоговых вычетов по расходам на образование и лечение нужно будет в новой форме /17.12.2015
Минфин указал, что задолженность по договору уступки права требования не является безнадежной /16.12.2015
Правительство РФ утвердило нормативы утилизации отходов, необходимые для расчета экологического сбора /15.12.2015
Предприниматели могут уменьшать «упрощенный» налог на «сверхлимитные» страховые взносы, превышающие триста тысяч рублей /14.12.2015
Росстат утвердил указания о новых правилах заполнения формы по статистической отчётности /11.12.2015
Верховный суд РФ: ФСС не имеет права отказать в зачёте расходов по больничному листу, несмотря на имеющиеся в нем ошибки /10.12.2015
Минтруд дал разъяснения по поводу права налогоплательщиков на УСН, применяющих ЕНВД, уплачивать пониженные тарифы страховых взносов /09.12.2015
Минфин России предлагает защитить заёмщиков валютных кредитов, информируя их о рисках /08.12.2015
Минтруд России подготовил типовую форму трудового договора между микропредприятием и его работником /07.12.2015
Росстандарт продлил срок действия старых классификаторов (ОКВЭД, ОКПД, ОКП, ОКУН) до 1 января 2017 года /04.12.2015
Минфин разъяснил особенности налогообложения сумм оплаты отпуска за неотработанные дни /03.12.2015
Уплатить налоги за родственника-налогоплательщика можно только наличными /02.12.2015
Президент России Владимир Путин подписал закон, сохраняющий до 2018 года действующие тарифы страховых взносов для основных категорий плательщиков /01.12.2015
ФНС России утвердила новую форму сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме. /30.11.2015
Минфин пояснил, какие последствия предусмотрены для налогоплательщика, если он своевременно не уведомил налоговый орган об отказе от льготы по НДС согласно п.3 ст.149 НК РФ /27.11.2015
Минфин о документах, необходимых для применения вычета по НДС при приобретении товаров /26.11.2015
Изменён предельный срок уплаты имущественных налогов для физических лиц /25.11.2015
ФНС России сообщает, когда нужно перейти с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения /24.11.2015
Увольнение работника не влияет на зачет ФСС РФ расходов работодателя на лечение в санатории /23.11.2015
Утверждены новые коды доходов и вычетов, используемые для заполнения справки 2-НДФЛ /20.11.2015
ФНС России разработала новую форму заявления о льготах по имущественным налогам физлиц /19.11.2015
Налоговая служба выпустила письмо о налогообложении части отпускных за неотработанные дни /18.11.2015
Минфин разъяснил вопрос об исполнении обязанности по уплате налога физлицом при незначительности суммы /17.11.2015
ПФР, ФСС РФ и ФМС России будут осуществлять свои проверки вместе с полицией /16.11.2015
Верховный Суд РФ определил, что с дохода от доли, полученного участником после выхода из ООО, уплачивается НДФЛ /13.11.2015
Налоговики разъяснили, как учитывать расходы на обеспечение безопасного труда при исчислении НДПИ /12.11.2015
Даны разъяснения, касающиеся НДФЛ при выплате зарплаты по трудовому договору /11.11.2015
Утверждены формы реестров, которые налогоплательщики могут представить для подтверждения ставки НДС 0 % вместо таможенных деклараций и транспортных документов /10.11.2015
Минфин России дал ещё одно разъяснение о подписании счёта-фактуры /09.11.2015
На сайте Минэкономразвития России опубликован проект приказа об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год /06.11.2015
Генеральная прокуратура выпустила письмо, в котором говорится о досрочном начале «надзорных» каникул в отношении некоторых малых предприятий /05.11.2015
Платежный документ, заполненный с ошибкой, необязательно будет вызывать начисление пени /04.11.2015
ФНС России сообщила, когда налогоплательщики должны сообщить о невозможности удержания НДФЛ за налоговый период 2015 года /03.11.2015
ФНС России разъяснила вопрос по уплате имущественных налогов за детей /02.11.2015
Минфин разъяснил вопрос о принятии к вычету НДС по ОС, полученных в качестве вклада в уставный капитал /30.10.2015
Минфин пояснил нюансы учёта расходов на покупку увлажнителей для целей налога на прибыль /29.10.2015
Разъяснён вопрос об освобождении от НДС, когда индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН /28.10.2015
Проверяя юрлиц и предпринимателей, госорганы будут обязаны самостоятельно получать имеющиеся документы из других ведомств /27.10.2015
Разъяснён вопрос об исчислении НДС при реализации товаров организациями, признанными банкротами /26.10.2015
Общественная палата России ратует за поощрение россиян, которые ведут здоровый образ жизни и не ходят на больничные /23.10.2015
Разъяснён вопрос об уплате НДС при оказании бесплатных консультационных услуг /22.10.2015
Неустойка за несоблюдение требований потребителя не облагается НДФЛ /21.10.2015
Суд подтвердил, что «бонусные» затраты уменьшают налог на прибыль /20.10.2015
Федеральная налоговая служба России разъяснила вопрос исчисления налога на имущество организаций /19.10.2015
Разъяснён вопрос о налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудников в иностранном образовательном учреждении /16.10.2015
Разъяснён вопрос об определении срока нахождения в собственности образованных при разделе объектов недвижимого имущества, за исключением земельных участков /15.10.2015
Пояснён вопрос о представлении истребуемых налоговым органом документов в период приостановления выездной налоговой проверки /14.10.2015
Разъяснен вопрос об исполнении обязанности физлица по уплате налогов, в том числе через третье лицо /13.10.2015
Минфин сообщил порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ работодателем при обращении за его предоставлением не с первого месяца налогового периода /12.10.2015
Верховный суд РФ вынес определение по земельному вопросу, касающемуся налогообложения /09.10.2015
Разработан законопроект, который позволит конфисковывать имущество крупных продовольственных торговых сетей /08.10.2015
Появился новый перечень медицинских изделий, освобождённых от НДС /07.10.2015
Минфин дал разъяснения об учёте сумм, полученных цедентом, применяющим УСН, по договору уступки права требования третьему лицу /06.10.2015
ФНС России разъяснила, может ли производитель алкогольной продукции принять к вычету суммы акциза по возвращённой продукции /05.10.2015
В Госдуму внесён законопроект № 890123-6 об увеличении штрафов за грубое нарушение требований к бухучёту и отчётности /02.10.2015
Планируется ввести административную ответственность при нарушении проведения медосмотра /01.10.2015
Финансовое ведомство рассказало, когда можно уменьшать сумму налога на взносы /30.09.2015
Финансовое ведомство рассказало о порядке учёта результата продажи земельного участка /29.09.2015
Финансовое ведомство рассказало про учёт выходного пособия /28.09.2015
Финансовое ведомство напомнило правила налогообложения при заключении договора аренды /25.09.2015
Финансовое ведомство ответило на вопрос о начислении НДС при возмещении сумм по страховке /24.09.2015
Финансовое ведомство рассказало, в каких случаях при компенсации затрат на юриста понадобится удержать НДФЛ /23.09.2015
Налоговики могут инициировать блокировку счёта даже при процедуре наблюдения /22.09.2015
Финансовое ведомство указало на возможные сложности при использовании подписи факсимиле /21.09.2015
При потере платёжного документа можно вернуть сумму госпошлины /18.09.2015
Готовится законопроект с изменение правил сменной работы /17.09.2015
Проводится обсуждение постановления Правительства России об отмене суточных /16.09.2015
Компании не надо начислить страховые взносы на сумму прощённого долга /15.09.2015
Финансовое ведомство рассказало о порядке расчёте налога на имущество при ликвидации объекта /14.09.2015
Налоговики рассказали про условия получения двойного вычета на детей /13.09.2015
Налоговики рассказали про хранение ЭКЛЗ в электронном виде /11.09.2015
Минтруд России рассказал о порядке начисления страховых взносов при увольнении сотрудника /10.09.2015
Финансовое ведомство рассмотрело состав имущественного вычета по НДФЛ /09.09.2015
Компании надо учесть сумму неустойки в составе доходов на дату признания должником /08.09.2015
На сайте Генпрокуратуры появилась информация о планировании проверок в 2016 году /07.09.2015
Компании надо отразить страховые взносы в периоде их начисления /04.09.2015
Финансовое ведомство рассказало про печати на документах для налоговой /03.09.2015
Финансовое ведомство напомнило правила удержания НДФЛ с доходов иностранцев /02.09.2015
Финансовое ведомство напомнило правила налогообложения выходного пособия /01.09.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения по порядку представления отчётности компаниями на ЕНВД /31.08.2015
В России предлагают запретить микрофинансирование, как вид деятельности /28.08.2015
ФНС России разъяснила, какие документы налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика в рамках камеральной проверки /27.08.2015
Разъяснён вопрос учёта расходов в целях налогообложения прибыли организаций, связанных с приобретением и сносом аварийных нежилых зданий /26.08.2015
Разъяснен вопрос применения ПСН при передаче в аренду совместной недвижимости одного из супругов /26.08.2015
Действует новый порядок присвоения адресов объектам, их изменения и аннулирования. /25.08.2015
ПФНС России разъяснила вопрос о порядке отражения в карточке «Расчёты с бюджетом» (КРСБ) выявленных сумм не удержанного или не полностью удержанного НДФЛ. /24.08.2015
Президент РФ Владимир Путин подписал поручения, направленные на более эффективное использование бюджетных средств /21.08.2015
Пресс-центр Пенсионного фонда России предупреждает об активизации мошенничества с использованием зараженных писем от лица ведомства /21.08.2015
Законопроект об обязательной ежегодной индексации всех зарплат получил отрицательный отзыв от Правительства РФ, сообщают «Известия» /20.08.2015
Право на применение ПСН будет утрачено, если налог не уплатить вовремя /20.08.2015
Разъяснён вопрос о перерасчёте налоговой базы по налогу на прибыль за период, в котором произошла ошибка /19.08.2015
Минюст зарегистрировал приказ ФНС России с правилами взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, пользующихся услугами ведомства через ТКС /19.08.2015
Минтруд России подготовил законопроект об отмене трудовых книжек /18.08.2015
Финансовое ведомство рассмотрело вопрос подтверждения расходов на перевозку груза /18.08.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения по получению вычета при неподтверждённом экспорте /17.08.2015
Трудовое ведомство выпустило письмо с указанием применять круглые печати в компаниях /17.08.2015
Ольга Голодец сообщила о спорах в Правительстве России о величине МРОТ /14.08.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения о налогообложении доходов сотрудника /14.08.2015
Финансовое ведомство рассказало про полномочия налоговиков при выездной проверке /13.08.2015
Чтобы вернуть сумму переплаты из ФСС России, не надо использовать печать /12.08.2015
Финансовое ведомство рассказало про порядок учёта процентов по кредиту компании /12.08.2015
Законопроект о новых правилах оплаты больничного находится на общественном обсуждении /11.08.2015
Конституционный суд рассмотрел дело о возврате излишне уплаченных налогов /11.08.2015
Налоговики рассказали про печати на документах, которые сдают в инспекции /10.08.2015
Налоговики рассказали про новый сервис для граждан и компаний /10.08.2015
Пенсионный фонд начинает принимать новую форму РСВ-1 ПРФ /07.08.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения об учёте непогашенного долга при реорганизации /07.08.2015
Компания не имеет права заявить право на вычет, пока товары не поступят на склад /06.08.2015
Счёт-фактуру при передаче товаров для устранения дефектов составлять не надо /06.08.2015
ФНС России выпустила разъяснения о порядке заполнения счетов-фактур по валютному договору /05.08.2015
Налоговая служба рассказала про использование личного кабинета налогоплательщика /04.08.2015
Подготовлен законопроект со снижением суммы налогов для применения заявительного порядка возмещения НДС /04.08.2015
Компании на упрощёнке могут не учитывать задаток в составе доходов при расчёте единого налога /03.08.2015
Суд рассмотрел ситуацию, когда бесплатное питание для сотрудников не входит в базу по страховым взносам /03.08.2015
Госдума рассмотрит законопроект для поддержки малого бизнеса /31.07.2015
Для подачи отчётности по страховым взносам можно применять новую программу /31.07.2015
Суд указал, когда инспекторы могут запросить первичные документу при проверке компании /31.07.2015
Госдума рассмотрит законопроект о порядке принятия законов о страховых взносах /30.07.2015
Минэкономразвития России против введения НДС на кино в России /30.07.2015
Финансовое ведомство рассмотрело особенности применения ЕНВД предпринимателем /30.07.2015
ФСС России выпустил информационное письмо с разъяснениями о вопросах учёта рабочего времени /30.07.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения о порядке учёта отделки при вычете по НДФЛ /30.07.2015
Правительство России не планирует увеличивать налоговую нагрузку в стране /30.07.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения по вопросу налогообложения сумм при возврате поставщику товара с истекшим сроком годности /28.07.2015
Финансовое ведомство дало разъяснения о правилах применения ПСН /28.07.2015
Еще больше новостей в нашей группе Вконтакте /28.07.2015
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17
  • 18
  • 19
  • 20
  • 21
  • 22
  • 23
  • 24
  • 25
  • 26
  • 27
  • 28
  • 29
  • 30
  • 31
  • 32
  • 33
  • 34
  • 35
  • 36
  • 37
  • 38
  • 39
  • 40
  • 41
  • 42
  • 43
  • 44
  • 45
  • 46
  • 47
  • 48
  • 49
  • 50
  • 51
  • 52
  • 53
  • 54
  • 55
  • 56
  • 57
  • 58
  • 59
  • 60
  • 61
  • 62
  • 63
  • 64
  • 65
  • 66
  • 67

При проверках в трудовой сфере должны использоваться проверочные листы

19.09.2017

Дмитрий Медведев подписал постановление от 8 сентября 2017 г. № 1080 об использовании чек-листов (списков контрольных вопросов) при государственном контроле в сфере труда, сообщает пресс-служба кабмина.

Проверочные листы будут применяться с 1 января 2018 г. при плановых проверках работодателей, относящихся к категории умеренного риска, а с 1 июля 2018 г. – при плановых проверках всех работодателей.

Подписанным постановлением в положение о госнадзоре за соблюдением трудового законодательства внесены изменения, которыми устанавливается, что при проведении контроля обязательно должны использоваться проверочные листы. Предмет плановой проверки ограничивается перечнем вопросов, включённых в проверочные листы. Проверочные листы должны включать вопросы, затрагивающие предъявляемые к юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю наиболее значимые обязательные требования трудового законодательства.

Использование проверочных листов позволит снизить административные и финансовые издержки граждан и организаций, повысить прозрачность деятельности контрольно-надзорных органов при проведении плановых проверок в сфере соблюдения трудового законодательства, оптимизировать использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов за счёт сокращения времени проведения плановых проверок.

Ранее кабмин обязал использовать проверочные листы при проведении плановых проверок в сфере промышленной безопасности, при энергетическом надзоре и в водохозяйственном комплексе. Также проверочные листы внедряются при проведении проверок в сфере медицинской деятельности, обращения лекарственных средств и медицинских изделий, при осуществлении ветеринарного надзора.

Сумма ежемесячной премии отражается по коду дохода 2002

04.09.2017

Налоговики разъяснили, что сумму ежемесячной премии по результатам труда работника следует отражать по коду дохода 2002. При этом сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000 (письмо ФНС России от 7 августа 2017 г. № СА-4-11/15473@).

Напомним, что до 26 декабря 2016 года два вышеперечисленных вида доходов отражались по коду 2000 (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@).

При этом в соответствии с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633@, введены дополнительные коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.

В частности, код дохода 2002 – суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) или коллективными договорами выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Так, по коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы.

В свою очередь код дохода 2003 отражает суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

По коду дохода 2003 отражаются также вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Добавим, что налоговые агенты отчитываются по НДФЛ путем предоставления налоговым органам сведений о НДФЛ, удержанном у физлиц. В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому филицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (и в формате), утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@.

Онлайн-кассы: сколько надо хранить фискальный накопитель

28.08.2017

Специалисты УФНС напоминают, что фискальный накопитель должен храниться в течение пяти лет с даты окончания его использования в контрольно-кассовой технике нового образца.

Как поясняют эксперты УФНС по Смоленской области в своем сообщении, в зависимости от системы налогообложения законодательством установлены фиксированные сроки, позволяющие использовать фискальный накопитель.

После его окончания фискальный накопитель автоматически перестает выполнять свои функции и должен быть заменен на новый, зарегистрированный в соответствии с современными требованиями к онлайн-ККТ.

При этом ответственность за хранение использованного фискального накопителя несет пользователь онлайн-кассы.

Обязанность по обеспечению сохранности использованного аппарата предусмотрена пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Нарушение срока подачи в налоговый орган заявления на получение ИП патента не является основанием для отказа в его выдаче

21.08.2017

Минфин России разъяснил порядок подачи ИП заявления на получение патента при применении ПСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 июля 2017 г. № 03-11-12/45160).

Напомним, в соответствии с п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса ИП может подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. По общему правилу, такое заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

При этом в случае отправки заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления, а при передаче по телекоммуникационным каналам связи – дата его отправки (абз. 4 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Финансисты пояснили, что сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями (п. 1 ст. 6.1 НК РФ).

Подчеркивается, что срок для подачи ИП заявления на получение патента исчисляется в рабочих днях. Рабочим считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уточняется, что предусмотренный п. 4 ст. 346.45 НК РФ перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче ИП патента не предусматривает такого основания, как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган. Поэтому в случае, если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента, но оно поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи ИП патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на его получение.

Суд признал, что подарки к праздникам не облагаются взносами

25.07.2017

Этот вывод АС Уральского округа объяснил тем, что подарки к 8 марта не связаны с трудовой деятельностью сотрудниц и выполнением ими трудовых обязанностей. Суд учел следующие обстоятельства:

- условие о выдаче подарков не было включено в систему оплаты труда;

- подарки не отличались по стоимости вне зависимости от стажа, должности и квалификации работника, условий, сложности, результатов и качества его работы;

- подарки не носили стимулирующий характер.

В судебной практике подобный подход уже встречался. Его придерживался, например, АС Поволжского округа.

Интересно, что АС Уральского округа отклонил довод контролеров о том, что организация не оформляла письменный договор дарения, поэтому стоимость подарков необходимо было облагать взносами. В то же время в январе Минфин разъяснял, что при наличии такого договора не возникает объекта обложения взносами.

Из позиции суда следует, что не имеет значения, есть письменный договор или нет. Однако, учитывая мнение ведомства, такой договор лучше оформить.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 16.06.2017 по делу N А76-21244/2016.

Налог нельзя перечислить прозапас

18.07.2017

Финансисты сообщили, что действующим законодательством не предусмотрена возможность перечисления денежных средств в счет будущих обязательств по уплате налогов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный Налоговым кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Обязанность по уплате налога признается исполненной налогоплательщиком, в частности, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В письме от 23.06.2017 № 03-02-08/39607 специалисты Минфина России отметили, что действующей редакцией НК РФ не предусмотрено перечисление денежных средств в счет обязательств по уплате налогов налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые могут возникнуть в будущем. Каждый налог рассчитывается при наличии соответствующего объекта налогообложения исходя из налоговой базы, являющейся стоимостной, физической или иной характеристикой объекта налогообложения, налоговой ставки и налоговой льготы за конкретный налоговый период (отчетный период).

Вместе с тем, Минфин России сообщил, что в настоящее время разрабатываются предложения о внесении изменений в НК РФ в части введения института «специальных авансовых взносов». Но они будут касаться только налогоплательщиков — физических лиц. Если изменения будут приняты, то граждане смогут добровольно перечислять денежные средства в бюджет в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

ФНС рекомендует уточнять у работников, в какой очередности предоставлять им вычеты по НДФЛ

10.07.2017

сли в течение года сотрудник принес работодателю заявления на разные виды вычетов, то их можно предоставлять в любой последовательности. В НК РФ нет правила для этой ситуации, пояснило ведомство.

Похожее мнение ФНС уже высказывала, но не поясняла, что нужно учитывать предпочтения работника.

Напомним, что у работодателя сотрудник может получить социальные, а также стандартные и имущественные вычеты. Кроме заявления, работник должен представить документы, которые подтверждают право на вычет.

Бухгалтер может помочь работнику определиться и пояснить ему следующее:

- для получения вычетов в полном объеме годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, может не хватить;

- недополученную сумму имущественного вычета можно перенести на следующие годы;

- остаток социального и стандартного вычетов переносить нельзя.

Сотруднику выгоднее получать имущественный вычет в последнюю очередь, а для компании все варианты равнозначны.

Документ: Письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12466@.

Плательщики, освобожденные от уплаты страховых взносов, обязаны их уплачивать в случае ведения предпринимательской деятельности

04.07.2017

Налоговики пояснили, что в случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась предпринимательская деятельность, они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась данная деятельность (письмо ФНС России от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/7990@).

Напомним, что плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, должны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса).

При этом данные плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды отсутствия предпринимательской деятельности, а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Периодами, в течение которых данные плательщики страховых взносов освобождаются от уплаты страховых взносов, являются:

- период прохождения военной службы;

- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ (п. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ "О страховых пенсиях").

В свою очередь документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов в данные периоды, а также у адвокатов, приостановивших статус адвоката, могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах, в частности, адвокатов, осуществляющих профессиональную деятельность

Вместе с тем в случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Штрафа за несвоевременную подачу уточненной декларации можно избежать, если на момент ее подачи по налогу имеется переплата

26.06.2017

Минфин России разъяснил, что при подаче уточненной налоговой декларации по НДС после истечения установленного срока ее представления и срока уплаты налога избежать штрафа можно, если на день представления такой декларации у налогоплательщика имеется переплата по налогу в размере, превышающем сумму налога, подлежащую уплате по уточненной налоговой декларации. А при наличии недоимки на день подачи уточненной налоговой декларации налогоплательщик должен до ее подачи уплатить налог и пени за просрочку уплаты налога (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 мая 2017 г. № 03-02-07/1/31591).

Напомним, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса).

При этом, если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

- представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

- представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ).

При выполнении данных условий применительно к каждому налоговому периоду, за который были представлены в налоговый орган уточненные налоговые декларации, в том числе при уплате недостающих сумм налога и соответствующих пеней за каждый такой налоговый период, налогоплательщик освобождается уплаты штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Вместе с тем при наличии переплаты на дату представления уточненной налоговой декларации ее должно быть достаточно для полного погашения дополнительно исчисленной налогоплательщиком к уплате суммы налога, а также пеней. При этом переплата зачитывается последовательно в счет причитающегося налога за каждый налоговый период (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 декабря 2016 г. № 09АП-59133/2016).

Зачет расходов на выплату страхового обеспечения производится налоговым органом без заявления

09.06.2017

Минфин России рассмотрел вопрос зачета сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет платежей по страховым взносам по данному виду страхования.

Как отметило финансовое ведомство, зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления плательщика страховых взносов по решению налогового органа.

Предметом регулирования ст. 78 НК РФ является зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, и указанная статья не определяет порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, который регулируется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Таким образом, зачет расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования в соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ производится налоговым органом без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета.

Юрлица могут не опасаться штрафа, если используют фискальный накопитель на 13 месяцев вместо 36

05.06.2017

ФНС разъяснила, что налоговые органы не будут привлекать к административной ответственности организации, которые применяют ККТ с фискальным накопителем на 13 месяцев из-за того, что нужного накопителя нет в продаже или он в дефиците. По мнению налоговой службы, в данном случае вины юрлица нет.

Напомним, что фискальный накопитель на 36 месяцев обязаны использовать юрлица, которые:

- оказывают услуги;

- находятся на УСН;

- уплачивают ЕНВД;

- применяют ЕСХН.

Важно, что ведомство разрешило применять фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака. То есть покупать фискальный накопитель на 36 месяцев при его появлении в продаже до окончания срока действия имеющегося не нужно.

Документ: Письмо ФНС России от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@.

Предприниматели на УСН включают в доходы компенсацию судебных расходов

02.06.2017

Минфин России разъяснил, что суммы компенсации судебных расходов, полученные налогоплательщиком по решению суда от ответчика, включаются в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-11-06/2/25370).

В рассмотренном примере организация на УСН является кредитором контрагента, который не выполнил свои обязательства. Суд признал обоснованность долга и заставил ответчика выплатить судебные расходы. Финансисты пояснили, что в данном случае доходом организации на УСН будут признаваться сумма выплаченного долга с процентами, а также судебные расходы.

Напомним, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1-2 ст. 248 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

При этом к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В то же время право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона (ст. 382, 384 Гражданского кодекса). При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.

При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга (п. 3 ст. 279 НК РФ).

Соответственно, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом будет признаваться сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).

В свою очередь внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).

ИП, оказывающие медицинские услуги, имеют право выдавать справки налогоплательщикам

31.05.2017

Представители ФНС России на своем официальном сайте разъяснили, что ИП наравне с иными медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии, вправе выдавать справки налогоплательщикам с целью получения социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги (письмо ФНС России от 22 мая 2017 г. № БС-4-11/9500@).

Основанием для позиции налоговой службы стало разъяснение Минздрава России (письмо Минздрава России от 3 мая 2017 г. № 11-2/1798). В нем, в частности, дается ссылка на законодательную норму, согласно которой медицинской организацией считается юрлицо независимо от организационно-правовой формы, осуществляющее в качестве основного (уставного) вида деятельности медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством РФ о лицензировании отдельных видов деятельности (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации"). В связи с этим представители Минздрава России делают вывод о том, что ИП в сфере медицины также являются медицинскими организациями и правомочны выдавать справки для налоговых органов.

Напомним, что физлицо может вернуть себе 13% от стоимости оплаченных услуг по лечению, если оформит налоговый вычет. При этом услуги можно получать как в медицинских организациях, так и у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность. Вычет можно получить на сумму лечения себя, супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Для оформления социального налогового вычета на лечение необходимо представить документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ. Форма и порядок выдачи этой справки налогоплательщикам утверждены в 2001 году (приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 "О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета").

Возмещение работнику взносов в СРО кадастровых инженеров не облагается НДФЛ

23.05.2017

Минфин России разъяснил, что возмещение организацией своему работнику сумм взносов в саморегулируемую организацию (СРО) кадастровых инженеров не подлежит обложению НДФЛ. Вместе с тем возмещение уплаченных сумм за приобретение полиса страхования гражданской ответственности учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ в установленном порядке (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 мая 2017 г. № 03-04-05/28179).

Напомним, что деятельность в сфере кадастровых работ регулируется законодательно (Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости"; далее – Закон № 221-ФЗ).

Так, одним из обязательных условий принятия физлица в члены СРО кадастровых инженеров является наличие действующего договора обязательного страхования гражданской ответственности кадастрового инженера (п. 7 ч. 2 ст. 29 Закона № 221-ФЗ).

При этом обязательными условиями членства кадастровых инженеров в СРО является, в частности, внесение взносов (п. 3 ч. 13 ст. 29 Закона № 221-ФЗ).

В то же время возмещение работнику организации, состоящему в штате и осуществляющему кадастровую деятельность, сумм уплаченных им взносов в СРО не может быть признано экономической выгодой (доходом) работника, поскольку оно производилось организацией в своих интересах, что свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса работника и, соответственно, об отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению по НДФЛ (ст. 210 Налогового кодекса).

Однако возмещение сумм страховых взносов, уплаченных работником за приобретение полиса страхования гражданской ответственности, учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ, так как это предусмотрено в НК РФ (п. 3 ст. 213 НК РФ).

ПФР утвердил формы для привлечения страхователей к ответственности

12.05.2017

Пенсионным фондом разработаны документы, которые используются для привлечения страхователей к ответственности за нарушения при представлении персотчётности

Новые формы вступят в силу уже 21 мая. Вместе с этим утратят силу бланки для взыскания санкций с банковского счёта плательщика или его имущества.

Теперь вместо форм 2-ПФР и 3-ПФР будет только одна – требование об уплате финансовых санкций за совершение правонарушения в сфере законодательства об индивидуальном учёте в системе ОПС.

Это требование должно передаваться страхователю лично под расписку, направляться по почте заказным письмом или по ТКС в электронном виде.

Уплатить по требованию нужно в течение 10 календарных дней с момента его получения, при этом полученным письмо, отправленное по почте, считается через 6 дней с момента отправки.

Если сумма не будет уплачена полностью, то штраф взыщут в судебном порядке.

НДФЛ не взимается при продаже имущества, которое было переведено из разряда жилого в административное

03.05.2017

Минфин России разъяснил, что независимо oт вида имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года, доходы, полученные при егo реализации, не подлежат обложению НДФЛ при условии нахождения данного имущества в собственности налогоплательщика более трех лет. Исключение составляют ценные бумаги и имущество, используемое ИП в предпринимательской деятельности. При этом, если изменение назначения здания во время его эксплуатации происходило без повторной регистрации в ЕГРП, то срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика не прерывается (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 апреля 2017 г. № 03-04-05/22844).

В рассмотренном примере физическое лицо реализовало объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности с 2009 года. При этом в 2016 году было изменено назначение недвижимости с жилого дома на административное здание. В связи с этим возник вопрос: следует ли уплачивать НДФЛ?

В ответе финансисты напомнили, что не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса в редакции, применяемой в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года) .

При этом в данной норме предусмотрено, что ее положения не распространяются на доходы, получаемые физлицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

ФНС сообщила, как в 6-НДФЛ отразить пособие по больничному, если день уплаты налога - выходной

27.04.2017

В ситуации, которую рассмотрела налоговая служба, пособие по временной нетрудоспособности организация выплатила 9 декабря прошлого года. НДФЛ с такого пособия необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца. Этот день был выходным. Из-за переноса срок перечисления налога пришелся уже на 9 января текущего года.

ФНС указала, что в расчете 6-НДФЛ за 2016 год эта операция должна быть отражена в разделе 1 по строкам 020, 040, 070. В расчете за I квартал 2017 года она отражается в разделе 2, при этом указываются:

- в строках 100 и 110 - 09.12.2016;

- в строке 120 - 09.01.2017;

- в строках 130 и 140 - соответствующие размеры пособия и налога.

Полагаем, подход ведомства можно использовать и в ситуации, когда пособие перечислено в последнем месяце I квартала, полугодия или девяти месяцев, а последний день этого месяца выпадает на выходной. Например, если пособие по больничному будет выплачено работнику в сентябре 2017 года.

Документ: Письмо ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.

При переплате налога штраф за недоимку платить не придётся

24.04.2017

Если сумма налоговой переплаты больше суммы доначисленного налога, плательщик не должен уплачивать штраф

К такому выводу пришёл АС Северо-Западного округа. Налоговики, когда выносили решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неисполнение обязанностей по уплате НДС, не учли, что у плательщика ранее была переплата по этому налогу. Её сумма была выше, чем сумма доначисленного в ходе проверки налога.

Взимание штрафа, по мнению суда, с плательщика с этом случае неправомерно. Основанием для такого решения стало Постановление Пленума ВАС РФ. В нём разъясняются случаи, когда за неуплату налога плательщика привлекать к ответственности нельзя.

Получается, что если у плательщика до появления недоимки была переплата по этому же налогу, то штраф за неуплату вероятнее всего можно оспорить.

С 1 января 2017 года можно получить отсрочку по уплате страховых взносов

17.04.2017

Как сообщает УФНС по Кировской области, ранее действовавший механизм предоставления отсрочек, рассрочек по уплате налогов, с 1 января 2017 года распространился и на страховые взносы. Это связано с тем, что полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование от органов ПФР, ФОМС и ФСС были переданы налоговой службе.

Отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов может быть предоставлена налоговым органом на срок до одного года. Для того, чтобы получить отсрочку (рассрочку) налогоплательщику необходимо доказать наличие соответствующего основания, а также представить необходимые для рассмотрения документы. Основания, при наличии которых предоставляются отсрочки (рассрочки), определены п. 2 ст. 64 НК РФ.

Транспортный налог при конфискации авто

03.04.2017

ФНС России в письме от 01.02.2017 № БС-4-21/1735 рассказала об уплате транспортного налога лицом, у которого автомобиль был конфискован.

Транспортный налог уплачивают лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговики разъяснили, что прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ только в случае снятия автомобиля с учета в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения уплаты налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Поэтому в случае конфискации автомобиля без его снятия с регистрационного учета уплата транспортного налога производится налогоплательщиком в общеустановленном порядке.

Налоговики также отметили, что в соответствии с п. 44 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001, изменение регистрационных данных об автомобиле на основании решений суда, судебных приказов, постановлений судебных приставов-исполнителей может осуществляться при предоставлении заявлений соответственно: лицом, которому авто передано по решению суда, должностными лицами, определяемыми решениями судов, судебными приставами-исполнителями либо иными лицами, предусмотренными законодательством РФ.

Арендодатель должен уплатить НДФЛ без учета расходов, если у него нет регистрации ИП

28.03.2017

Минфин России разъяснил, что профессиональные налоговые вычеты не применяются в отношении доходов физлиц, не являющихся ИП, полученных от сдачи в аренду помещения (письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280).

Напомним, что собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества (ст. 210 Гражданского кодекса). Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.

В то же время, к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса).

А при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно ст.е 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, доход, полученный физлицом – арендодателем в виде арендной платы, включая оплату коммунальных платежей, является объектом налогообложения по НДФЛ.

Обратим внимание, что если коммунальные платежи производит арендодатель (собственник помещения), то они не являются доходом. Соответственно НДФЛ с данных затрат платить не нужно.

В свою очередь исчисление и уплату налога производят физлица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

При исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Учитывая, что договор аренды является самостоятельным видом договора, не относящимся к договорам оказания услуг, профессиональные налоговые вычеты в отношении доходов физлиц, не являющихся ИП, полученных от сдачи в аренду помещения, не применяются.

Возможность производить уплату за третьих лиц распространилась на страховые взносы

21.03.2017

ФНС напомнила, что налогоплательщики могут уплачивать в бюджет налоги за третьих лиц. С начала 2017 года такая возможность появилась и в отношении страховых взносов. Фактический плательщик при этом не сможет потребовать вернуть ему из бюджета уплаченные за третьих лиц суммы.

Право уплачивать налоги и взносы за других лиц может понадобиться тем, чьи счета «заморожены» или банк, в котором у плательщика открыт счёт, лишился лицензии.

Поскольку плательщик не сможет вернуть платежи, важно правильно указывать все реквизиты. В частности, в полях платёжки «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» нужно указать лицо, за которое производят оплату. Если у должника нет КПП или ИНН, в соответствующем поле указывается значение «0».

В поле «Плательщик» нужно указать сведения о лице, фактически производящем платёж. В «назначении платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто производит платёж, а также наименование плательщика, за которого исполняются обязанности по уплате. Чтобы выделить сведения о плательщике, нужно использовать знак «//».

По заполнению поля «101» ФНС также дала рекомендации. В этом поле следует указать сведения о лице, за которое производят оплату: код «01», если налоги или взносы уплачиваются за юрлицо, «09», если за ИП, «10», «11», «12» - за нотариусов с частной практикой, адвокатов или глав КФХ, «13» - за физлицо.

Минфин рассказал о признании доходов от реализации услуг

16.03.2017

При использовании метода начисления доходы от реализации услуг нужно признавать на момент фактического оказания услуг.

Финансовое ведомство сообщило, что компании, которые применяют метод начисления, датой признания доходов от реализации услуг должны признавать дату, когда услуги были фактически оказаны.

Доходы, которые компания получила от реализации услуг, следует учитывать в налоговом периоде, когда был документально подтверждён факт оказания услуг.

Электронные документы в налоговые органы можно представлять в виде скан-образов или xml-файлов

09.03.2017

ФНС России разъяснила, что оснований у налоговых органов требовать представления в электронном виде включенных в комплект документов счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ исключительно в виде xml-файлов действующее законодательство и нормативные акты не содержат (письмо ФНС России от 23 декабря 2016 г. № ЕД-4-15/24784).

В рассмотренном примере налоговый орган потребовал от компании представить комплект документов, перечисленных в одной описи, сформированной в соответствии с утвержденным порядком (приказ ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465@), в одном электронном формате. Тогда как у компании акты приемки-сдачи работ были представлены в виде скан-образов, счета-фактуры – в виде xml-файлов.

Представители ФНС России в ответ на обращение налогоплательщика разъяснили, что составление счетов-фактур допускается как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 ст. 169 Налогового кодекса). При этом зависимости применяемого вида счета-фактуры от вида, в котором составлен первичный учетный документ, являющийся основанием для выставления счета-фактуры, не установлено.

В свою очередь порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде по ТКС установлен нормативными актами (приказ ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168@, приказ ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465@).

В частности, документы, направляемые в налоговый орган в электронном виде по ТКС,

могут быть направлены в виде xml-файла и в виде скан-образа. Ограничений по поводу наличия в составе одного сборного файла документов только в виде скан-образов, либо только в виде xml-файлов не установлено (табл. 4.7 формата описи документов).

Минфин опубликовал сведения о «налоговых каникулах»

07.03.2017

На сайте Министерства финансов разместили информацию об актах о «налоговых каникулах», принятых разными субъектами РФ.

Информация о «налоговых каникулах», действующих в 2017 году для ИП на УСН и ПСН, представлена на сайте Минфина в виде таблицы. О каждой из систем налогообложения сведения выделены в отдельные графы.

Информация в таблице представлена по субъектам РФ и видам деятельности в алфавитном порядке.

«Налоговые каникулы» для ИП на упрощёнке и патенте распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу указанных в таблице законов.

Справку 2-НДФЛ обязаны выдать по заявлению работника

27.02.2017

Работодатель обязан предоставить сотруднику справку 2-НДФЛ вне зависимости от причин, которые тот указал в заявлении.

ФНС, ссылаясь на НК РФ, сообщила, что налоговые агенты обязаны предоставить по заявлению физлица справку 2-НДФЛ. В Налоговом кодексе не оговаривается, по каким причинам физлицо имеет право на получение такой справки.

Налоговая служба делает вывод, что независимо от цели, для которой работнику понадобилась справка 2-НДФЛ, работодатель обязан её предоставить.

Пособия по ВНиМ в праздники должны заплатить

20.02.2017

За больничный по уходу за ребёнком в нерабочие дни нужно выплачивать пособие.

ФСС в письме от 31.01.2017 № 02-09-14/22-03-848 напомнил, что согласно закону об обязательном страховании по ВНиМ пособие по временной нетрудоспособности по причине ухода за больным членом семьи следует выплачивать за каждый календарный день, даже если период нетрудоспособности пришёлся на праздничные и выходные дни.

У этого правила есть ряд исключений, но на выходные и праздники они не распространяются.

Таким образом, ФСС делает вывод, что когда период ухода за больным членом семьи полностью или частично приходится на выходные или праздники, пособие нужно выплачивать за каждый календарный день.

Оплата за сотрудника не всегда облагается НДФЛ

17.02.2017

Министерство финансов сообщило, в каких случаях начисляется НДФЛ с оплаты работодателем каких-либо товаров или услуг.

Минфин разъяснил, что обложение НДФЛ оплаты товаров или услуг за работника зависит от источников этой оплаты.

Если работодатель берёт на себя обязанность по оплате коммунальных услуг, то у сотрудника возникает натуральный доход, с которого следует перечислить НДФЛ.

В случае, когда работодатель оплачивает для сотрудника товары или услуги из полагающихся ему выплат, дополнительного дохода не возникает, а значит, и НДФЛ исчислять с таких оплат не нужно, т.к. фактически они производятся из средств сотрудника.

Минфин разъяснил порядок выставления счетов-фактур по предоплате

14.02.2017

Когда товар отгружают в течение 5 дней после предоплаты, авансовые счета-фактуры можно не выставлять.

Ведомство сообщило, что если с момента получения предоплаты до отгрузки товара проходит не больше 5 дней, авансовые счета-фактуры можно не выставлять.

Эта позиция ведомства основана на НК РФ, в котором говорится, что при получении предоплаты за товары, реализуемые на территории РФ, счета-фактуры нужно выставить не позднее пяти дней со дня получения предоплаты.

ФНС рассказала о вычетах по земельному налогу

10.02.2017

Налоговая служба дала разъяснения, кто может применять вычет по земельному налогу и как правильно это сделать.

ФНС сообщила, что согласно НК РФ, право на вычет по земельному налогу есть у собственников, являющихся инвалидами первой и второй групп, инвалидами с детства, ветеранами и инвалидами военных действий или тех, кто пострадал в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

У муниципальных органов есть возможность расширить льготные категории налогоплательщиков. В частности, если владельцем участка является один из родителей в многодетной семье.

Также ФНС напомнила, что если у налогоплательщика право на льготу появилось впервые, то заявить о нём нужно в любую ИФНС до 01.04.2017. Заявление направляется лично плательщиком в инспекцию, по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

В отношении подарков должен вестись персонифицированный учет

08.02.2017

Минфин России напомнил, что организациям и ИП – налоговым агентам по НДФЛ следует вести персонифицированный учет подарков, полученных от них физлицами. Это связано с тем, что с подарков, стоимость которых одному физлицу за год превысила 4 тыс. руб., необходимо уплатить НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2650).

Напомним, что российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

При этом освобождаются от уплаты данного налога, в том числе, подарки стоимостью до 4 тыс. руб. включительно в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). В случае, если стоимость одного или нескольких подарков превысила данный порог, то с суммы превышения должен быть уплачен НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Добавим, что помимо подарков не облагается НДФЛ также стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время, если размер таких доходов, переданных одному и тому же физлицу, превысит 4 тыс. руб. в год, то организация обязана исполнить обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, то есть исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ). В связи с этим, финансисты рекомендует организаторам лотерей и розыгрышей также вести персонифицированный учет доходов, полученных от них физлицами (письмо Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-04-06/6128).

Уничтожение просроченных продуктов учтут в «прибыльных» расходах

03.02.2017

Затраты при уничтожении просроченных продуктов можно учесть в составе прибыльных расходов.

Минфин сообщил, что подтверждённые документами затраты на утилизацию просроченных продуктов учитываются в расходах при расчёте налога на прибыль.

Законодательством РФ запрещена торговля просроченными товарами. Продукты, у которых истёк срок годности, признаются некачественными и опасными, поэтому их следует уничтожить.

Чтобы затраты, которые налогоплательщик несёт при утилизации и уничтожении «просрочки», можно было учесть в расходах, нужно собрать подтверждающие расходы документы. К ним относятся акты изменения статуса товара, уничтожения просроченных продуктов, инвентаризационные акты и т.д.

Концессионерам на упрощёнке разрешили применять вычет по НДС

30.01.2017

ФНС разъяснила порядок применения налоговых вычетов для концессионеров, работающих на УСН.

Когда концессионер на упрощёнке в рамках концессионного соглашения реализует товары или услуги, за которые нужно платить НДС, он должен исчислить налог. Размер НДС, который ему предъявляется при создании и использовании объекта концессионного соглашения, принимается к вычету в установленном НК РФ порядке.

В НК РФ предусмотрены особенности применения НДС для операций, совершаемых в рамках концессионного соглашения. По ним обязанности плательщика по НДС ложатся на концессионера. На товары и услуги, приобретаемые для операций, совершение которых облагается НДС, концессионеру положены вычеты. Такие правила распространяются и на применяющих УСН концессионеров.

Ранее сообщалось о позиции ВС РФ в отношении вычетов по НДС по корректировочным счетам-фактурам.

За слишком большие выплаты при увольнении придётся платить НДФЛ

26.01.2017

По мнению Минфина, если выплата при увольнении сотрудника втрое превышает его среднемесячную зарплату, с разницы следует уплатить НДФЛ.

Минфин сообщил, что за выплаты, которые связаны с увольнением работника и предусмотрены коллективным договором, НДФЛ платить не нужно, если их сумма не превышает трёх среднемесячных зарплат.

По ТК РФ, увольняемому сотруднику положено выходное пособие в размере среднемесячного заработка. На время трудоустройства, которое не превышает 2 месяцев, уволенному работнику также выплачивается среднемесячная заработная плата. Некоторые случаи предусматривают выплату заработка за 2 недели.

Такие выплаты предусмотрены при расторжении трудового договора по причине ликвидации компании или сокращением штата. Но коллективным договором можно предусмотреть и другие случаи, когда нужно выплачивать выходное пособие. В нём также возможно установить повышенные суммы выходных пособий.

Законодательством от НДФЛ освобождены компенсации при увольнении работников, кроме тех, что выплачиваются за неиспользованные отпуска, выходных пособий, среднемесячного заработка на время трудоустройства и компенсаций для руководства компании в части, превышающей трёхкратную сумму среднемесячной зарплаты. Таким образом, с разницы в размерах компенсации и трёхмесячного заработка следует уплатить НДФЛ.

Ранее трудовая инспекция рассказывала, как нужно правильно проводить сокращение количества сотрудников.

Минфин России рассказал, как оформить вычет, если оплату обучения вносил не сам налогоплательщик

23.01.2017

Минфин России разъяснил, что для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на оплату образовательных услуг, в случае, если платеж осуществляет иное лицо, в налоговый орган необходимо предоставить доверенность, выданную налогоплательщиком на это лицо. А также указать в платежных документах информацию о физлице – налогоплательщике, за которого производится перечисление денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 декабря 2016 г. № 03-04-07/75470).

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документами, подтверждающими факт оплаты налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению, осуществляющему на основании лицензии образовательную деятельность, являются: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие документы.

Таким образом, при предоставлении социального налогового вычета на обучение платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, заявляющего право на указанный налоговый вычет, за исключением оплаты расходов супругами, в отношении которых действуют нормы гражданского и семейного законодательства.

Вместе с тем, совершение действий представителем, в частности, по оплате расходов по обучению от имени представляемого осуществляется на основании доверенности (п. 1 ст. 182 Гражданского кодекса).

Утверждены проверяемые трудинспекцией документы

20.01.2017

Роструд установил перечень нормативных актов, соблюдение требований которых оценивают во время проверок трудинспекции.

На официальном сайте Федеральной службы по труду и занятости разместили перечень документов, в которых содержатся обязательные к исполнению требования и нормы трудового права.

Перечень приведён в виде таблицы, в которой документы разбиты по разделам и нормативным актам, содержащим требования: федеральным законам, президентским указам и т.д. К каждому документу указаны реквизиты, лица, к которым установлено требование и структурные единицы актов, соблюдение которых проверяется инспекцией по труду.

Ранее Роструд давал разъяснения о том, какая ответственность предусмотрена для работодателей, нарушающих требования по охране труда.

Покупающие квартиру на материнский капитал не получат вычет

16.01.2017

Минфин разъяснил, что при приобретении квартиры на средства от материнского капитала вычет по НДФЛ не предусмотрен.

Согласно НК РФ покупка или строительство жилья даёт налогоплательщику право на имущественный вычет, сумма которого не превышает 2 млн рублей. Также вычет предоставляется тем, кто погашает кредиты на покупку и строительство жилья, но не более 3 млн рублей в сумме.

Вычеты не распространяются на оплату расходы при покупке квартир за счёт материнского капитала. Поэтому, если квартира покупается на средства от материнского капитала, НДФЛ придётся уплачивать.

Ранее Минтруд утвердил новые правила, по которым нужно предоставлять сведения для получения материнского капитала.

ФНС разъяснила порядок сдачи отчётности по страховым взносам

10.01.2017

Единый расчёт по страховым взносам нужно представлять в ИФНС с I квартала 2017 года.

ФНС напомнила, что в единый расчёт будут включаться показатели по 4 формам отчётности, которые до этого сдавались в ПФР и ФСС.

Ежеквартальный расчёт следует представлять до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Впервые такой расчёт требуется представить не позже 2 мая 2017 года, т.к. 30 апреля и 1 мая - выходные дни.

Отчёты за 2016 год и уточнённые расчёты по предыдущим периодам нужно представить в соответствующие инстанции, согласно требованиям, действовавшим в 2016 году.

Ранее сообщалось об изменениях в законодательстве, касающихся страховых взносов. В частности, о новых КБК, которые ввели в связи со сменой администрирующего органа.

Получить вычет по НДФЛ раньше, чем закончится камеральная проверка налоговой декларации, не получится

26.12.2016

Минфин России разъяснил, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Но не ранее, чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 ноября 2016 г. № 03-02-08/65564).

Финансисты уточнили, что данная позиция подтверждается п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98.

Данное разъяснение финансовое ведомство дало в связи с жалобой налогоплательщика на бездействие налогового органа в части нарушения срока возврата излишне уплаченного налога. Срок в письме уточнен не был.

На это представители Минфина России сообщили, что право налогоплательщика на получение налогового вычета подтверждается налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по данному налогу. Срок проведения такой проверки составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты (ст. 88 НК РФ). Без проведения камеральной налоговой проверки права на возврат денежных средств из бюджета у налогоплательщика не возникает.

Даже несмотря на то, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В отношении НДФЛ напомним, что социальные налоговые вычеты на лечение и обучение (подп. 2-3 п.2 ст. 219 НК РФ) могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления последнему подтверждения права на получение вычетов. Указанное подтверждение выдается налоговым органом. С 1 января следующего года в таком же порядке можно будет получить вычеты на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и подтверждающих документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

При этом, сами вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Если же работодатель удержал налог без учета вычетов, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 НК РФ. В данном случае работодателю дается три месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика для произведения вычета (абз. 3 п.1 ст. 231 НК РФ). А затем на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику, начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата по действующей ставке рефинансирования Банка России (абз. 5 п. ст. 231 НК РФ).

Юрлицо вправе зачесть расходы на выплату пособия по больничному, даже если он с исправлениями

20.12.2016

К такому выводу суды приходили в деле, которое ВС РФ отказался передать в Экономическую коллегию. Арбитражные суды аналогичное мнение в этом году уже высказывали.

Дошедший до Верховного суда спор возник из-за того, что в больничном листе в поле "По какое число" была исправлена дата.

Нижестоящие суды посчитали эту ошибку устранимой, как и другие недочеты больничного. Они отметили, что такие неточности исправляются при выдаче дубликата и не мешают зачету расходов. Главное, что больничный реальный, работник действительно болел.

Кроме того, юрлицо предоставило дубликат листка нетрудоспособности в отделение ФСС еще до отказа в зачете расходов на выплату пособия по больничному.

Учитывая мнение судов, работодателям стоит попытаться получить дубликат больничного при выявлении любых неточностей в нем.

Документ: Определение ВС РФ от 29.11.2016 N 307-КГ16-15884.

Тарифы страховых взносов «на травматизм» оставили прежними на три года

16.12.2016

Размеры тарифов страховых взносов на ближайшие три года оставлены на уровне 2016 года. Закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» был одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ Владимиру Путину.

В соответствии с ним, тарифы страховых взносов установлены в размере от 0,2% до 8,5% к суммам выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Напомним, на ставку влияет класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности организации.

Кроме того, сохранены льготы и для ИП и организаций с выплат сотрудникам-инвалидам. В отношении этой категории страховые взносы - 60 процентов тарифа по основному виду деятельности.

Минфин России сообщил об участи разъяснений по страховым взносам

14.12.2016

Переход страховых взносов под контроль ФНС России не лишает силы разъяснения Минтруда России, касающиеся вопросов исчислений и уплаты взносов. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 16.11.2016 № 03-04-12/67082.

Финансовое ведомство напоминает, что с 2017 года письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, будет давать Минфин. Чиновники указывают, так как перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат не изменяется, поэтому по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу.

СЗВ-М за декабрь 2016 нужно представить по новым срокам - не позднее 16.01.2017 года

08.12.2016

Пенсионный фонд России разъяснил, какие функции останутся у территориальных отделений Пенсионного фонда в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе. В частности, ПФР продолжит приём формы СЗВ-М. Но с 1 января 2017 изменится срок ее сдачи.

СЗВ-М нужно будет представить не позднее 15-го числа месяца, следующего после отчетного. При сдаче формы необходимо по-прежнему руководствоваться общими правилами переноса срока сдачи отчетности. Если последний день сдачи приходится на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. Поэтому СЗВ-М за декабрь 2016 нужно представить не позднее 16 января 2017 года.

Советская система учета рабочего времени будет включена в Трудовой кодекс

05.12.2016

Кадровикам и бухгалтерам, которые застали Советский союз придется вспомнить старые нормы, регламентирующих работу неполное рабочее время и работу в выходные и праздничные дни. Молодым специалистам придется изучить отдельные положения правовых актов СССР и РСФСР, поскольку они вскоре будут включены в Трудовой кодекс.

О двойной оплате сверхурочных в выходные придется забыть, а работа в праздничные дни будет оплачиваться за фактически отработанное время. Соответствующие поправки Госдума одобрила в первом чтении.

Государственная Дума в пятницу вечером одобрила в первом чтении законопроект № 1166412-6 «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации», инкорпорирующий в Трудовой кодекс отдельные положения правовых актов СССР и РСФСР. В частности, речь идет о положениях, регламентирующих работу неполное рабочее время и работу в выходные и праздничные дни. Чиновники решили отказаться от нормативных актов советского периода, но сначала хотят перенести из них полезные нормы в действующее законодательство. Такие поправки в Трудовой кодекс РФ, разработало Минтруда.

Сверхурочную работу будут оплачивать по новым правилам В действующую редакцию Трудового кодекса будет внесено несколько поправок. Одна из них предполагает возможность для работодателя и работника договориться о работе не только на неполный рабочий день, но и на неполную рабочую неделю. Кроме того, в статье 127 ТК РФ («Реализация права на отпуск при увольнении работника») может появиться норма, позволяющая работнику получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если он проработал у одного работодателя не менее 11 месяцев.

Одновременно планируется изменить статью 152 ТК РФ («Оплата сверхурочной работы»). В ней уточняется, что сверхурочная работа должна оплачиваться «в полуторном размере за первые два часа работы, приходящиеся в среднем за каждый рабочий день учетного периода». В действующей редакции статьи об этом ничего не сказано. Кроме того, чиновники предлагают, чтобы при подсчете сверхурочных часов работа в праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не учитывалась, поскольку она уже оплачена в двойном размере.

В статье 153 ТК РФ («Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни») также может появиться дополнение. По нему оплата в двойном размере за работу в выходные и праздничные дни должна производиться всем работникам только за фактически проработанные часы. Эта норма будет действовать и в том случае, когда на праздничный день приходится часть рабочей смены. Министр: положение работников не ухудшится В пояснительной записке к документу подчеркивается, что все предложенные нормы установлены нормативными актами советского периода. Однако ранее они были оценены Верховным судом РФ как непротиворечащие действующему ТК РФ, поэтому их предлагается закрепить в трудовом законодательстве РФ, а соответствующие документы СССР и РСФСР - отменить.

Вместе с тем, по словам министра труда Максима Топилина, после изменений работники полностью сохранят свои права в части учета рабочего времени, их положение не ухудшится. Так, право получить повышенную оплату за фактически отработанное время в праздничные дни окажется выгодно для лиц, которые работают в сменном режиме.

Например, водителям городского транспорта, которые сейчас имеют право на двойную оплату, только если отработают весь день, что недопустимо по нормам охраны труда и безопасности дорожного движения. Отмечается, что принимаемые поправки в некоторой степени удобны работодателям. Например, если сотрудник в праздники помимо своей смены выходит на работу дополнительно, его рабочие часы оплачиваются по двойному тарифу. Это необоснованные расходы работодателя, которые, с принятием законопроекта, будут исключены.

Пени за просрочку в уплате налогов увеличены

02.12.2016

Опубликован Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ, который, в частности, увеличивает процентную ставку пени за просрочку в уплате налоговых платежей.

Для организаций ставка пени по просрочке в уплате налогов выросла. Изменения установлены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Так, в отношении недоимок, образовавшихся с 1 октября 2017 года при просрочке более 30 календарных дней, начиная с 31-го дня, пени будут начисляться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Напомним, что сейчас налогоплательщикам начисляется пени за несвоевременную уплату налога за весь период просрочки по 1/300 ставки рефинансирования в день, начиная со дня, следующего за последним днем уплаты налога. Такой порядок продолжает действовать в отношении физлиц и предпринимателей. Кроме того, организации с просрочками по уплате налога до 30 календарных дней включительно, также смогут уплачивать пени по 1/300 ставки рефинансирования за день.

Также Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ предусматривает повышение акцизов, уточнение порядка уплаты налога на прибыль, НДПИ и другие изменения в НК РФ.

Бухгалтер, действующий по доверенности, может быть привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

30.11.2016

Минфин России разъяснил, что при решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства, ошибки представителя расцениваются как ошибки самого налогоплательщика. При этом, представителя можно привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 октября 2016 г. № 03-02-08/59759 "О предоставлении налогоплательщиком в налоговый орган налоговых деклараций").

В обосновании своего мнения финансисты сослались на практику арбитражных судов, которым было разъяснено, что по смыслу п. 1 ст. 26 Налогового кодекса субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик, независимо от того, лично ли он участвует в этом правоотношении, либо через законного или уполномоченного представителя. В связи с этим, при решении вопроса о привлечении налогоплательщика к ответственности за то или иное нарушение законодательства о налогах и сборах действия (бездействие) его представителя расцениваются как действия (бездействие) самого налогоплательщика. А за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в сфере налогообложения законный или уполномоченный представитель отвечает перед доверителем по правилам, соответственно, гражданского, семейного или трудового законодательства (п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").

Вместе с тем, в целях обеспечения правильного и единообразного применения судами уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов дано разъяснение, согласно которому к субъектам преступления, предусмотренного ст. 199 Уголовного кодекса , могут быть отнесены не только руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий (п. 7 постановления Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления").

Напомним, что налогоплательщик должен представлять в налоговый орган налоговые декларации (подп. 4 ст. 23 НК РФ). Это можно сделать через представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ). При этом, подписывать декларацию может как налогоплательщик, так и его представитель (п. 5 ст. 80 НК РФ).

Уполномоченный представитель осуществляет свои полномочия на основании доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Добавим, что налоговым правонарушением признается нарушение законодательства о налогах и сборах, совершенное налогоплательщиком, налоговым агентом и другими лицами (ст. 106 НК РФ). При этом, вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц или представителей, действия которых обусловили совершение данного налогового правонарушения (п. 4 ст. 110 НК РФ).

Минфин против удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты до конца месяца

28.11.2016

Финансовое ведомство разъяснило вопрос о выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты.

Организации не должны удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты до конца месяца. Минфин напоминает свою позицию по данному вопросу в новом письме от 28.10.2016 г. № 03-04-06/63250.

Чиновники поясняют, что в последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата, налоговым агентом производится исчисление сумм НДФЛ. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

На основании пункта 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Напомним, что есть и более оптимистичное письмо ФНС от 24.03.2016 г. № БС-4-11/5106, в котором говорится о допустимости удержания НДФЛ в день выдачи досрочной зарплаты и перечислении на следующий день.

Если зарплата выдается накануне выходного или праздничного дня, работодателю не нужно переносить день следующей части зарплаты

25.11.2016

По действующим правилам между окончанием оплачиваемого периода и днем выплаты заработной платы не может пройти больше 15 календарных дней (ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса). При этом установлено требование о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца (период времени, составляющий от 14 до 16 дней в зависимости от продолжительности конкретного месяца). Эксперты отмечают, что требования по ограничению сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями относятся к выплатам работнику начисленной заработной платы, которые производятся не реже чем каждые полмесяца (письмо Минтруда России от 21 сентября 2016 г. № 14-1/В-911, письмо Минтруда России от 23 сентября 2016 г. № 14-1/ООГ-8532).

Эксперты подчеркнули, что в случае совпадения дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Акцентируется внимание на том, что правило выплаты зарплаты накануне выходного и нерабочего праздничного дня является обязательным для исполнения работодателем (решение Селивановского районного суда Владимирской области от 16 апреля 2015 г. по делу № 12-12/2015, решение Волгоградского областного суда от 6 апреля 2016 г. по делу № 07-476/2016). При этом очевидно, что при реализации этого правила может возникнуть ситуация, когда промежуток между выплатой заработной платы накануне выходного или нерабочего праздничного дня и следующей за ней выплатой в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором, составит более чем полмесяца.

Эксперты пришли к мнению, что совпадение дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем – это единственная ситуация, когда трудовое законодательство прямо предусматривает возможность досрочной выплаты заработной платы. Подчеркивается, что при выполнении этого требования работодатель не должен переносить дату следующей выплаты зарплаты для того, чтобы промежуток между этими выплатами составил полмесяца.

Таким образом, специалисты сделали вывод о том, что работодатель, превышая в таких случаях продолжительность сроков выплаты заработной платы, исполняет обязанность, возложенную на него ч. 8 ст. 136 ТК РФ, поэтому нарушение трудового законодательства исключено.

На 2017 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ и торгового сбора

21.11.2016

Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год"

Коэффициенты устанавливаются ежегодно на каждый следующий календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.

Так, согласно приказу Минэкономразвития России на 2017 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:

- в целях применения НДФЛ - 1,623;

- ЕНВД - 1,798;

- торгового сбора - 1,237;

- УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц - 1,425.

ФНС России пояснила, какой код ОКВЭД указывать в декларациях

17.11.2016

В титульных листах налоговых деклараций и сведений, которые будут представлены в налоговый орган в 2017 году, необходимо указывать новый код по ОКВЭД2

С 1 января 2017 года отменяется старый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 и становится обязательными к применению новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

Федеральная налоговая служба России в письме от 09.11.2016 N СД-4-3/21206@ разъяснила, что в титульных листах налоговых деклараций и сведений, которые будут представлены в налоговый орган в 2017 году, необходимо указывать новый код по ОКВЭД2. Если же у налогоплательщика возникнет необходимость в представлении уточнённых деклараций или корректирующих сведений за предыдущие годы, в них нужно указать тот же код по ОКВЭД, который был указан в первичных декларациях и сведениях, то есть старый ОКВЭД.

ИНН физлица в декларации по налогу на прибыль указывать необязательно

15.11.2016

ФНС России в ответ на обращение налогоплательщика разъяснила, что ИНН физлица при составлении Сведений о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом, можно не проставлять. Речь идет о приложении к налоговой декларации по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 7 ноября 2016 г. № СД-4-3/21035@ "Об указании ИНН в Сведениях о доходах физического лица").

Налоговики отметили, что в Сведениях о доходах физлица, оформляемых в виде справки (п. 17.2 Порядка заполнения налоговой декларации), предусмотрено, что по строке "ИНН" указывается ИНН физлица, но при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. Программное средство ПК "Налогоплательщик ЮЛ", рекомендуемое ФНС России для подготовки декларации по налогу на прибыль организаций, в том числе Приложения № 2, не выдает замечаний или предупреждений при отсутствии ИНН физлица – получателя дохода.

Представители ФНС России уточнили, что в электронном формате представления налоговой декларации по налогу на прибыль организации реквизит "ИНН в Российской Федерации" является необязательным, поэтому отсутствие данного реквизита не является основанием для отказа в приеме налоговой декларации от налогоплательщика.

Напомним, что налоговые агенты должны представлять в ФНС России сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, а также о лицах, являющихся получателями этих доходов, и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет (п. 4 ст. 230 НК РФ).

Форма "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" приведена в Приложении № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (приказ ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@).

Субсидия считается доходом ИП, применяющего УСН

11.11.2016

Минфин России в ответ на запрос налогоплательщика разъяснил, что в случае применения одновременно двух налоговых режимов, УСН и ПСН, при получении субсидии на развитие деятельности по патенту, налогоплательщик должен включить размер субсидии в доход по УСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 октября 2016 г. № 03-11-11/60136 "Об учете в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, денежных средств в виде субсидий, полученных индивидуальным предпринимателем из бюджета на развитие деятельности, на которую им получен патент").

В рассмотренном случае ИП в 2015 году применял ПСН и одновременно состоял на учете в налоговом органе налогоплательщиком УСН. При этом он получил субсидию из бюджета через Министерство инвестиций и инноваций на развитие деятельности по патенту.

Финансисты уточнили, что по итогам 2015 года ИП обязан был подать налоговую декларацию и отчитаться об уплаченном УСН. При исчислении налога ему необходимо было иметь в виду, что налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ).

Доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования не учитываются при определении налоговой базы по УСН (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако выделенная ИП субсидия не может быть признана целевым финансированием, так как получателями бюджетных средств в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, должны быть либо орган государственной власти, либо орган управления государственным внебюджетным фондом, либо орган местного самоуправления или местной администрации, либо находящееся в ведении главного распорядителя бюджетных средств казенное учреждение, имеющие право на принятие и исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено БК РФ (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ).

Представители Минфина России также упомянули, что при определении налоговой базы для исчисления УСН не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и физлиц, и использованные указанными получателями по назначению (п. 2 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, денежные средства в виде субсидий, полученные ИП из бюджета на развитие деятельности по патенту, не соответствуют перечню средств целевого финансирования (целевых поступлений) и, соответственно, в полном объеме учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН

Минфин объяснил, как начислять амортизацию ОС после реконструкции

09.11.2016

В письме от 25.10.2016 N 03-03-06/1/62131 Минфин разъяснил, как в целях налогообложения прибыли следует начислять амортизацию после реконструкции полностью самортизированных основных средств.

Финансовое ведомство напомнило, что расходы на реконструкцию основных средств увеличивают их первоначальную стоимость. И если после реконструкции срок полезного использования основного средства не изменился, амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию. Причем при линейном методе начисления амортизации норма амортизации применяется к первоначальной, т.е. увеличенной стоимости объекта.

Для физлиц изменились сроки самостоятельной уплаты НДФЛ

07.11.2016

Самостоятельно уплатить налог, ранее не удержанный агентами, нужно будет не позднее 1 декабря 2017 года

Если в течение года гражданин получил доход, налог с которого по разным обстоятельствам не был удержан, то уплатить его придётся самостоятельно. При этом самостоятельный расчёт от физлиц не требуется – его пришлёт ИФНС. Приказ ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ устанавливает новую форму уведомлений, в которую теперь будет входить налог на имущество, а также транспортный, земельный налоги и – с 2017 года - НДФЛ. Форма начнёт действовать с апреля будущего года; в текущем году продолжает действовать прежняя форма.

Об этих изменениях сообщает ФНС на своём официальном сайте.

https://www.nalog.ru/rn50/news/tax_doc_news/6216392/

Работодатель должен оплатить сотруднику и те дни больничного, которые пришлись на отпуск

02.11.2016

Иногда работник уходит на больничный во время ежегодного оплачиваемого отпуска. По мнению Минтруда, в этом случае пособие надо выплачивать в общем порядке, т.е. за все дни больничного. Исключений для выходных и праздников нет. Видимо, ведомство подразумевает: оплатить нужно и те дни, которые приходятся на отпуск, ведь по ТК РФ, если работник заболел в отпуске, он продлевается или переносится на другой срок.

Такое же мнение высказывал ФСС.

Документ: Письмо Минтруда России от 20.09.2016 N 14-2/В-899.

Суд разрешил не оформлять до конца смены кассовые документы

28.10.2016

Девятый арбитражный апелляционный суд отстоял право кассиров иметь неучтенную наличность в середине рабочего дня - постановление от 9 августа 2016 г. № 09АП-32860/201.

После проверки, проведенной за несколько часов до окончания рабочей смены, налоговики попросили кассового работника составить справку-отчёт и обнаружили излишки 2000 рублей. Судьи отменили штраф 40 000 рублей, который предъявили налоговые инспекторы, ссылаясь на ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Аргументами судей стали разъяснения, которые давал Центробанк от 09.07.2015 N 29-1-1-6/24680, и п. 5.2 Указания ЦБ РФ. Согласно этим документам, при применении контрольно-кассовой техники приходные и расходные кассовые ордера могут быть оформлены в конце рабочего дня после закрытия смены и прекращения кассовых операций. Оформление кассовых документов после завершения кассовых операций в конце дня при применении контрольно-кассовой техники нарушением не является.

Поэтому нарушения кассовой дисциплины у компании не было. Следовательно, и при проверке в середине дня штрафовать за неучтенные наличные неправомерно.

Роструд ответил, возможно ли продление "декрета"

26.10.2016

Эксперты разъяснили вопрос о продлении отпуска по уходу за ребёнком по просьбе работницы

Роструд ответил, как быть работодателю, если у декретницы закончился отпуск по уходу за ребёнком, а до открытия детсада несколько месяцев. Как указывает ведомство, продление декретного отпуска в такой ситуации законом не предусмотрено. Но согласно абз. 7 ч. 2 ст. 128 ТК РФ, работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы по уважительной причине. Главное, чтобы эта обязанность была закреплена в коллективном договоре.

Следовательно, если обязанность предоставления отпуска за свой счёт после «детского» отпуска закреплена в коллективном договоре, то согласно указанной норме ТК РФ работодатель такой отпуск предоставить обязан.

Компенсация при увольнении указана только в трудовом договоре - платить нужно все равно

24.10.2016

Договор предусматривал, что работодатель платит сотруднику среднюю зарплату в пятикратном размере при увольнении по соглашению сторон. Курганский областной суд решил: отказать в выплате нельзя. Подобную позицию можно встретить в актах ВС РФ и других судов. Но судебная практика все же неоднозначна.

Например, Мосгорсуд в 2015 году счел, что отказ в выплате правомерен. Среди аргументов отмечалось: она не предусмотрена законом, коллективным договором, локальными нормативными актами организации.

Однако еще в 2013 году ВС РФ указывал: устанавливать подобные выплаты в трудовом договоре не запрещено. А раз стороны о них договорились, нужно такие условия исполнять.

Курганский областной суд применил аналогичный подход. Интересно отметить: работодатель пытался убедить суд в том, что сотрудник злоупотребил правом. Однако суд с этим не согласился. Хотя текст трудового договора подготовил сам сотрудник, установление компенсации зависело не только от него. Работодатель подписал договор, а значит, принял его условия и должен был выплатить сотруднику компенсацию при увольнении.

Суд учел, что сотрудник ушел по соглашению сторон спустя примерно 5 месяцев после заключения договора. Это также не было расценено как злоупотребление правом. Возможно, вывод суда был бы иным, если бы работник уволился почти сразу после заключения договора.

Документ: Апелляционное определение Курганского областного суда от 12.07.2016 по делу N 33-2503/2016.

Вычет НДС по работам

21.10.2016

Как принимается к вычету НДС по выполненным работам, если их стоимость включает расходы на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС?

При реализации работ подрядчик предъявляет заказчику НДС, рассчитанный исходя из стоимости работ, которая включает в себя все фактические расходы на их выполнение, в том числе и расходы на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС.

Согласно п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства. Они производятся на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).

Исходя из этого, Минфин России в письме от 30.09.2016 № 03-07-11/56905 пришел к выводу, что при приобретении работ, стоимость которых включает в себя расходы на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС, заказчик принимает к вычету всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре подрядчика.

Реализация газа и ЕНВД

19.10.2016

Можно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по реализации природного газа населению?

ЕНВД может использоваться по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Для целей главы 26.3 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Финансисты в письме от 04.10.2016 № 03-11-11/57798 указали, что в целях ЕНВД реализация газа не может рассматриваться как розничная торговля. Поэтому налогообложение данной предпринимательской деятельности должно осуществляться в рамках иных режимов налогообложения.

Отметим, что согласно гражданскому законодательству реализация газа осуществляется в рамках договора энергоснабжения, а не по договору розничной купли-продажи (ст. 539, 548 ГК РФ). Поэтому такая реализация под определение розничной торговли, данное в ст. 346.27 НК РФ, не подпадает.

Вычет можно получить и когда он заявлен не в той строке декларации

17.10.2016

Суд отстоял право компании на получение вычета, указанного не в той строке декларации

То, что вычет, заявлен не в той строке декларации, не может стать причиной для отказа в его получении. Так решил Арбитражный суд Центрального округа - 27.09.2016 года № Ф10-3364/2016.

Компания из-за технической ошибки показала вычет НДС по строке 130 раздела 3 декларации, вместо строки 180 раздела 3. В ответ на требования инспекции о пояснениях, организация представила копии книги покупок, счетов-фактур, товарных накладных, актов выполненных работ, других документов. Просмотрев их, инспекторы отказали в вычете в связи с необоснованным заявлением обществом налогового вычета без наличия подтверждающих документов и поскольку компания не подала уточнёнку.

Но суд решил иначе. По его мнению, допущенная обществом при заполнении налоговой декларации ошибка не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Статьи 80 и 172 Налогового кодекса РФ не дают оснований считать вычеты незаявленными, даже если их ошибочно отразили не в той строке.

Если работник не хочет получать зарплату на карту, такое условие трудового договора неприменимо

12.10.2016

По мнению экспертов, если работник не желает получать зарплату в безналичной форме, то соответствующее условие трудового договора не должно применяться, поскольку оно ущемляет права работника и снижает уровень гарантий ему.

Напомним, одно из основных прав работника – право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии с его квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы (ч. 1 ст. 21 ТК РФ). Ссылаясь на судебную практику, эксперты указали, что такие положения закона в том числе предполагают получение зарплаты любым удобным для работника способом. Так считают КС РФ и суды общей юрисдикции (определение КС РФ от 26 апреля 2016 г. № 769-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданина Ильичева Александра Викторовича на нарушение его конституционных прав частью третьей статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации", апелляционное определение Московского городского суда от 4 июня 2015 № 33-14315/15, апелляционное определение СК по гражданским делам Омского областного суда от 23 апреля 2014 г. по делу № 33-2518/2014).

Более того, чтобы работник получал зарплату через кредитную организацию, необходимо соблюдение двух условий. Во-первых, работник должен выразить свое желание в соответствующем заявлении, а во-вторых, условия выплаты зарплаты через кредитную организацию работодателю необходимо прописать в коллективном или в трудовом договоре (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

Следовательно, как заключили эксперты, при отсутствии указанного заявления работника работодатель не вправе применять безналичный порядок выплаты заработной платы. При желании, работник может получать зарплату в том числе в месте выполнения им работы.

Кроме того, по общему правилу, заработная плата выплачивается непосредственно работнику, но не другому лицу (ч. 5 ст. 136 ТК РФ).

С оплаченных работодателем сумм проезда к месту учебы и проживания во время учебы взимается НДФЛ

10.10.2016

Минфин России в ответ на обращение налогоплательщика разъяснил, что доходы сотрудника организации, направляемого на обучение, в виде сумм оплаты работодателем проезда к месту обучения и проживания там, облагаются НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 августа 2016 г. № 03-04-09/50917 "О налогообложении доходов сотрудника организации, направляемого на обучение, в виде сумм оплаты работодателем проезда к месту обучения и проживания в месте обучения").

Причем взимание налога не зависит от того, отчитался сотрудник организации о направлениях расходования данных денежных средств или нет.

Вместе с тем, если сотруднику организации сначала были выданы денежные средства на оплату стоимости проезда к месту обучения, а затем указанные средства были удержаны работодателем из доходов сотрудника, то налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает и налог не взимается, уточнили финансисты.

Напомним, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При этом, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении НДФЛ в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).

В то же время, оплата организациями за работника товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе услуг обучения, относится к доходам, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Добавим, что в 2007 году Минфин России полагал, что оплата проезда к месту учебы и обратно, не облагается НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 июля 2007 г. № 03-04-06-01/260).

Приостановка выездной проверки: вызов работников юрлица в налоговую и их допрос правомерен

07.10.2016

Протокол допроса работников - допустимое доказательство, несмотря на то что инспекция допросила их во время приостановки проверки. Такое мнение недавно озвучил АС Северо-Западного округа. Тот же подход следует из разъяснений Минфина и ФНС. Не все суды согласны с этой позицией.

Проверяющие заподозрили организацию в получении необоснованной налоговой выгоды. Они сочли, что юрлицо не вело реальную деятельность. В период, когда выездная проверка была приостановлена, налоговики допросили работников компании. Юрлицо посчитало, что такие допросы не могут быть допустимыми доказательствами нереальности хозяйственных операций.

Суды отклонили довод организации. Во-первых, юрлицо не доказало, что показания работников неправдивы. Во-вторых, НК РФ не запрещает налоговым органам вызывать свидетелей в период приостановления выездной проверки.

Отметим, Минфин и ФНС полагают, что в период приостановления выездной проверки можно допрашивать работников налогоплательщика на территории инспекции. А вот судебная практика неоднозначна. Кроме описанного в новости судебного акта есть и другие. Например, в одном случае суд посчитал, что в период приостановления выездной проверки допрашивать работников налогоплательщика на территории инспекции неправомерно. В этом деле налогоплательщику удалось признать решение инспекции частично недействительным.

В другом постановлении суд отметил, что такое нарушение НК РФ, как проведение упомянутого допроса, не влечет отмену решения по проверке.

Учитывая позицию компетентных органов и судебную практику, можно сделать вывод: оспаривать решение инспекции из-за допроса работников во время приостановки проверки не имеет смысла.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 15.09.2016 по делу N А05-12601/2015.

Минфин пояснил упрощенцам, как уплачивать налог в 2017 году

04.10.2016

С 2017 года «упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы» необходимо зачислять налог и минимальный налог на единый КБК 000 1 05 01021 01 0000 110

С 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» будет применяться единый КБК. То есть налог, авансовые платежи и минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, будет уплачиваться на один и тот же код бюджетной классификации.

Такие разъяснения дал Минфин России в своем письме от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770. Это нововведение избавить упрощенцев от ошибок при перечислении минимального налога.

Если сотрудники живут недалеко от места командировки, "суточные" облагаются взносами

30.09.2016

Работники направлялись в командировку на небольшое расстояние от места жительства и могли ежедневно возвращаться домой. Ежемесячно за отработанные смены им начисляли выплаты из расчета 700 руб. в сутки. ПФР счел, что эти выплаты не признаются суточными и облагаются взносами. Юрлицо обратилось в суд.

Суд первой инстанции поддержал организацию. Перечисленные сотрудникам деньги - это возмещение расходов, возникших из-за необходимости выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. С выполнением трудовых обязанностей спорные выплаты не связаны. Они не являются стимулирующей или компенсирующей частью оплаты труда и не включаются в базу по страховым взносам.

Апелляция и кассация признали, что выплаты облагаются взносами, поскольку не относятся к суточным. В месте проведения командировки работники исполняли прямые должностные обязанности. Сотрудники соблюдали посменный график работы, предусмотренный трудовыми договорами. Поскольку место командировки находилось недалеко от места жительства сотрудников, они могли ежедневно возвращаться домой.

Отметим, официальные органы и большинство судов считают, что суточными подобные выплаты не признаются. Они не облагаются взносами, если возмещают документально подтвержденные расходы, которые вызваны необходимостью выполнять трудовые функции. Таким образом, если работники не представили документы, подтверждающие расходование этих сумм, на них нужно начислить страховые взносы.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.08.2016 по делу N А32-25899/201

Приостановление операций по счетам при реорганизации

28.09.2016

Налоговики рассказали, как действует вынесенное постановление о приостановлении операций по счетам в случае реорганизации компании в форме присоединения.

Пунктом 7 ст. 76 НК РФ предусмотрено, что если после вынесения решения о приостановлении операций по счетам организации она сменила наименование, или изменились реквизиты счета, данное постановление продолжает действовать. Согласно положениям п. 1, 2 ст. 50 НК РФ в случае реорганизации обязанность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником. При этом правопреемник исполняет вышеуказанные обязанности в порядке, предусмотренном НК РФ для налогоплательщиков.

Исходя из этих положений законодательства, налоговики в письме от 02.09.2016 № ЕД-4-8/16327 пришли к выводу, что после внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица в результате его реорганизации в форме присоединения действие решения о приостановлении операций по счетам в банке реорганизованного юридического лица распространяется на счета правопреемника (правопреемников).

Нюансы внесения исправления в книгу учёта движения трудовых книжек

26.09.2016

Разъяснён вопрос о том, как внести исправления в книгу учета движения трудовых книжек, в том числе, если ошибка обнаружена после увольнения работника

У работодателей есть обязанность по ведению книги учёта движения трудовых книжек. Эксперт сообщает, как быть в ситуации, когда в данной книге допущена ошибка, а работник уже уволился.

Так, в данном случае предлагается такой алгоритм действий: зачеркнуть ошибку одной чертой, над зачеркнутым текстом указать верный текст, рядом с исправленной записью указать запись «Исправлено», поставить Ф.И.О. и подпись работника, который внес верную запись, и дату исправления. Кроме того, даны рекомендации, как скорректировать в книге учета неверно проставленную подпись.

Даже если спецоценка не проведена, ответственность грозит работодателю не всегда

23.09.2016

Общество оштрафовали за то, что оно не провело спецоценку условий труда. ВС РФ не согласился с этим решением и вновь указал, какие обстоятельства нужно учитывать в подобных случаях.

Так, прежде чем привлечь работодателя к ответственности в виде предупреждения или штрафа, требуется выяснить, какие рабочие места предусмотрены штатным расписанием.

Необходимо принять во внимание переходное положение: спецоценку условий труда на рабочих местах можно проводить поэтапно, завершить ее нужно до 31 декабря 2018 года. Из этого правила есть исключения. Одно из них касается рабочих мест сотрудников, получающих гарантии и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях.

Вопрос, есть ли в организации рабочие места, в отношении которых действуют исключения, в данном случае не исследовался. Также не было подтверждено наличие оснований для внеплановой спецоценки.

Документ: Постановление ВС РФ от 09.08.2016 N 57-АД16-5.

Утрата юрлицом больничных листов не основание для отказа зачесть расходы

21.09.2016

Расходы на обязательное социальное обеспечение можно подтвердить и другими документами, в частности письмами лечебных учреждений, копиями корешков больничных. Такой вывод следует из постановления суда.

В результате выездной проверки ФСС обнаружил отсутствие у страхователя листков нетрудоспособности. Вместо них юрлицо предъявило письма медучреждений о том, что листки выдавались, а также представило копии их корешков и выписок из амбулаторных карт. Эти письма содержали информацию о сериях и номерах больничных, периодах нетрудоспособности, Ф.И.О. работников. Однако фонд посчитал, что организация не подтвердила расходы.

Суды трех инстанций поддержали страхователя. Они отметили: предъявленные документы доказывают наступление страхового случая, подтверждают выдачу больничных листов, позволяют определить периоды нетрудоспособности. То, что организация не сохранила оригиналы больничных, не повод отказать в зачете. Кроме того, законодательством не предусмотрена повторная выдача таких документов взамен утраченных.

Есть суды, которые считают так же, например АС Уральского округа. ФСС в отношении расходов на выплату пособия по беременности и родам давал следующее разъяснение. При выездной проверке эти расходы не принимаются к зачету, если отсутствуют подлинники подтверждающих документов. Справки, представленные ГУЗ и ГБУЗ, содержат информацию о выдаче листков нетрудоспособности и не являются финансовыми документами, на основании которых произведены расходы.

Документ: Постановление АС Московского округа от 01.09.2016 по делу N А40-6510/2016.

Финансисты уточнили, кто может применять ЕНВД

19.09.2016

Минфин России разъяснил, что под применение режима ЕНВД подпадают все предприниматели в сфере розничной торговли с торговыми площадями, не превышающими 150 квадратных метров. Причем независимо от того, кому продаются товары — физическим или юридическим лицам (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 сентября 2016 г. № 03-11-11/51158 "О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли").

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД может использоваться в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Розничной торговлей при этом считается деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли–продажи (ст. 346.27 НК РФ). Договор розничной купли–продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ).

Таким образом, к розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, кому реализуются товары – физлицам или юрлицам, заключают финансисты.

Налогооблагаемый доход предпринимателей на ПСН устанавливается законами субъектов РФ, а не только НК РФ

14.09.2016

Минфин России обратил внимание на то, что применение ПСН регулируется законами субъектов РФ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 сентября 2016 г. № 03-11-12/51155 "Об установлении размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения"). Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по каждому виду предпринимательской деятельности устанавливается на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). ИП платит налог по ставке 6% от данной суммы (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Именно региональные власти устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода ИП. В законодательстве прописано, что он не может превышать 1 млн руб. в случае, если иное не установили субъекты РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Региональные министерства финансов, курирующие работу предпринимателей, вправе самостоятельно устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП дохода в каждом конкретном случае. К примеру, если ИП занимается арендой жилых и нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, размер годового дохода будет зависеть от площади объектов. В случае розничной торговли, осуществляемой в торговом зале площадью не более 50 квадратных метров или через объекты нестационарной торговой сети, годовой доход ИП будет считаться, исходя из средней численности наемных работников. То же касается и предоставления услуг общественного питания, оказываемые через объекты площадью не более 50 квадратных метров (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Для ИП, занимающихся техобслуживанием и ремонтом автотранспорта, оказывающих услуги перевозки грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, занимающихся медицинской и фармацевтической деятельностью на основании лицензии, а также обрядовыми и ритуальными услугами субъекты РФ вправе повысить максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода в три раза – с одного до трех млн руб. (если в регионе не установлен максимальный доход, отличный от одного млн руб). Для городов с численностью населения более одного млн человек региональная власть может увеличить доход ИП, работающих на территории города, в пять раз, а для аренды, торговли и услуг общественного питания – в десять раз (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Минфин России обращает внимание, что по по вопросам установления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности , в отношении которых применяется ПСН, следует обращаться в финансовый орган исполнительной власти субъекта РФ. Для столицы – это департамент финансов города Москвы.

Отметим также, что ИП, применяющие ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц (подп. 1-2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ), а также НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

НДС принимается к вычету, только когда товары используются в облагаемых налогом операциях

12.09.2016

Вывод следует из анализа письма Минфина. Он отмечает: если купленные товары, работы, услуги не используют в облагаемых НДС операциях, оснований вычесть предъявленный налог нет. Полагаем, ведомство исходит из следующего. Чтобы применить вычет, нужно дождаться, когда товары, работы, услуги будут фактически использоваться в облагаемой налогом деятельности. Судебная практика складывается иначе. Большинство судов считают, что важна цель покупки.

Документ: Письмо Минфина России от 17.08.2016 N 03-07-11/48110.

Доплаты до среднего заработка при начислении отпускных не считаются

09.09.2016

Минтруд пояснил вопрос о включении доплат в расчёт среднего заработка для оплаты отпускных

Когда компания доплачивает работнику, находящемуся на больничном, дополнительную сумму к пособию до уровня среднего заработка, при расчете отпускных эту доплату учитывать нельзя. Об этом Минтруд России сообщает в письме от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105.

Пояснения такие. Рассчитывая средний заработок при начислении отпускных учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда и начисленные в пользу сотрудника в расчетном периоде (заработная плата, премии и т.д.).

А вот все выплаты, которые относятся к социальным и другим, не относящиеся к оплате труда в расчёт не берутся. Это, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, а также и доплата до среднего заработка за период болезни

4-ФСС считается поданным, даже если приведен не тот регистрационный номер страхователя

07.09.2016

Такой вывод можно сделать, проанализировав постановление суда. Он отметил: несмотря на неверный номер, ФСС мог определить, деятельность какого структурного подразделения организации отражена в электронном расчете.

При сдаче 4-ФСС в электронном виде вместо своего регистрационного номера обособленное подразделение указало номер головной организации. Расчет с корректным реквизитом был направлен после установленного срока сдачи. Фонд полагал, что первоначальный документ представлен по месту учета головной организации и не подан в срок по месту учета подразделения.

Суды признали такую позицию ошибочной. Они основывались на следующем. Проверка первоначального расчета подтвердила, что он соответствует требованиям к электронным документам. ФСС мог определить, деятельности какого подразделения касается расчет, поскольку в нем есть указание на это, а также код подчиненности регионального отделения фонда.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.08.2016 по делу N А82-11806/2015.

О списании компенсаций за ГСМ при использовании в работе личного авто

05.09.2016

Разъяснён вопрос об учёте в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях

Когда в организации работает человек, использующий на службе личный автомобиль, и работодатель позаботился о компенсации за ГСМ, учитывать её нужно в составе прочих расходов в пределах установленных норм. Об этом Минфин сообщает в письме от 19.08.2016 № 03-03-06/1/48789.

Напомним, нормы расходов в виде компенсаций за использование личных автомобилей утверждаются Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92).

Таким образом, расходы в виде стоимости горюче-смазочных материалов, возмещаемой сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях, могут учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации, и при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.

Товары за балансом? НДС к вычету не принять

02.09.2016

Минфин России разъяснил, что если товары учтены на забалансовом счете, компания не имеет права принять к вычету соответствующие суммы НДС.

По общему правилу предъявленные налогоплательщику суммы НДС по товарам (работам, услугам) принимаются к вычету при соблюдении следующих условий. Во-первых, активы приобретены для осуществления облагаемых НДС операций. Во-вторых, у налогоплательщика имеются в наличии соответствующие первичные документы и правильно оформленный счет-фактура. В-третьих, товары (работы, услуги) приняты на учет. Такие требования содержатся в п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если по условиям договора покупатель не может распоряжаться приобретаемыми товарами до перехода права собственности на них, то эти товары в бухгалтерском учете отражаются на забалансовом счете. До перехода права собственности на них компания не может использовать их в операциях, облагаемых НДС. Поэтому у налогоплательщика нет оснований для принятия к вычету входного НДС.

Данная позиция Минфина России изложена в письме от 22.08.2016 № 03-07-11/48963.

Налоговой ответственности за непредставление в инспекцию пояснений не предусмотрено

29.08.2016

Вопрос возник в связи с тем, что налоговики направили компании требование представить пояснения по налогу на имущество организаций за I квартал 2016 года – а фирма отправляла за этот квартал и за весь прошлый год пустые декларации, при этом налогооблагаемого имущества у нее не было. В запросе инспекции было указано, налоговый расчет по авансовому платежу за I квартал 2016 года не соответствует налоговой декларации, представленной за 2015 год, но в чем именно заключается несоответствие, не разъяснялось.

Специалисты подчеркнули, что у компании вообще не было обязанности направлять декларацию. Дело в том, что плательщиками налога на имущество организаций признаются только те из них, кто имеет налогооблагаемое имущество (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Что касается наказания за непредставление пояснений, эксперты отметили: специальной ответственности за это НК РФ не предусматривает. Но в то же время, есть санкции для налогоплательщиков, которые не направили в ответ на обращение налогового органа квитанцию о приеме документов от инспекции. Напомним, это нужно сделать по ТКС в течение шести дней с момента отправки запроса от инспекторов и распространяется эта обязанность только на тех, кто должен подавать декларации исключительно в электронной форме. В противном случае счета компании в банках могут быть "заморожены" (п. 5.1 ст. 23, подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Правда, несмотря на отсутствие налоговой ответственности за непредставление пояснений, существуют другие риски. Так, на организацию могут наложить административные санкции за неповиновение законному распоряжению или требованию должностных лиц налоговых органов. Наказание за этот проступок для должностных лиц – предупреждение или штраф в размере от 2 тыс. до 4 тыс. руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Кроме того, налоговый орган будет вправе назначить в отношении компании выездную проверку (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Суд оправдал работника, ушедшего в отпуск самовольно

26.08.2016

Работник имеет право на отпуск до окончания первого отработанного года

Работодатель обязан позаботиться о том, чтобы его сотрудники уходили в отпуск до окончания первого отработанного года - не позднее 12-го рабочего месяца. Такая позиция Смоленского областного суда обозначена в апелляционном определении СК по гражданским делам Смоленского областного суда от 24.02.2016 г. по делу № 33-402/2016.

Суд ссылается на ст. 122 ТК РФ, которая закрепляет за работником право на использование отпуска за первый год работы уже после полугода непрерывной работы у одного работодателя. А в соответствии с Постановлением Пленума ВС РФ от 17.03.2004 г. № 2, прогулом не являются дни не появления на работе по причине ухода человека в самовольный отпуск, если перед этим работодатель отказал работнику в предоставлении законного отдыха.

Ссылаясь на позицию Пленума ВС РФ, суд также отметил, что не являются прогулом случаи, когда работник ушел в отпуск самовольно, и при этом работодатель нарушил свою обязанность и отказал ему в предоставлении дней отдыха.

Поэтому Смоленский областной суд, рассмотрев апелляцию, определил, что истца незаконно уволили за прогул, так как истец состоял в трудовых отношениях с организацией-работодателем с 26 мая 2014 года и в отпуск он должен был пойти не позднее 26 апреля 2015 года. Но заявления истца на отпуск, поданные 30 марта 2015 года и 20 апреля 2015 года, были проигнорированы. Следовательно, работник вправе уйти в отпуск самовольно.

В 2017 году планируется ввести новые правила заполнения налоговых платёжек

24.08.2016

На портале проектов нормативных актов опубликован проект об изменении правил заполнения платёжек по налогам.

В приказ Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н планируется внести правки, которые изменят правила заполнения платежек по налогам. Соответствующий проект опубликован на портале regulation.gov.ru. и будет публично обсуждаться до 2 сентября.

В основном, правки, которые предлагаются проектом, носят технический характер. Они необходимы в связи с переводом с 2017 года страховых взносов под контроль ФНС России. Одно из наиболее ожидаемых изменений, которое несут данные поправки - урегулирование возможности оплаты налогов за компанию третьими лица. В связи с чем плательщики получат новые статусы в поле 101: «28» - законный представитель налогоплательщика, «29» – иные юридические лица, «30» – иные физические лица. Кроме того, у физлиц в поле 108 появится новый идентификатор – номер мобильного телефона (код «27»).

Документ должен вступить в силу с 2017 года.

Предлагается изменить период финансового года

22.08.2016

Группа депутатов Госдумы выступила с инициативой установления периода финансового года с 1 октября по 30 сентября. В настоящее время он соответствует календарному году и исчисляется с 1 января по 31 декабря (ст. 12 Бюджетного кодекса РФ).

Авторы соответствующего законопроекта отметили, что в 2015 году были освоены только 83% бюджетных средств. По их мнению, исполнение расходов федерального бюджета не в полном объеме обусловлено несвоевременной подготовкой и утверждением проектно-сметной документации на объекты строительства, несвоевременным проведением конкурсных процедур и ненадлежащим качеством планирования.

В числе причин парламентарии также указали низкую эффективность реализации госпрограмм и высокий уровень дебиторской задолженности по расходам. Так, они отметили, что целевые показатели по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010-2020 годы)" были выполнены только на 57,1% в 2014 году, не были достигнуты значения трех показателей из семи. Кроме того, разработчики документа напомнили, что в 2014 году Росавтодор направил в регионы субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности. Их объем составил 46,8 млрд руб., 54,1% из которых (25,3 млрд руб.) были предоставлены в декабре.

Субъекты РФ, по данным инициаторов, израсходовали тогда только 30,1 млрд руб. Депутаты считают, что большая часть из указанных средств была потрачена за счет заключения фиктивных контрактов с коррупционной составляющей, так как проведение строительных и ремонтных работ в декабре представляется им маловеротным. Таким образом, по оценке авторов законопроекта, предоставление средств федерального бюджета в конце финансового года привело к срыву сроков ввода в эксплуатацию автомобильных дорог регионального и местного значения, а также сказалось на качестве их ремонта.

По мнению парламентариев, сдвинуть сроки финансового года необходимо для повышения уровня исполнения федерального бюджета и эффективности использования бюджетных средств. В частности, они полагают, что это увеличит темпы дорожного строительства и повысит качество ремонтных работ, поскольку в I квартале госзаказчики смогут завершить все конкурсные процедуры по заключению контрактов с подрядчиками, а главные распорядители – довести до госзаказчиков бюджетные средства. А во II и III кварталах, по расчетам авторов, можно будет приступить к выполнению строительных и ремонтных работ дорожного полотна в наиболее благоприятное для этого время года (весна-лето).

Подготовлены изменения в налоговую декларацию по ЕНВД в части расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

22.08.2016

Проект Приказа ФНС России "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@"

Проектом изменений в новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".

Предусматривается новый порядок расчета общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (в формулу включена сумма страховых взносов, уплаченных ИП в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере).

С учетом изложенного проектом вносятся поправки в формат представления декларации в электронном виде, а также в порядок ее заполнения.

ФНС России рассказала, освобождается ли налогоплательщик от штрафа, если исправит ошибки в декларации до окончания срока ее подачи

15.08.2016

По мнению налоговиков, решающее значение имеет не тот факт, истек ли срок подачи отчетности, а то, выявили ли ошибку проверяющие (письмо ФНС России от 19 июля 2016 г. № БС-4-11/13012 "По вопросу привлечения к ответственности"). Ситуация заключалась в следующем.

В марте компания сдала справки по форме 2-НДФЛ. Но затем она самостоятельно обнаружила в поданных документах недочеты: у некоторых работников был неверно указан ИНН, а в отношении одного сотрудника не отразили неудержанную сумму НДФЛ.

Организация исправила эти ошибки и повторно подала декларацию, причем уложилась в срок до 1 апреля. Напомним, именно в этот день истекает срок подачи 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но к этому моменту ошибки были уже выявлены налоговыми инспекторами.

ФНС России сделала вывод: в таком случае компания все равно подлежит налоговой ответственности. Дело в том, что НК РФ связывает освобождение от нее только с одним обстоятельством: исправления в отчетность должны быть внесены до того, как были обнаружены налоговиками в ходе камеральной проверки (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Таким образом, в случае если до представления уточненных сведений налоговый орган истребовал у налогового агента пояснения по факту обнаружения ошибок (или направил иной документ, свидетельствующий об обнаружении недостоверности сведений, содержащихся в представленной отчетности), освобождение от привлечения к ответственности не применяются.

Поэтому в рассмотренной ситуации на компанию должен быть наложен штраф. В налоговой службе отметили, что представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректного ИНН, а равно сведений с искаженными суммовыми показателями является представлением документов, содержащих недостоверные сведения и образует состав налогового правонарушения (ст. 126.1 НК РФ). Напомним, штраф за это деяние составляет 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

ФНС разрешит платить налоги за других

12.08.2016

Федеральная налоговая служба России хочет разрешить платить налоги за должника другим людям и компаниям. Как пишут «Ведомости», ФНС уже направила в Министерство финансов РФ поправки в Налоговый кодекс.

Проект поступил в финансовое ведомство, подтвердил его представитель, изменения сделают процесс уплаты налогов удобнее, окончательное решение будет принято осенью.

Сегодня заплатить налог за другого человека или компанию нельзя. В 2004 г. этот запрет подтвердил Конституционный суд.

Налоговики предлагают внести изменения в статью 45 НК, разрешив платить налоги налоговым агентам, уполномоченным представителям должника, любым другим людям, пишет издание. Как сообщил «Ведомостям» человек, близкий к ФНС, в последнее время компании всё чаще стали просить уплатить налоги за других – такой платёж инспекция примет, но он будет считаться невыясненным, а задолженность всё равно сохранится. Поправки решают эту проблему и помогут снизить задолженность, объясняет собеседник газеты.

Как пишет издание, ФНС также предлагает помочь избежать уголовной ответственности, если руководство компании готово из своего кармана погасить её недоимку. Сейчас это тоже невозможно – такую позицию занял Верховный суд.

Ранее специалисты ФНС России разъясняли общее правило обязывающее налогоплательщика самостоятельно уплачивать налога.

Об оформлении "больничного" при уходе за ребёнком по очереди

10.08.2016

ФСС России пояснил особенности оформления больничного листка нетрудоспособности, когда болеет ребёнок и члены семьи ухаживают за ним поочерёдно

Соцстрах выявил нарушения порядка выдачи "больничного", когда работница-бабушка выздоровевшего ребёнка предоставила листок нетрудоспособности, который был продолжением листка, выданного матери ребёнка. ФСС России указал, что такие документы подлежат переоформлению - каждому члену семьи ухаживающему за больным должен открываться первичный "больничный" лист. Об этом ФСС России сообщает в письме от 28.07.2016 № 02-09-14/15-0.

Как указывают чиновники, пунктом 36 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н предусмотрено, что при необходимости листок нетрудоспособности по уходу за больным ребёнком может выдаваться попеременно разным членам семьи.

При этом листок нетрудоспособности каждому члену семьи оформляется как первичный, поскольку страховым случаем является не болезнь члена семьи, а временная нетрудоспособность застрахованного лица в связи с необходимостью осуществления ухода за больным членом семьи. Листок нетрудоспособности, выданный члену семьи, который первый ухаживал за больным ребенком, подлежит закрытию.

Продолжение листка нетрудоспособности выдается в том случае, когда продолжается страховой случай и данное застрахованное лицо продолжает осуществлять уход за больным членом семьи. Следовательно, листок нетрудоспособности каждому члену семьи оформляется как первичный.

Для освобождения от обязанностей плательщика НДС выручка исчисляется по правилам бухучета

08.08.2016

Суд сослался на позицию Пленума ВАС РФ: чтобы рассчитать размер выручки в целях применения ст. 145 НК РФ, нужно исходить из правил ее признания и отражения, предусмотренных законодательством о бухучете.

Ранее суды уже руководствовались этой позицией.

Напомним, согласно п. 1 указанной статьи лица, чья выручка от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих календарных месяца подряд не превысила в совокупности 2 млн руб. без учета НДС, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога. НК РФ не уточняет, как определяется размер выручки - по правилам бухгалтерского или налогового учета.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 04.07.2016 по делу N А57-21330/2014

Со следующего года отчетность по страховым взносам будет объединена в один расчет

03.08.2016

<Письмо> ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12929@ <Об отчетности по страховым взносам>

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов, подготовлен проект приказа, которым будет утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которая заменит собой действующие в настоящее время 4 формы отчетности:

- ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, представляемый плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-1);

- ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, представляемый работодателями, уплачивающими взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3);

- годовой расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, представляемый главами КФХ (РСВ-2);

- ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование (4-ФСС).

В новой форме также оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, и сокращены лишние и дублирующие показатели.

Переплата по налогу отменяет штраф за его неуплату

03.08.2016

При расчёте штрафа за неуплату налога инспекции надо учитывать размер имеющейся у компании переплаты. Если сумма переплаты равна или больше суммы задолженности, компанию нельзя привлечь к ответственности по статье 122 Налогового кодекса. При этом, если сумма переплаты менее суммы долга, штраф надо рассчитывать, уменьшив сумму задолженности на сумму переплаты.

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 27.06.2016 № 03-07-08/37247. Отдельно чиновники, ссылаясь на судебную практику, указывают на то, что в принципе занижение суммы налога по итогам налогового периода не влечёт возникновения задолженности в двух случаях. Во-первых, если после окончания периода уплаты налога по нему есть переплата, во-вторых, если эти суммы переплаты не были учтены в счёт иных задолженностей.

Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-07-08/37247

Как считать период неуплаты налога, за который начисляются пени?

29.07.2016

Минфин разъяснил, что начислять пени за день уплаты налога не нужно, поскольку на момент уплаты налога просрочка исполнения обязанности по уплате отсутствует.

По общему правилу пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего дня после истечения установленного срока. Минфин разъяснил, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление налога в бюджет (конечно при наличии на счете необходимых денежных средств). Поэтому в день уплаты налога просрочка исполнения такой обязанности отсутствует. Соответственно начислять пени за этот день не нужно.

Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/39318

Матери ребёнка, не получающего алиментов, не положен двойной «детский» вычет

27.07.2016

То, что отец не платит алименты, не означает, что мать является единственным родителем. А только это даёт матери право на получение двойного вычета по НДФЛ

Такие разъяснения даёт Минфин в своём письме от 16.06.16 № 03-04-05/35111. На вопрос о том, положен ли матери, не получающей от бывшего мужа алименты на ребёнка, двойной вычет, Минфин поясняет, что, согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет на ребёнка в двойном размере может получить только единственный родитель (опекун, попечитель и т.д.). При этом единственным родитель может быть признан на основании свидетельства о смерти, признания второго родителя безвестно отсутствующим или объявления умершим. Если же отец ребёнка жив, то, независимо от перечисляемых им средств на содержание ребёнка, мать не может считаться единственным родителем, а следовательно, не имеет права на получение двойного вычета.

Не нужно облагать взносами компенсации компании за мобильный телефон

25.07.2016

Арбитражный суд Уральского округа решил, что с компенсаций работникам расходов на связь взносы платить не нужно

Когда компания берет на себя расходы сотрудника на мобильную связь - необходимую для работы - с личного номера, то начислять на эти доходы страховые взносы не нужно. Так постановил Арбитражный суд Уральского округа от 21.06.2016 № Ф09-6203/16.

Позиция суда основывается на том, что у работодателя существует обязанность по выплате компенсаций, когда работники используют личное имущество в служебных целях. В соответствии со статьей 188 Трудового кодекса РФ, суммы выплат прописываются по соглашению сторон. Это могут быть и дополнительные соглашения к трудовым договорам и приказам.

Судьи указали, что спорные суммы являются возмещением расходов и не относятся к доходам работников. Причем компенсировались затраты на звонки, которые были сделаны в рабочее время. Соответственно, траты на связь, произведенные на больничном или во время отпуска, не возмещались. Не было подтверждено использование телефонов не в производственных целях, данные компенсации предусмотрены трудовыми договорами.

Штраф за нарушение обязательств по контракту взыскивается единожды

22.07.2016

Разъяснён вопрос о начислении штрафа за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком контрактных обязательств

Когда обязанности по контракту были исполнены плохо, с исполнителей, поставщиков или подрядчиков, выполнявших условия контракта, взыскивается штраф (Согласно части 8 статьи 34 Закона N 44-ФЗ). Причем штрафовать их можно только единоразово. Об этом Минэкономразвития России говорит в письме от 18.03.2016 N Д28и-706.

Свою позицию ведомство обосновывает судебной практикой. Доводы строятся на решениях, связанных с применением положений ГК РФ о неустойке. В одном из них говорится, что штраф как разновидность неустойки устанавливается в определенной денежной сумме либо в процентах и взыскивается однократно.

Напомним, что штраф как разновидность неустойки определяется либо в твердой денежной сумме, либо в виде определенного процента от суммы и взыскивается однократно. При просрочке исполнения обязательств по контракту поставщик, подрядчик или исполнитель уплачивает пени за каждый день просрочки.

Бухгалтеру, принятому на работу незадолго до родов, удалось отстоять декретные

20.07.2016

Суд отстоял перед ФСС права бухгалтера, с которой заключили трудовой договор за 25 дней до декретного отпуска

ФСС, полагая, что создана искусственная ситуация с целью получения материальной выгоды, отказал в возмещении расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, принятии к зачёту этих расходов. Речь идёт о сотруднице, которая была принята предпринимателем на должность бухгалтера за 25 дней до ухода в отпуск по беременности и родам. При этом работница трудилась пять лет у этого ИП по гражданско-правовому договору.

Не согласившись с таким решением ФСС, предприниматель подал в суд и выиграл дело. Его требование было удовлетворено. Отказ в возмещении пособия был признан необоснованным – постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.06.2016 № А07-24330/2015. Суд постановил, что страхователем представлены достаточные доказательства соблюдения установленных требований для получения средств на возмещение спорных расходов. Во-первых, трудовые отношения между страхователем и работником были оформлены, работница выполняла свои обязанности, ей заплатили зарплату, с которой отчислялись страховые взносы. Во-вторых, подтверждено наступление страхового случая и фактическая выплата начисленного пособия.

Компания вправе применить вычет НДС, даже если счет-фактуру выставил контрагент на УСН

18.07.2016

Вывод следует из постановления суда кассационной инстанции. Такой же позиции придерживается КС РФ. Однако Минфин и налоговые органы полагают: когда счет-фактуру выставил применяющий спецрежим продавец, покупатель не может принять НДС к вычету.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 08.06.2016 по делу N А78-2859/2015.

Комиссионер на УСН должен составить счет-фактуру, если реализует товар от своего имени

15.07.2016

К этому выводу пришел Минфин, рассмотрев ситуацию, когда комитент применял общую систему налогообложения. Министерство также пояснило: комиссионер не должен платить выделенный им НДС, представлять декларации по этому налогу и вести книги покупок и продаж.

Кроме того, оно отметило, что комиссионер на УСН обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур по комиссионной деятельности.

Ведомство и ранее указывало: комиссионеры (в том числе применяющие УСН), которые реализуют товары от своего имени, выставляют покупателю счета-фактуры.

Документ: Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290.

ФНС напомнила: отсутствие записи о контрагенте в ЕГРЮЛ - признак налогового риска

13.07.2016

На официальном сайте ведомства можно ознакомиться с информацией о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Также размещены адреса массовой регистрации и названия компаний, в составе руководства которых есть дисквалифицированные лица.

ФНС для оценки налоговых рисков рекомендует, в частности, проверить:

- подтверждены ли документально полномочия руководителя контрагента или его представителя, имеются ли копии их документов, удостоверяющих личность;

- есть ли информация о фактическом месте нахождения контрагента, расположении производственных или торговых площадей;

- существуют ли очевидные свидетельства того, что контрагент может выполнить условия договора;

- нет ли обоснованных сомнений, что контрагент может выполнить условия договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Документ: Письмо ФНС России от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104.

За осуществление предпринимательской деятельности без лицензии предлагается наказывать строже

11.07.2016

Законодательное Собрание Пермского края предложило усилить административную ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (лицензия) обязательно. За совершение указанного деяния гражданам, должностным лицам и организациям могут быть назначены одинаковые размеры штрафов – от 40 тыс. до 50 тыс. руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

Напомним, сегодня размер штрафа за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии варьируется в зависимости от категории лица, которое привлечено к административной ответственности. Так, для граждан предусмотрен штраф в размере от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб., для должностных лиц – от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для организаций – от 40 тыс. до 50 тыс. руб. В каждом из случаев может быть назначено дополнительное наказание в виде конфискации изготовленной продукции, орудий производства и сырья (ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ).

По мнению автора инициативы, в настоящее время торговля алкогольной продукцией без лицензии является серьезной проблемой, а предусмотренную действующим законодательством санкцию он считает малозначительной.

Кроме того, предлагается предоставить сотрудникам полиции полномочия по составлению протоколов об административных правонарушениях, связанных с реализацией алкогольной продукции, маркированной без федеральных специальных или акцизных марок. Региональное заксобрание пояснило, что отсутствие у сотрудников полиции таких полномочий существенно затрудняет оперативное привлечение виновных лиц к административной ответственности.

По действующему законодательству составлять такие протоколы могут, в частности, должностные лица Роспотребнадзора и Росалкогольрегулирования (п. 63-64 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

Можно год повременить с приобретением новых онлайн-касс

08.07.2016

В связи принятием Федерального закона от 3.07.2016 N 290-ФЗ, традиционные ККТ, зарегистрированные до февраля 2017 года, можно будет применять ещё около года

С покупкой онлайн-касс пока можно повременить, так как в соответствии Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ, семи используемые традиционные ККТ, зарегистрированные до 1 февраля 2017 года, можно применять до 1 июля 2017 года. А вот всем у кого заявление о регистрации ККТ будет подано после 31 января 2017 года, потребуется заключение договора с оператором фискальных данных. Через него продавец обязан будет передавать информацию в налоговый орган в электронной форме.

Такой обязанности не будет лишь у компаний, расположенных в местах, где нет связи. Им позволят использовать обыкновенные ККТ. Список таких «счастливых» районов будет составлен позже.

Кроме того, есть и другие нюансы применения закона. В частности, можно будет не использовать кассовые аппараты до 1 июля 2018 года когда при оказании услуг населению выдаются бланки строгой отчетности. В соответствии со ст. 7 п.8 от 03.07.2016 N 290-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ, до 1 июля 2018 года.

В ТК РФ появилась глава, регулирующая труд работников микропредприятий

06.07.2016

Установлено, что микропредприятия могут отказаться от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права.

Официально опубликован Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ. Он вносит изменения в Трудовой кодекс РФ в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям. В результате в Трудовом кодексе РФ появилась новая глава, регулирующая труд сотрудников таких компаний.

В соответствии с ней, в частности, работодатель получил право полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (положение об оплате труда, о премировании и т.п.).

Речь идёт о правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда, премировании, графике сменности и т.д. Причём, когда локальные нормативные акты не принимаются, работодателю нужно будет перезаключить трудовые договоры со своими сотрудниками, включив туда положения и условия, которые регулировались локальными нормативными актами.

Типовая форма «нового» трудового договора будет утверждена Правительством Российской Федерации. Закон вступает в силу с 1 января 2017 года.

ВС РФ установил, в каких случаях расходы на организацию питания работников не уменьшают облагаемую прибыль

04.07.2016

Когда на предприятии не организован персонифицированный учет расходов на организацию питания работников и обязанность работодателя нести такие расходы не предусмотрена коллективным и (или) трудовым договором, их нельзя признать при расчете налога на прибыль. А входной НДС, относящийся к этим расходам, нельзя отнести к вычету. Такой вывод нижестоящего суда поддержал ВС РФ (Определение ВС РФ от 27 июня 2016 г. № 307-КГ16-6330).

ВС РФ рассмотрел жалобу ООО "А" (далее – Общество, работодатель) на решения нижестоящего суда и не нашел причин для его пересмотра. Исходя из материалов дела, Общество организовало доставку обедов для сотрудников. Затраты на доставку работодатель оплачивал за свой счет и относил в состав расходов, а НДС на возмещение. Стоимость обедов работники самостоятельно оплачивали в кассу организации-поставщика питания. Налоговая инспекция провела выездную проверку Общества и по ее итогам расходы на доставку были исключены из состава затрат, а НДС с возмещения. Кроме того, были начислены штрафы и пени.

Общество оспорило такое решение, но ВС РФ, в конечном итоге поддержал налоговиков. Он не принял довод Общества, что организация питания – это обеспечение нормальных условий труда в соответствии со ст. 163 ТК РФ. Он указал, что для приема пищи Общество организовало в помещении столовой место, оборудованное микроволновыми печами, холодильниками, кулерами и столами и этим обеспечило гарантированные трудовым законодательством нормальные условия труда.

Судьи отметили, что в соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ, если обязанность организовать питание работников не была предусмотрена коллективным и (или) трудовым договором, то расходы нельзя отнести в состав затрат. Поскольку не был организован персонифицированный учет таких расходов у Общества отсутствуют доказательства приобретения и потребления продуктов конкретными работниками в том количестве, которое было доставлено, а значит спорные затраты документально не подтверждены. Суд подтвердил и неправомерность отнесения к вычету "входного" НДС. Он отметил, что эти услуги не связаны с производственной деятельностью Общества, а значит не используются в деятельности облагаемой НДС, который не подлежит возмещению (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Нужен ли агенту, приобретающему ж/д билеты для клиента, журнал учёта счетов-фактур?

01.07.2016

Если при реализации авиа- и ж/д билетов агенту, приобретающему билеты от своего имени, продавцом не выставляются счета-фактуры, то журнал учета при осуществлении таких операций агентом не ведётся

Письмо Минфина от 06.06.2016 N 03-07-09/32607 журнала учёта счетов-фактур при приобретении агентом ж/д билетов. Речь идёт о случаях оформления документов, когда авиа- и железнодорожные билеты приобретаются через посредника (агентством для Клиента).

Чиновники поясняют, что вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур должны только те посредники, которые действуют от своего имени и выставляют или получают счета-фактуры в рамках договора комиссии или агентских договоров. Правилами заполнения счетов-фактур не предусмотрено составление агентом счетов-фактур в адрес принципала на основании авиа- и железнодорожных билетов. Поэтому если при реализации билетов счета-фактуры в адрес агента не выставляются, то и журнал учета счетов-фактур агенту вести не нужно.

Подписи на накладных подделаны, но заверены печатью покупателя - получение товара доказано

29.06.2016

Удостоверение подписей на накладных подлинной печатью покупателя, по мнению суда, подтверждает принятие товара. То, что подписи представителей фирмы были сфальсифицированы, не имеет значения. О подделке оттисков печати или ее утрате компания не заявила, документы первичного бухучета не представила.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 08.06.2016 по делу N А56-36076/2013.

Передача имущества по соглашению об отступном облагается НДС

27.06.2016

Если заемщик оказался не в состоянии погасить долг и передал заимодавцу предмет залога по соглашению об отступном, то нужно начислить НДС – такой вердикт судов подтвердил ВС РФ (Определение ВС РФ от 21 июня 2016 г. № 303-КГ16-6675). Он указал, что при передаче объекта недвижимости заимодавцу произошла реализация имущественных прав, а такая сделка облагается НДС (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ).

Исходя из материалов дела ООО "СВ" (далее – Общество) приобрело с публичных торгов здание. "Входной" НДС, уплаченный продавцу объекта, оно отнесло на возмещение. Источником финансирования сделки были заемные средства, полученные от учредителя (руководителя) организации, по договору целевого займа. Затем, в связи с невозможностью исполнить свои обязательства по договору займа, указанное помещение было передано по соглашению об отступном заимодавцу.

Налоговики при камеральной проверке посчитали такую сделку реализацией и доначислили НДС, пени и штраф. Общество не согласилось с решением налоговой инспекции и обратилось в суд. Судьи, рассмотрев дело, поддержали позицию налоговиков. Они правомерно отклонили довод общества о том, что в рассматриваемом случае хозяйственная операции не подлежит налогообложению на основании подп. 15, подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ. Ведь в указанных нормах идет речь об освобождении от обложения НДС операций по предоставлению займа в денежной форме или ценными бумагами и операций по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки, путем возврата кредита в денежной форме.

Даже с ошибкой в названии организации больничный может быть оплачен

24.06.2016

Соцстрах разъяснил часто возникающие вопросы, связанные с выплатой пособий по больничным листам. Как указывают специалисты ФСС, медорганизация должна указывать в строке «место работы – наименование организации» полное или сокращённое наименование организации или работодателя – физического лица.

А при неверном написании организацию можно также идентифицировать по регистрационному номеру страхователя. Такой номер выдаётся организации при регистрации в территориальном органе Фонда социального страхования, и эту часть больничного заполняет сам работодатель. Причём, чиновники сообщили, что неверное написание организации со слов работника ошибкой врачей не считается. Это не требует переоформления листка и не влечёт отказа в назначении и выплате пособия.

Больничный может быть принят работодателем к оплате, если есть возможность точно идентифицировать организацию и подтвердить принадлежность к ней работника. При этом у территориального органа Фонда не будет оснований не принять к зачёту расходы, произведённые на основании такого больничного.

ФСС рассмотрел и вопрос о болезни сотрудника во время отпуска с последующим увольнением, сообщив, что в такой ситуации работодатель обязан выплатить больничное пособие, так как сотрудник ещё не уволен. А после того, как работник будет уволен, бывший работодатель оплачивает больничный человеку, заболевшему в течение 30 дней после увольнения. Размер пособия при этом составляет 60 процентов среднего заработка.

А работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребёнком, но подрабатывающей в другом месте как внешний совместитель неполный рабочий день, при оформлении листка нетрудоспособности на корешке бланка и в разделе, заполняемом медицинской организацией, в строке «Основное» отметки не делается, а вот в строке «По совместительству» делается отметка.

Если квартиру подарила прабабушка

22.06.2016

Минфин России разъяснил, в каком случае квартира, полученная в дар от прабабушки, не будет облагаться НДФЛ.

По общему правилу от обложения НДФЛ освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Основание – п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно абз. 2 указанной нормы Кодекса, если предметом дарения является недвижимое имущество, то налога не будет только в том случае, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными или неполнородными братьями и сестрами). При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

В письме от 30.05.2016 № 03-04-05/30929 специалисты Минфина России указали, что системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признать гражданина членом семьи дарителя может суд в порядке особого производства.

Таким образом, физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, если прабабушка и правнук признаются членами семьи.

Упрощённый бухучет стал ещё проще

21.06.2016

Внесённые Минфином дополнения затронули ПБУ для малых предприятий

С сегодняшнего дня действует Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету". Этот документ внес изменения в ПБУ: 5/01 «Учет материально-производственных запасов», 6/01 «Учет основных средств», 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и 14/2007 «Учет нематериальных активов». Поправки адресованы малым предприятиям, ведущим упрощенный бухучет, поскольку предусматривают возможность еще большего его упрощения.

Так, например, организации, которые вправе вести бухучет упрощенными способами, смогут решать, как часто рассчитывать амортизацию основных средств. Это можно делать даже раз в год (по состоянию на 31 декабря отчетного года) либо чаще. Если компания выберет второй вариант, то сможет определять периоды начисления амортизации самостоятельно.

Взносы в ПФР при особых условиях труда платятся по доптарифу, даже если работник болеет

17.06.2016

Компания, перечисляя облагаемый доход работнику, который трудится в особых условиях, рассчитывает взносы в ПФР по доптарифам. Правило применяется и в случаях, когда выплата произведена в период болезни сотрудника. Отметим, что по закону оплата больничного в базу по взносам не включается.

Документ: Письмо Минтруда России от 15.04.2016 N 17-3/В-152.

Дума увеличила штрафы за невыплату зарплаты

16.06.2016

Государственная Дума России в среду, 15 июня 2016 г., приняла в третьем чтении закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда» (№ 983383-6).

Теперь за частичную или полную невыплату причитающейся работнику зарплаты в установленный срок штраф для должностных лиц составил от 10 до 20 тыс. руб. против действующих 1-5 тыс. руб.; для предпринимателей без образования юридического лица – от 1 до 5 тыс. руб.; для юридических лиц – от 30 до 50 тыс. руб.

При повторном нарушении штрафы составят для должностных лиц 20-30 тыс. руб. (кроме того, сохраняется альтернативная санкция в виде дисквалификации на срок от 1 до 3 лет); для предпринимателей без образования юрлица – 10-30 тыс. руб.; для юрлиц – 50-100 тыс. руб.

Также вводится прогрессивная шкала увеличения размера денежной компенсации (статья 236 ТК РФ), если невыплата заработной платы продолжается свыше шести месяцев.

Дата выплаты заработной платы в соответствии с законом «устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена» (в первой редакции предлагалось установить десятидневный срок).

Центробанк изменил ключевую ставку

14.06.2016

Совет директоров Центробанка принял решение снизить ключевую ставку c 11 до 10,5 процентов. В последний раз ЦБ снижал ставку 31 июля 2015 года.

Напомним, что с 1 января 2016 года ставка рефинансирования банка приравнена к ключевой ставке. Поэтому изменение ключевой ставки отражается и на налогообложении. В частности, с этого года ключевая ставка Центробанка используется для расчета материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами у физических лиц. От ключевой ставки зависит размер пени за несвоевременную уплату налогов и взносов.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 29 июля 2016 года.

Увеличение МРОТ не повлияет на размер фиксированного платежа самозанятых

08.06.2016

ПФР пояснил, как будет исчисляться фиксированный платёж на обязательное пенсионное и медицинское страхование в связи с увеличением МРОТ.

С 1 июля 2016 года увеличивается минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 6 204 рублей в месяц до 7 500 рублей.

В связи с этим, Пенсионный фонд РФ сообщает, что фиксированный платёж для самозанятого населения по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию не меняется. Всё по-прежнему будет исчисляться исходя из размера МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, то есть исходя из 6 204 рублей.

Реализация макулатуры освобождена от НДС

06.06.2016

В статью 149 части второй Налогового кодекса РФ внесены изменения, начинающие действовать в октябре.

На интернет-портале правовой информации официально опубликован Федеральный закон от 02.06.2016 № 174-ФЗ, который освобождает от НДС реализацию макулатуры. Льгота установлена до 31 декабря 2018 года. Причём отказаться от такой льготы будет нельзя. Соответствующее дополнение внесено в пункт 2 статьи 149 НК РФ. Введено определение макулатуры.

Под макулатурой понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

По мнению законодателей, освобождение от НДС реализации макулатуры позволит увеличить количество вторсырья, дефицит которого испытывает бумажная промышленность в настоящее время. От себя заметим, что осуществление необлагаемых операций не всегда благо для налогоплательщиков, поскольку в большинстве случаев при осуществлении облагаемой и необлагаемой деятельности придётся вести раздельный учёт входного НДС.

Начало действия документа – 01.10.2016.

С 1 июля 2016 года МРОТ составит 7 500 рублей в месяц

03.06.2016

Федеральный закон 02.06.2016 N 164-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"

В целях поэтапного доведения минимального размера оплаты труда до величины прожиточного минимума трудоспособного населения (за IV квартал 2015 года - 10187 рублей) решено повысить размер МРОТ почти на 21 процент (сейчас размер МРОТ - 6204 руб.).

Налоговики высказались об использовании скан-образов документов вместо оригиналов

01.06.2016

Когда во время проверки налоговые инспекторы хотят посмотреть подлинники бумажной «первички», отправление в ИФНС вместо бумажных оригиналов их отсканированных образов будет неправомерным

У налоговиков есть право на проверку оригиналов подтверждающих документов. ФНС России в письме от 17.05.2016 № АС-4-15/8657@ предупреждает, что неправильно при проверках направлять в ИФНС вместо бумажных оригиналов документов их скан-образы.

Ведомство разъясняет, что в случае оформления документа на бумажном носителе с собственноручными подписями лиц, ответственных за оформление операции, такой экземпляр и является подлинником.То есть оригинал - это первый или единственный экземпляр документа.

И замена подлинника документа его электронным скан-образом с подписанием такого образа усиленными квалифицированными электронными подписями ответственных лиц всех участвующих сторон в случае обязанности предоставления подлинника документа действующим законодательством не предусмотрена. А за это предусмотрен штраф - 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Санкции за снижение «вредникам» доплат не в компетенции трудовой инспекции

30.05.2016

Верховный суд РФ постановил, что у трудовой инспекции нет законных прав штрафовать работодателей за снижение доплат «вредникам»

У трудовой инспекции нет полномочий для того, чтобы штрафовать организации после проведения спецоценки условий труда за уменьшение доплат «вредникам» при тех же условиях труда. Так постановил Верховный суд РФ – постановление от 21.03.2016 № 55-АД16-1. Доплаты были уменьшены до установленной статьёй 147 ТК РФ «минималки».

По мнению трудового ведомства, в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 421-ФЗ, если условия труда на рабочем месте по итогам спецоценки не изменились, то размеры компенсаций работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не могут быть снижены. В итоге организация была привлечена к ответственности на основании пункта 1 статьи 5.27 КоАП РФ. Штраф составил 35 тысяч рублей. Но суд признал необоснованным вывод чиновников о наличии в действиях организации объективной стороны состава административного правонарушения и отменил штраф.

Суд указал, что инспекторы сами нарушили положения пункта 3 статьи 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ. Всё дело в том, что разногласия, возникшие между организацией и работниками из-за установления компенсации в меньшем размере, являются индивидуальным трудовым спором, решение по которому принимается на суде либо на комиссии по трудовым спорам.

Нулевая ставка НДС по международным перевозкам

13.05.2016

Минфин России напомнил, что компания, оказывающая услуги по международной перевозке товаров автомобильным транспортом в рамках госконтракта, не может отказаться от применения нулевой ставки НДС.

По общему правилу нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров, в том числе автомобильным транспортом, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации. Это предусмотрено подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

В письме от 20.04.2016 № 03-07-14/22872 специалисты финансового ведомства отметили, что нормы Кодекса не предоставляют налогоплательщику право по своему усмотрению изменять установленную ставку НДС, в том числе при оказании услуг по международной перевозке товаров. Поэтому при оказании, в том числе и в рамках государственного контракта, услуг по международной перевозке товаров автомобильным транспортом применяется нулевая ставка НДС. Следовательно, в счетах-фактурах, выставляемых российским налогоплательщиком по таким услугам, указывается ставка налога в размере 0%.

Обратите внимание: суды считают, что покупатель лишается права на вычет НДС, если поставщик, который должен был применять нулевую ставку, выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога по ставке 18% (Определение Верховного суда РФ от 18.12.2015 № 304-КГ‑15989).

Выплаты работникам, получившим право на пенсию, организация не может учесть в расходах

12.05.2016

ВС РФ отказался пересматривать этот вывод. В отраслевом соглашении были предусмотрены единовременные пособия, размер которых зависел от стажа работы на угольных предприятиях. По мнению судов, данные выплаты носили непроизводственный характер. Подобную позицию разделяют Минфин и большинство судов.

Документ: Определение ВС РФ от 18.04.2016 N 302-КГ16-2440.

Бесплатные медицинские услуги населению не облагаются НДС

11.05.2016

Освобождение применяется, если организация, имеющая лицензию, оказывает медицинские услуги, которые включены в установленный правительством перечень. По мнению Минфина, это правило действует, например, когда услуги предоставляются в рекламных целях.

Документ: Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-07-11/21224.

Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа

10.05.2016

Минфин разъяснил, что организация должна принять все возможные меры по идентификации физлица, получившего от нее доход, в том числе направить соответствующий запрос в налоговый орган. Если ИНН не указан в справке 2-НДФЛ, поскольку он отсутствует, то нарушений нет.

Считаем, ведомство налагает на компании обязанность, не предусмотренную нормативными правовыми актами. ФНС отмечала: отчетность, в которой не указан ИНН, все равно примут. Такой вывод отражен и в разъяснении Минфина. В обоих случаях не уточняется, почему поле не было заполнено.

Во избежание споров с проверяющими, полагаем, следует воспользоваться сервисом "Узнай чужой ИНН" на сайте ФНС и попытаться с его помощью выяснить ИНН работников. Если данные не найдены в базе, желательно сохранить доказательства. Тогда в справке 2-НДФЛ безопасно оставлять поле "ИНН в Российской Федерации" пустым.

Документ: Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-04-06/22325.

В заявление о возврате налога нужно вносить все реквизиты обслуживающего банка

06.05.2016

Если в заявлении о возврате налога указано только название кредитной организации, то этого недостаточно для ее идентификации. Обязательно нужно отразить также БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет. Этот вывод можно сделать, проанализировав письмо ФНС, касающееся заявления о возврате НДФЛ.

Документ: Письмо ФНС России от 25.04.2016 N БС-3-11/1859@.

Новые формы налоговой отчетности будут вступать в силу через 2 месяца после опубликования

05.05.2016

В НК РФ может появиться порядок вступления в силу НПА, предусматривающих утверждение новых форм и форматов налоговой отчетности, а также внесение изменений в действующие. Поправки уже одобрил Совет Федерации.

Сейчас эти акты вступают в силу по истечении 10 дней после опубликования, если в самом документе не установлен другой порядок.

На практике бывают случаи, когда форма отчетности изменяется после того, как окончился отчетный или налоговый период, но еще не истек срок подачи. Возникает вопрос, можно ли отчитаться, не используя новшеств. Из анализа позиции ВАС РФ следует, что новую или скорректированную форму нужно обязательно применять лишь при составлении отчетности за периоды, которые завершились после дня вступления в силу соответствующих изменений.

Недавно такая ситуация наблюдалась с новыми формами декларации по УСН и расчета, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. ФНС разъяснила, что отчитаться можно как по старой, так и по новой форме.

Документ: Проект Федерального закона N 688389-6. Одобрен Советом Федерации 27 апреля 2016 года.

Утвержден формат электронного УПД

04.05.2016

С 7 мая компании смогут не только обмениваться электронными УПД, но и передавать их в инспекцию. Напомним, организация сама решает, что применять - УПД или иные первичные документы.

Документ: Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@. Вступает в силу 7 мая 2016 года.

Инспекция примет 2-НДФЛ, даже если адрес физлица указан один раз

29.04.2016

ФНС напомнила: если в справке заполнены графы "Код страны проживания" и "Адрес", не требуется вносить информацию в поле "Адрес места жительства в Российской Федерации". Отметим, в случае когда в этом поле все-таки указаны сведения, названные графы можно оставить пустыми.

Документ: Письмо ФНС России от 06.04.2016 N БС-4-11/5909@.

Если списать основное средство и не восстановить НДС, возможен спор с инспекцией

28.04.2016

Иногда компаниям необходимо ликвидировать основные средства, которые недоамортизированы. Например, так бывает, когда ремонт имущества после поломки потребует больших затрат. В этих ситуациях возникает закономерный вопрос: как быть с НДС?

Проверяющие, скорее всего, сочтут нарушением, если налог не будет восстановлен. В практике такие споры не редкость. Суды обычно встают на сторону налогоплательщика, ведь ликвидация объектов до того, как истечет срок их полезного использования, не включена в перечень случаев, когда нужно восстановить НДС. Такого же мнения придерживался и ВАС РФ.

Минфин не раз высказывался в пользу восстановления НДС. В новом письме он отметил, что если товары, работы, услуги не используются для облагаемых НДС операций, то нет оснований принять "входной" налог к вычету. Можно предположить, что позиция финансового ведомства не изменилась.

Тем не менее с учетом судебной практики подобное дело, вероятнее всего, выиграет налогоплательщик.

Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 03-07-11/21297.

При УСН неустойку за нарушение договора учесть в расходах нельзя

27.04.2016

Правило касается ситуации, когда должник уплачивает суммы санкций добровольно либо по вступившему в силу решению суда. Минфин снова указал: перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является закрытым. Санкции за нарушение договора в него не включены.

Документ: Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835.

НДС нужно восстановить, если часть расходов финансируется за счет бюджета

26.04.2016

Организации были предоставлены из федерального бюджета субсидии на финансовое обеспечение затрат, необходимых для создания объектов инфраструктуры в рамках реализации инвестиционного проекта. Налоговики разъяснили, что в этом случае НДС, ранее предъявленный к вычету при приобретение за счет этих средств товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, подлежит восстановлению (письмо ФНС России от 14 апреля 2016 г. № СД-4-3/6551@ "О рассмотрении обращения ООО").

Такой вывод основывается на положениях подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. Там указано, что в случае, если субсидии из федерального бюджета выделяются на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС, а также на возмещение затрат по уплате этого налога при ввозе товаров на территорию России, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению.

Специалисты налогового ведомства также разъяснили, что при получении налогоплательщиком частичной компенсации затрат на приобретение товаров (работ, услуг) за счет субсидий, выделенных из федерального бюджета, НДС восстанавливается только в части полученных субсидий.

Восстановить суммы налога нужно в том налоговом периоде, в котором получены бюджетные субсидии. Отметим также, что восстановленный таким образом налог не включается в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).

Разъяснено, что страховое возмещение по банковскому вкладу НДФЛ не облагается

25.04.2016

Специалисты налогового ведомства пояснили, что исчислять и платить НДФЛ не нужно при получении страхового возмещения по вкладу (вкладам), подлежащим выплате вкладчикам в случае отзыва у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с законодательством (письмо ФНС России от 7 апреля 2016 г. № БС-3-11/1495 "О рассмотрении обращения").

Действительно, при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат. Однако исключением являются выплаты, полученные, в частности, по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством России (подп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ). В свою очередь, рассматриваемое страховое возмещение выплачивается на основании Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее – Закон № 177-ФЗ)

Там сказано, что вклады физлиц подлежат обязательному страхованию (ст. 5 Закона № 177-ФЗ). А страховым случаем, при наступлении которого у вкладчика возникает право на получение страхового возмещения, признается, в частности, отзыв (аннулирование) у банка лицензии на осуществление банковских операций. Страховой случай считается наступившим со дня отзыва (аннулирования) у банка лицензии (ст. 8 Закона № 177-ФЗ).

Таким образом, по мнению ФНС России, если возмещение выплачено в рамках Закона № 177-ФЗ, то такой доход не подлежит налогообложению на основании ст. 213 НК РФ.

Нулевая ставка налога на прибыль для дивидендов

22.04.2016

Финансовое ведомство напомнило, когда компания может воспользоваться нулевой ставкой при расчете налога на прибыль.

Порядок применения нулевой ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, установлен в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Воспользоваться льготным порядком налогообложения можно, если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

В письме от 07.04.2016 № 03-03-06/1/19746 специалисты Минфина России отметили, что если на день принятия решения о выплате дивидендов соблюдается вышеназванное условие, то налоговая ставка в размере 0% применяется ко всем доходам, полученным организацией в виде дивидендов, в том числе к дивидендам от дополнительно приобретенных долей, которые увеличивают долю владения общества в уставном капитале сверх установленного названным подпунктом минимального значения.

Нулевая ставка налога на прибыль для дивидендов

21.04.2016

Финансовое ведомство напомнило, когда компания может воспользоваться нулевой ставкой при расчете налога на прибыль.

Порядок применения нулевой ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, установлен в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Воспользоваться льготным порядком налогообложения можно, если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

В письме от 07.04.2016 № 03-03-06/1/19746 специалисты Минфина России отметили, что если на день принятия решения о выплате дивидендов соблюдается вышеназванное условие, то налоговая ставка в размере 0% применяется ко всем доходам, полученным организацией в виде дивидендов, в том числе к дивидендам от дополнительно приобретенных долей, которые увеличивают долю владения общества в уставном капитале сверх установленного названным подпунктом минимального значения.

Работодателей могут обязать при увольнении оплачивать сотруднику лист нетрудоспособности по беременности и родам

20.04.2016

Депутат Госдумы Александр Агеев считает необходимым предоставить всем женщинам гарантию оплаты листка нетрудоспособности в размере 100% со стороны работодателя при увольнении с работы в период беременности и наступления декретного отпуска в течение 30 календарных дней. Соответствующий законопроект был направлен им 19 апреля на рассмотрение нижней палаты парламента.

В настоящее время такая гарантия предоставляется застрахованным лицам, утратившим трудоспособность вследствие заболевания или травмы (ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").

Таким образом, отмечает парламентарий, при увольнении работающей по срочному трудовому договору беременной женщины в связи с выходом на работу основного сотрудника (ст. 261 ТК РФ), она фактически остается без средств к существованию.

Исправить сложившуюся ситуацию можно при введении обязанности работодателя не только по переводу до окончания беременности на другую имеющуюся у работодателя работу (ст. 261 ТК РФ), но и обязанности по оплате листка трудоспособности в полном размере. Такого мнения придерживается Александр Агеев.

КС РФ признал, что выплата ветеранам боевых действий не должна облагаться НДФЛ

19.04.2016

Положения ст. 217 НК РФ не соответствуют Конституции РФ в той мере, в какой в силу своей неопределенности они допускают обложение НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий. К такому выводу пришел КС РФ (Постановление КС РФ от 12 апреля 2016 г. N 11-П "По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"). В связи с этим федеральному законодателю поручено внести необходимые изменения в названную норму налогового законодательства. А до этого момента, указали судьи, положения ст. 217 НК РФ не могут служить основанием для обложения НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.

Все началось в того, что с ежемесячной выплаты, получаемой гражданином как ветераном боевых действий, был удержан НДФЛ. В связи с чем физлицо обратилось в суд. Действия по удержанию НДФЛ с указанной выплаты были признаны противоречащими ст. 217 НК РФ. Судьи посчитали, что положения данной нормы предполагают освобождение ежемесячной выплат ветеранам боевых действий от налогообложения. Однако ответчик решил оспорить данное решение. Кроме того, он обратился в ФНС России и ПФР и получил от них разъяснения свидетельствующие о том, что данные ведомства имеют противоположную точку зрения по этому вопросу.

Спор разрешил КС РФ. Несмотря на разъяснения чиновников, судьи пришли к выводу, что ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий не должны облагаться НДФЛ. По способу финансирования и своему предназначению в системе социальной защиты такая выплата не может рассматриваться как принципиально отличающаяся от иных мер социальной поддержки, предоставляемых ветеранам боевых действий.

При этом нормы ст. 217 НК РФ признаны судом неопределенными.Так, налоговики ссылаясь на отсутствие в п. 3 ст. 217 НК РФ упоминания о данной выплате, исходят из необходимости буквального понимания данной нормы. А это влечет включение данной выплаты в налогооблагаемую базу.

Неопределенность нормы приводит к тому, что получатели выплаты ставятся в различное положение в зависимости от того, получают они ее в денежной форме или направляют ее часть на финансирование предоставления соцуслуг, а также в зависимости от того, продолжают они военную или госслужбу или выходят на пенсию. Тем самым для одной и той же выплаты устанавливается различный правовой режим налогообложения в зависимости от формальных, не связанных с ее правовой природой критериев. Это, в свою очередь, нарушает принцип равенства лиц, относящихся к одной категории.

В расчете 6-НДФЛ не отражаются освобождаемые от налога доходы

18.04.2016

Налоговый агент сможет проверить, правильно ли заполнен расчет по форме 6-НДФЛ, если воспользуется контрольными соотношениями, направленными ФНС.

Документ: Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901.

Нельзя уволить за прогул сотрудника, который не был допущен к работе

15.04.2016

Сотрудник не смог попасть на свое рабочее место, так как его электронный пропуск оказался заблокирован. Работодатель не принял меры для восстановления пропуска и уволил сотрудника за прогул. Суд признал увольнение незаконным. Такой подход в судебной практике уже встречался.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 28.01.2016 по делу N 33-3005/2016.

Выплата за досрочное увольнение по сокращению штата полностью освобождается от взносов

14.04.2016

Такая выплата не относится к суммам выходного пособия или среднего заработка на период трудоустройства. В связи с этим, с точки зрения Минтруда, она целиком освобождается от начисления взносов. Лимит в размере трехкратного (шестикратного) среднемесячного заработка в данном случае не применяется.

Ранее в разъяснениях министерства прослеживался иной подход: компенсация за досрочное увольнение в сумме с другими выплатами не облагается взносами только в пределах трехкратного заработка.

Напомним, что об увольнении в связи с сокращением штата (численности) либо ликвидацией компании сотрудника нужно предупредить за два месяца. Расторгнуть договор с согласия работника можно и ранее, выплатив дополнительную компенсацию.

Документ: Письмо Минтруда России от 11.02.2016 N 17-3/В-56.

НДФЛ при получении иностранной пенсии

13.04.2016

Минфин России в письме от 21.03.2016 № 03-08-05/15678 рассказал об обложении НДФЛ пенсии, полученной резидентом РФ от источников за пределами РФ.

Доходы физических лиц — налоговых резидентов РФ от источников за пределами РФ признаются объектом налогообложения по НДФЛ (подп. 1 ст. 209 НК РФ). К таким доходам, в частности, относятся пенсии, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств.

Доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ. В соответствии со ст. 228 Кодекса физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Таким образом, доходы в виде пенсии, получаемые резидентом РФ от источников за пределами РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 13%, при этом налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием полученного дохода.

В инспекции примут документы вне зависимости от наличия в них печати

12.04.2016

В связи с принятием Федерального закона от 6 апреля 2015 года № 82-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ" отменена обязательность печати для АО и ООО за исключением случаев, предусмотренных законом. При наличии у хозяйственного общества печати сведения об этом указываются в уставе общества. Однако многие подзаконные правовые акты по-прежнему предусматривают обязательное использование печати организации, в том числе и приказы ФНС России.

По этой причине налоговое ведомство довело до сведений управлений ФНС России по субъектах РФ, что документы, представляемые (направляемые) в налоговые органы, должны приниматься вне зависимости от наличия (отсутствия) в них печати. Причем это правило действует, даже если соответствующие изменения в ведомственные приказы еще не внесены.

Теперь же ФНС России просит донести данную информацию до подведомственных налоговых инспекций и обеспечить исполнение данного требования (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № ГД-4-14/2612@ "Об исполнении письма ФНС России от 5 августа 2015 г. № БС-4-17/13706@").

Иными словами если какой-либо формой отчетности или иным документом, подаваемым в инспекцию, а также порядком ее заполнения все еще предусмотрено обязательное проставление печати организации, АО и ООО могут сдавать данные документы без ее наличия и инспекторы обязаны принять их.

Напомним, аналогичные разъяснения давали и специалисты Минфина России. Они сообщили, что в случае отсутствия у общества печати налоговые органы не вправе требовать ее проставления на налоговых декларациях (расчетах) и копиях документов, представляемых при проведение налоговой проверки (письмо Минфина России от 6 августа 2015 г. № 03-01-10/45390).

Работающие пенсионеры от НДФЛ не освобождаются

11.04.2016

Минфин России в письме от 16.03.2016 № 03-04-05/14573 рассмотрел вопрос уплаты налога на доходы физических лиц с доходов работающих пенсионеров.

В письме отмечается, что обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на работающих физических лиц, получающих доходы в виде оплаты труда. Требование об уплате законно установленных налогов содержится в п. 1 ст. 3 НК РФ и ст. 57 Конституции РФ.

Специалисты финансового ведомства отметили, что НДФЛ является одним из основных источников формирования доходной части региональных бюджетов и местных бюджетов, поэтому освобождение от уплаты налога одной категории налогоплательщиков создает прецедент для подобных обращений от иных категорий налогоплательщиков, что приведет к значительному сокращению доходов региональных и местных бюджетов, большинство которых является дотационными.

Таким образом, работающие пенсионеры являются плательщиками НДФЛ с доходов, полученных в виде оплаты труда. А вот что касается пенсий по государственному пенсионному обеспечению и трудовых пенсий, назначаемых в порядке, установленном действующим законодательством, социальных доплат к пенсиям, выплачиваемых в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, то они не подлежат налогообложению на основании п. 2 ст. 217 НК РФ.

Единую упрощенную декларацию можно подать и на бумажном носителе

08.04.2016

Если нет объектов обложения налогом, а также не проводятся операции, в результате которых происходит движение денег в кассе или на счетах в банке, можно подать единую упрощенную декларацию. На нее не распространяются требования об электронной форме, предусмотренные для декларации по НДС.

Документ: Письмо ФНС России от 19.02.2016 N ЕД-3-15/679.

Вычет на обучение спустя три года

07.04.2016

Минфин России в письме от 14.03.2016 № 03-04-05/13940 рассказал, можно ли получить социальный вычет на обучение, оплата которого производилась в 2010—2012 гг.

Налоговый кодекс предоставляет физическим лицам возможность при определении налоговой базы по НДФЛ воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В соответствии со ст. 229 НК РФ налогоплательщик вправе в любое время подать декларацию по НДФЛ, заявив в ней социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Однако поскольку вычет на обучение предоставляется путем возврата ранее уплаченного налога, то в данном случае применяется положение п. 7 ст. 78 НК РФ. Согласно этой норме срок обращения за возвратом излишне уплаченного в соответствующем году налога, в том числе в связи с предоставлением социального налогового вычета, ограничен тремя годами.

С учетом указанных норм Минфин России разъяснил, что поскольку в данной ситуации с момента оплаты обучения прошло более трех лет, оснований для получения налогоплательщиком возврата НДФЛ по расходам, произведенным им за свое обучение, не имеется.

Уплата транспортного налога не зависит от факта использования автомобиля налогоплательщиком

06.04.2016

Специалисты главного финансового ведомства разъяснили, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 февраля 2016 г. № 03-05-06-04/9050 "Об особенностях исчисления и уплаты транспортного налога"). Ведь транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества, уточнили финансисты.

Такой вывод основывается на требованиях ст. 357 НК РФ. Там сказано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. При этом сумма налога к уплате физлицами исчисляется налоговыми органами. Они, в свою очередь, основываются на сведениях, которые представляют органы, осуществляющие госрегистрацию транспортных средств на территории России (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Финансисты напомнили, что исчисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах. Таким образом, прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Напомним, что с 1 января 2016 года в случае перерегистрации транспортного средства на нового владельца налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он зависит от количества месяцев владения транспортом (п. 3 ст. 362 НК РФ). Так, если перерегистрировано транспортное средство до 15 числа включительно, новый собственник обязан учесть этот месяц как полный. И, наоборот, если смена владельца произошла после 15 числа – этот месяц при расчете налога будет учитывать прежний собственник.

МЭР за продление ЕНВД до 2021 года

05.04.2016

Министерство экономического развития РФ поддерживает законопроект о продлении на 3 года единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Законопроект с соответствующей инициативой был подготовлен депутатами «Единой России».

В Минэкономразвития считают, что этот налоговый режим является востребованным, а его продление окажет поддержку малому и среднему бизнесу, сообщил «Интерфаксу» источник, знакомый с позицией ведомства.

По действующему законодательству ЕНВД будет должен прекратить существование в 2018 г. законопроектом же предусмотрено продление ЕНВД до конца 2020 г. в том виде, в котором он действует сейчас.

По словам главы думского комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова, законопроект будет принят в том виде, в котором он был внесён, и менять условия продления ЕНВД не планируется.

Недавно Министерство финансов России изменило своё мнение по вопросу уменьшения суммы ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные индивидуальным предпринимателем после окончания налогового периода.

Малым предприятиям станет еще проще вести бухучет

04.04.2016

В правила учета основных средств, нематериальных активов и расходов на НИОКР планируют внести изменения. Они предусмотрены для организаций, которые ведут упрощенный бухучет.

Такие компании, например, могут получить право решать, как часто рассчитывать амортизацию основных средств: раз в год (по состоянию на 31 декабря отчетного года) либо чаще. Если организация выберет второй вариант, то периоды начисления амортизации она будет определять сама.

Кроме того, при принятии к учету производственного и хозяйственного инвентаря амортизацию можно будет списывать единовременно. Ее размер равен первоначальной стоимости объектов.

Проект также предполагает, что затраты на НИОКР и приобретение нематериальных активов можно полностью учесть в расходах по обычным видам деятельности по мере осуществления этих затрат.

Документ: Проект Приказа Минфина России. Общественное обсуждение завершается 5 апреля 2016 года.

Декларировать доходы за 2015 год нужно не позднее 4 мая 2016 года

01.04.2016

Налоговики напоминают о сроках декларационной компании по НДФЛ за 2015 год

ФНС России сообщает, что физическим лицам до 4 мая необходимо отчитаться о доходах за 2015 год. Речь идет о доходах, с которых не был удержан налог налоговым агентом. Также такая обязанность есть и у тех физлиц, которые в 2015 году продали имущество, находившееся в собственности менее 3 лет, и тех, кто получил доход от сдачи квартир, комнат и другого имущества в аренду, получил дорогие подарки, а также занимался репетиторством.

Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица по доверенности, по почте и в электронном виде (при наличии квалифицированной электронной подписи) с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Штраф за непредставление декларации по НДФЛ равен 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Президент РФ подписал закон об усилении наказания за ошибки бухгалтеров

31.03.2016

С бухгалтеров будут строже спрашивать за грубые нарушения требований к бухучёту и отчётности

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 30.03.2016 №77-ФЗ об усилении административной ответственности за грубое нарушение требований к бухучету и отчетности. Штраф за это увеличен с 2 - 3 тысяч рублей до 5 - 10 тысяч рублей. Если же бухгалтер будет уличён на повторном правонарушении, то штраф от 10 тысяч до 20 тысяч рублей или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.

Расширено содержание понятия грубого нарушения требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оно включает в себя, в числе прочего, регистрацию не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухучета, ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухучета. Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета. Кроме того грубым нарушением названо и искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов.

А еще, увеличен срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства РФ о бухгалтерском учёте с трёх месяцев до двух лет.

Закон вступит в силу 10 апреля.

Как быть с налогом, когда машина в угоне?

30.03.2016

ФНС России выпустила новые разъяснения, связанные с уплатой транспортного налога в отношении угнанного транспортного средства

Когда автомобиль находится в розыске, транспортный налог не уплачивается только при условии подтверждения факта угона. Удостоверить кражу машины должна справка, выдаваемый уполномоченным органом (МВД, ГУВД, ОВД, УВД и др.). Документ подается в ИФНС по месту регистрации машины справку об угоне. Только в этом случае налоговики не начислять налог на украденный автомобиль. На это ФНС России обращает внимание налогоплательщиков в письме от 17.03.2016 года № 03-05-05-04/14738. Кроме того, налоговики напоминают, что с 2016 года вступили в силу новые правила исчисления транспортного налога.

При смене автовладельца в течение календарного месяца, транспортный налог за этот месяц платит тот хозяин, в распоряжении которого автомобиль находился дольше. Чиновники поясняют, когда машина продана после 15 числа месяца - налог платит только старый хозяин, а если до 15 числа включительно – новый.

Такой же порядок действует и в отношении угнанных авто. Следовательно, если документ о факте угона получен до 15 числа месяца – транспортный налог не начисляется за весь месяц.

НДС при операции по выдаче поручительства за третьих лиц

29.03.2016

Минфин пояснил, когда операции по предоставлению поручительства за третье лицо не облагаются НДС

Операция по выдаче поручительства за третье лицо может облагаться НДС. Правда это только при условии, что организация-поручитель не является банком и не наделена правом осуществлять отдельные банковские операции без лицензии ЦБ РФ. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 09.03.2016 № 03-07-11/12872.

Чиновники напоминают, что операции, которые не облагаются НДС перечислены в статье 149 НК РФ. В соответствии с нормами данной статьи от налогообложения освобождаются операции по выдаче банками поручительств за третьих лиц, а также операции по осуществлению отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством РФ вправе их совершать без лицензии ЦБ РФ.

Учитывая изложенное, операция по выдаче поручительства за третье лицо облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке в случае, если организация, выдающая такое поручительство не является банком и право осуществлять отдельные банковские операции без лицензии Центрального банка Российской Федерации законодательством Российской Федерации на такую организацию не возложено.

Матпомощь работникам на лечение не является объектом обложения страховыми взносами

28.03.2016

ФСС РФ неправомерно облагал материальную помощь на лечение и покупку лекарств страховыми взносами

Суды не согласились с мнением ФСС РФ, который считал, что от обложения страховыми взносами освобождаются только выплаты, перечисленные в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212. Правомерность их позиции подтвердил Верховный суд в определении от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614.

ВС РФ решил, что материальная помощь на лечение и медикаменты не связана с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей, даже несмотря на наличие трудовых отношений между компанией, выплачивающей «лечебные» суммы, и получателями «лечебных» денег. Следовательно, и стимулирующими, компенсирующими, или оплатой труда их назвать нельзя. Поэтому и включение их в базу по страховым взносам неправомерно.

ФНС России рассказала, как будет доказано использование схемы дробления бизнеса

25.03.2016

Специалисты налогового ведомства рассмотрели вопрос о доказывание такого правонарушения, как получение необоснованной налоговой выгоды в целях минимизации налоговых обязательств путем целенаправленного формального дробления бизнеса с использованием подконтрольного лица (письмо ФНС России от 19 января 2016 г. № СА-4-7/465@ "О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения").

Специалисты налогового ведомства направили для использования в работе определение ВС РФ от 27 ноября 2015 г. № 306-КГ15-7673 по делу № А12-24270/2014. В нем судьи пришли к выводу о правомерном привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, связанного с использованием схемы дробления бизнеса. Так, организация заключала с ИП – плательщиком ЕНВД формальные договоры поручения, по которым они от имени друг друга совершали сделки купли-продажи с покупателями товаров. Таким образом, осуществлялось перераспределение части выручки организации и была создана схема уклонения от налогообложения.

Налоговики обратили внимание, что признаками недобросовестности, на которые указали судьи, являются, в частности, наличие единой производственной базы, отсутствие у подконтрольного лица собственных производственных мощностей, использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным ему лицом одних и тех же трудовых ресурсов. При этом ключевым доказательством подконтрольности суд признал тот факт, что организация являлась единственным источником доходов ИП.

Опираясь на решение судей, налоговики пришли к выводу, что доказательства использования схемы дробления бизнеса должны однозначно свидетельствовать о том, что налогоплательщик вместе с подконтрольными ему лицами совершил умышленные действия, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

Мать не может получать двойной вычет по НДФЛ на ребёнка при живом отце

24.03.2016

Разъяснён вопрос о предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ на ребёнка в случае лишения другого родителя родительских прав

Право на получение стандартного «детского» вычета по НДФЛ в двойном размере есть только у единственного родителя. Это касается ситуаций, когда ребёнок рождён вне брака и отцовство не установлено или когда один из родителей умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим. А факт лишения родительских прав второго родителя не означает, что его не существует вовсе.

Поэтому в данном случае мать имеет право на стандартный вычет лишь в общеустановленном размере: 1 400 рублей на первого и второго ребёнка, и 3 000 – на третьего и каждого из последующих детей.

Такой вывод содержится в письме Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293.

НДС по расходам на проезд в командировку принимается к вычету по билету с выделенным налогом

23.03.2016

Разъяснён вопрос о вычете НДС при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно

Когда работнику приобретаются билеты для проезда в командировку и обратно, то сведения о них вносятся в книгу покупок. Причём, там регистрируются лишь проездные документы с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Основания – пункт 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчётах НДС. Об этом говорится в письме Минфина от 26.02.2016 № 03-07-11/11033. Как известно, они должны быть включены в отчёт о служебной командировке.

И если идти от обратного, то получается, когда сумма налога в билете отдельно не выделена – вычет неправомерен. Таким образом, при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.

Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ?

22.03.2016

ФНС снова скорректировала контрольные соотношения формы 6-НДФЛ, выпустив третье по счету письмо по этому вопросу

Начиная с отчёта за первый квартал 2016 года, все налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы расчёт по форме 6-НДФЛ. Не так давно ФНС России утвердила контрольные соотношения этой формы, и теперь представила их третий обновленный вариант. В новом Письме налогового ведомства от 10.03.2016 года NБС-4-11/3852@приведены соотношения между строками раздела первого 6-НДФЛ, а также между показателями первого раздела расчета и сведениями по форме 2-НДФЛ. Примечательно, что в новых контрольных соотношениях нет соотношений между показателями первого и второго разделов Расчета.

Эти поправки были ожидаемы. Дело в том, что налоговая служба дала несколько рекомендаций по вопросам заполнения 6-НДФЛ, при выполнении которых «старые» контрольные соотношения не соблюдались, что могло привести и непринятию Расчета.

Государственных заказчиков будут штрафовать за несвоевременные расчеты по госконтрактам

21.03.2016

Минэкономразвития России предлагает наказывать государственных и муниципальных заказчиков более серьёзными штрафами

На федеральном портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект о введении специальной административной ответственности для сотрудников государственных и муниципальных заказчиков, не соблюдающих сроки оплаты по госконтракту. Документ сейчас находится на общественном обсуждении. В пояснительной записке к законопроекту подчеркивается, что ущемление прав предпринимателей вследствие неисполнения обязательств по оплате товаров (работ, услуг) по контрактам сейчас носит массовый характер. Это приводит к долгам по зарплате, налоговым платежам и срыву обязательствам по контрактам.

Законодатели предлагают бороться с этим явлением. Они хотят ввести административный штраф на должностных лиц заказчика, нарушивших срок и порядок оплаты товаров (работ, услуг) для государственных и муниципальных нужд. Предусмотрено наказание и за неисполнение обязанности по обеспечению авансирования, предусмотренного государственным или муниципальным контрактом. Размер финансовых санкций, согласно документу, будет варьироваться от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.

Как рассчитывать ЕНВД по объекту, где прекращена торговля?

18.03.2016

Минфин России разъяснил особенности применения ЕНВД по объекту, где торговля была прекращена

ЕНВД по объекту, в котором прекращена торговля, исчисляется исходя из фактического количества дней торговли через данный объект. Такой вывод содержит письмо Минфина России от 03.12.2015 № 03-11-09/70689, направленное по системе налоговых органов письмом ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690@.

Позиция чиновников базируется на арбитражной практике. По их мнению, в этом вопросе неважно снимается ли налогоплательщик с учета как плательщик ЕНВД или продолжает вести розничную торговлю через другие объекты. ЕНВД по объекту, где прекращена торговля, исчисляется исходя из фактического количества дней осуществления торговли через данный объект.

Роструд призывает определить избыточные требования ТК РФ

17.03.2016

Роструд вынес на обсуждение вопрос по устаревшим требованиям трудового законодательства и предлагает поучаствовать в определении излишних трудовых норм

Дело в том, что трудовые отношения в России регулирует множество законодательных актов, а не только ТК РФ. Есть среди них и федеральные законы, и постановления Правительства РФ, и документы министерств и ведомств, и даже акты советской эпохи, которые до сих пор не утратили силу, так как не противоречат действующему законодательству.

Роструд планирует систематизировать действующую правовую базу, отменить или изменить некоторые акты с целью снижения издержек как работодателей, так и работников.

Компанию, которая «слетела» с ЕНВД и не применяла ККТ, оштрафуют

16.03.2016

Разъяснён вопрос о применении ККТ при утрате права на уплату ЕНВД в связи с превышением ограничения по средней численности работников

Когда организация или ИП теряет право применять ЕНВД, то она обязана применять контрольно-кассовую технику. Об этом ФНС России предупреждает в письме от 15.01.2016 № ЕД-4-2/328@.

Чиновники напоминают, что право на применение ЕНВД может быть утрачено. И тогда, с начала того квартала, когда это произошло, организация должна применять ОСН. Следовательно, «кассовая» льгота, позволяющая не применять ККТ, в этот момент также отменяется. В этой связи, как сказано в письме, налогоплательщик, утративший право на применение режима налогообложения в виде ЕНВД, обязан применять контрольно-кассовую технику в общеустановленном порядке с начала того квартала, в котором допущено превышение установленного ограничения по средней численности работников. Следовательно, при неприменении ККТ в подобных ситуациях организациям и ИП грозит штраф от 3 до 4 тыс. рублей и от 30 до 40 тыс. рублей соответственно.

Для увеличения уставного капитала ООО необходим нотариус

15.03.2016

Разъяснён вопрос о достоверности сведений, представляемых в целях госрегистрации при увеличении уставного капитала общества

Чтобы увеличить уставной капитал ООО, факт решения придётся заверить у нотариуса. Причем это обязательство касается и ситуаций, когда решение принималось единственным участником ООО. Такой вывод содержит письмо ФНС России от 24.02.2016 года № ГД-3-14/743@.

Налоговики объясняют свою позицию пунктом 3 статьи 17 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, где сказано, что факт принятия общим собранием участников ООО решения об увеличении уставного капитала требуется удостоверять нотариально, как и состав присутствующих на собрании. Данная норма, как считают налоговики, относится и к ситуациям, когда соответствующее решение принял единственный участник общества.

Правительство вновь снизило прожиточный минимум

14.03.2016

Утверждён размер прожиточного минимума за IV квартал 2015 года

Правительство РФ снизило прожиточный минимум. Его размер в целом по России на душу населения за IV квартал 2015 года установлен на уровне 9 452 рублей. Это на 221 рубль меньше, чем за III квартал прошлого года. Соответствующее Постановление Правительства РФ от 10.03.2016 № 178 опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации.

Прожиточный минимум для трудоспособного населения за IV квартал 2015 года установлен на уровне 10 187 рублей, для пенсионеров – 7 781 и детей – 9 197 рублей. Напомним, данные показатели за III квартал прошлого года: 10 436 рублей, 7 951 рублей и 9 396 рублей соответственно.

Как сообщает "РГ", ссылаясь на Минтруд, по данным четвертого квартала 2015 года, зафиксировано удешевление стоимости продуктов питания в потребительской корзине. При этом, в 2015 году число человек, чьи доходы находятся ниже прожиточного минимума, стало более 19 миллионов.

Прожиточный минимум – это минимальный уровень дохода, который считается необходимым для обеспечения определённого уровня жизни в определённой стране. Он необходим для оценки уровня жизни с целью разработки социальных программ, для обоснования МРОТ и пенсий, для определения стипендий, пособий и других выплат. В зависимости от величины прожиточного минимума формируется и федеральный бюджет.

Член Совета Федерации предлагает ввести новый взнос в ФСС РФ

11.03.2016

В Госдуму внесён законопроект о новом страховом сборе, необходимом для возмещения зарплаты при банкротстве работодателя

С 1 января 2017 года в России может появиться дополнительный сбор в ФСС РФ, равный 0,02% от базы для взносов в Фонд. Соответствующий законопроект №1012488-6 внесён на рассмотрение Госдумы.

По мнению инициатора нововведений Андрея Клишаса, члена Совета Федерации, мера необходима для того, чтобы работники обанкротившихся компаний получали свои заработанные деньги. Сборы будут идти на погашение зарплатных долгов. Правда, планируется компенсировать невыплаченный заработок не более чем за три месяца, предшествующих дате возбуждения дела о банкротстве. При этом деньги получат и уволившиеся до запуска процедуры банкротства сотрудники.

Рассчитываться размер компенсации будет так: предельная величина базы для начисления взносов в ФСС (718 тыс.руб. на 2016 год) делится на 365 и умножается на количество дней задолженности.

Сроки хранения некоторых документов изменены

10.03.2016

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, устанавливающий срок хранения некоторых документов по личному составу на 25 лет короче

С 13 марта вводится новый минимальный срок хранения документов. Речь идет о документах личного состава организаций- трудовых договорах, личных карточках и т.д. – которые были заведены начиная с 2003 года. Они должны храниться не менее 50 лет со дня создания. Те документы, которые были оформлены до 2003 года, хранятся по старинке – минимум 75 лет. Новые сроки установлены Федеральным законом от 02.03.2016 № 43-ФЗ.

Другой порядок действует в отношении документов по личному составу, касающихся прохождения госслужбы (кроме государственной гражданской). Документы по личному составу хранятся:

в государственных органах, в которых граждане проходили государственную службу, не являющуюся государственной гражданской службой, - в течение 75 лет после прекращения государственной службы с проведением экспертизы ценности документов после истечения указанного срока хранения;

в государственных архивах, в которые поступают документы по личному составу ликвидированных государственных органов, указанных в пункте 1 настоящей части, - с даты поступления и до истечения 75 лет с даты прекращения государственной службы с проведением экспертизы ценности документов после истечения указанного срока хранения".

Налоговые инспекции не могут оказывать услуги по ксерокопированию

09.03.2016

Налоговики проинформировали налогоплательщиков о невозможности размещения в инспекциях копировально-множительной техники для бесплатного использования.

Федеральным бюджетом не предусмотрено финансирование предоставления в территориальных налоговых органах налогоплательщикам бесплатных копировально-множительных услуг. Из этого следует, что размещение в помещениях территориальных налоговых органов копировально-множительной техники, находящейся в свободном доступе для бесплатного использования налогоплательщиками, невозможно. Об этом говорится в письме ФНС России от 20.02.2016 № АС-3-10/725@.

Налоговым инспекциям также запрещено и оказание платной услуги по ксерокопированию. Об этом говорится в пункте 1.5 Типового регламента взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.2005 № 30.

Паспорта будут делать быстрее

03.03.2016

Правительство РФ утвердило новый срок для изготовления паспортов для граждан России

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.02.2016 № 154, граждане, обратившиеся за выдачей паспорта гражданина Российской Федерации не по месту жительства, будут получать основной документ быстрее: не за два месяца, а за 30 дней.

Такие сроки установлены и в отношении первоначальной выдачи паспорта, замены его по достижению определённого возраста, и в отношении, когда документ был утерян или украден.

Срок для выдачи паспорта по месту жительства остаётся 10 дней

Плательщики ЕНВД могут уменьшить налог на фисированный платеж страхового взноса

02.03.2016

ФНС России выпустила письмо об уменьшении индивидуальным предпринимателем ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере

Налоговая служба выпустила письмо от 19.02.2016 N СД-4-3/2691, в котором рассмотрела вопрос, касающийся плательщиков ЕНВД. Полагаясь на мнение судов, ведомство сообщает, что налог при ЕНВД может быть уменьшен на сумму фиксированного платежа страховых взносов, уплаченного до подачи налоговой декларации.

В подтверждение приводятся положения абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ. ЕНВД уплачивается до 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Следовательно, можно уменьшить сумму единого налога за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся к данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 года.

Оттиск печати на 2-НДФЛ излишен

01.03.2016

ФНС России напоминает о новой форме 2-НДФЛ, на которой не нужно проставлять печать

Налоговое ведомство выпустило письмо от 17.02.2016 года № БС-4-11/2577, в котором говорится о порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ. Достаточно заверить документ подписью налогового агента или его представителя и поставить соответствующий код (1 или 2 в зависимости от того, кем подписана справка).

Налоговики напоминают, что в соответствии с изменениями, внесенными абзацем вторым статьи 6 Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ отменена обязанность иметь печать. Поэтому Приказом ФНС России от 30.10.2015 года № ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма справки о доходах физического лица, а также порядок ее заполнения, не требующие проставления печати организации на указанной справке.

Налоговики дали разъяснения по применению нулевого налога на прибыль

29.02.2016

ФНС России пояснила, какое правило действует в отношении организаций, занимающихся и образовательной, и (или) медицинской деятельностью и соцсобслуживанием

Существует правило по налогообложению прибыли, которое действует для организаций одновременно осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также деятельность по социальному обслуживанию. ФНС России напоминает о нем на своем сайте. Оно звучит так: если за налоговый период доходы организации от этих видов деятельности в совокупности составляют более 90 процентов, но по отдельности менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, то такая организация не вправе применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль.

Помимо этого существуют еще случаи применения ставки 0 процентов:

для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность - статья 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан - статья 284.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог на авто зависит от госрегистрации, а не от фактического наличия ТС

26.02.2016

Минфин России дал разъяснения по поводу зависимости транспортного налога от государственной регистрации ТС

На обязанность платить транспортный налог не влияет факт наличия автомобиля или его использования. Транспортный налог зависит от государственной регистрации ТС. Об этом Минфин России сообщает в письме от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050.

Свою точку зрения чиновники обосновывают статьей 362 Налогового кодекса РФ. В ней сказано, что исчисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах. Исключения составляют случаи угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу. Больше никаких причин прекращения взимания транспортного налога законодательством не установлено.

Напомним, транспортный налог относится к региональным налогам. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Величину налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ.

Разъяснён вопрос об исполнении обязанности по выплате объявленных дивидендов

25.02.2016

Если у АО нет сведений об акционере-физлице, выплачивать объявленные дивиденды всё равно нужно

Банк России выпустил письмо от 19.02.2016 года N ИН-06-59/9, в котором проинструктировал участников финансового рынка об исполнении обязанности по выплате объявленных ценностей. В документе говорится, что отсутствие у акционерного общества предоставляемых в налоговый орган сведений об акционере - физическом лице не освобождает от исполнения обязанности по выплате объявленных дивидендов. Причем сделать это нужно в течение 25 рабочих дней с даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.

Напомним, что АО обязаны удерживать и перечислять из выплачиваемых акционерам - физическим лицам дивидендов налоги в бюджетную систему РФ, а также они должны представлять в налоговые органы документы для контроля за правильностью налогов с данными о физическом лице - получателе дохода.

Что грозит налоговому агенту за ошибку в 2-НДФЛ?

24.02.2016

Если налоговый агент указал в 2-НДФЛ ИНН, присвоенный другому физическому лицу, ему грозит штраф по статье 126.1 НК РФ

ФНС России в письме от 11.02.2016 № БС-4-11/2224 в очередной раз призывает налоговых агентов тщательно проверять сведения о физических лицах, указываемых в 2-НДФЛ.

Налоговики предупреждают, что если налоговый агент перепутал ИНН налогоплательщиков, т. е. указал в представленных сведениях о доходах физического лица ИНН, присвоенный другому физическому лицу, такая ошибка образует состав налогового правонарушения, предусмотренного статьёй 126.1 Налогового кодекса РФ. Данной нормой предусмотрен штраф – 500 рублей за недостоверные сведения, содержащиеся в документах, представленных налоговым агентом.

Напомним, что справка 2-НДФЛ – это документ, где отражаются сведения об источнике дохода, зарплате и удержанных налогах. Она выдаётся работодателем за определённый период.

В одном из недавних писем ФНС России также затрагивала вопрос 2-НДФЛ. Там даны разъяснения по поводу округления сумм, указанных в форме.

Утверждены указания по заполнению формы статотчётности для малых предприятий

19.02.2016

Заполнять форму федерального статистического наблюдения № ПМ, которая впервые сдаётся до 29 апреля, нужно в соответствии с новыми указаниями

Утверждены указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» (приказ Росстата от 29 января 2016 г. № 33). Сдавать её обязаны только юрлица, относящиеся к малым предприятиям. Впервые применять указания нужно к отчётности за первый квартал 2016 года, которая сдаётся до 29 апреля включительно.

Напомним, что малыми предприятиями являются хозяйственные общества, хозяйственные партнёрства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства со средней списочной численностью работников за предшествующий год от 15 до 100 чел. включительно. При этом размер выручки без НДС или балансовая стоимость активов за год у таких предприятий должна быть от 120 млн рублей до 800 млн рублей.

ИП и микропредприятия данную форму статотчётности не представляют. А вот малые предприятия, применяющие УСН, представлять такую отчётность обязаны на общих основаниях (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

Сама форма № ПМ утверждена приказом Росстата от 15 июля 2015 г. № 320.

Студент, обучающийся дистанционно, может рассчитывать на учебный отпуск

18.02.2016

Роструд пояснил, когда организация-работодатель обязана предоставлять оплачиваемый учебный отпуск работнику-дистанционщику

Если работник впервые обучается по заочной или очно-заочной формам обучения в вузе, имеющем государственную аккредитацию, дистанционно через Интернет, то работодатель обязан предоставить ему дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка. Такие разъяснения дает Роструд.

Как указывает трудовое ведомство, согласно ст. 1 Модельного закона о дистанционном обучении в государствах - участниках СНГ, дистанционное обучение не является отдельной формой обучения. Трудовой кодекс также не содержит каких-либо ограничений в части предоставления дополнительного отпуска с сохранением среднего заработка работникам, обучающимся по дистанционной форме (посредством Интернета).

Поэтому сотруднику-дистанционщику в такой ситуации нужно предоставлять оплачиваемый учебный отпуск с сохранением среднего заработка.

Минфин России унифицирует правила по возврату платежей из бюджета

17.02.2016

За Минфином закрепили обязанность устанавливать общие требования к возврату денежных средств физическим и юридическим лицам, направившим платежи в бюджет

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 15.02.2016 года №28-ФЗ, который уточняет порядок возврата денег, уплаченных физическими и юридическими лицам в качестве государственных и муниципальных платежей. Теперь устанавливать общие требования к этому процессу будет Минфин России. Исключением являются платежи, порядок возврата которых устанавливается федеральными законами.

Напомним, что ранее предусматривались различные способы, порядки и сроки возврата денежных средств плательщикам в зависимости от того, какая услуга была оплачена. Все правила устанавливал главный администратор бюджетных доходов.

Документ вступит в силу с 26 февраля.

Если отобрали офис, то работников можно уволить?

16.02.2016

Роструд проконсультировал по вопросу о том, как быть с работниками работодателю, у которого отобрали помещение

Если с работодателем внезапно расторгнут договор об аренде помещения, в котором трудились работники, то это обстоятельство можно квалифицировать как простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Такое мнение выразил Роструд.

При этом стоит учесть, что подобного основания увольнения работника по инициативе работодателя в ст. 81 ТК РФ не указано. Однако если в результате простоя работодатель принял решение о сокращении численности (штата) работников, то увольнение работников может быть произведено на основании п. 1 или п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. То же самое касается и случая, когда работодатель прекращает деятельность обособленного подразделения, расположенного в другой местности.

Особенности возврата госпошлины при отказе в переоформлении лицензии

15.02.2016

Разъяснён вопрос о возврате госпошлины, если уполномоченный орган отказал соискателю в переоформлении лицензии

Когда госпошлина за переоформление лицензии оплачена, но уполномоченный орган отказал в выдаче лицензии, деньги вернуть или перезачесть в счёт совершения других юридически значимых действий, не получится. Такой вывод можно сделать из письма Минфина от 21.01.2016 года № 03-05-06-03/2076. Следовательно, когда организация будет обращаться в лицензирующий орган в следующий раз, ей снова нужно будет оплатить госпошлину.

В пользу своих выводов Минфин приводит статью 333.40 Налогового кодекса РФ, в которой говорится, когда деньги за пошлину возвращаются. Для этого нужно уплатить больше, чем определено в НК РФ или отказаться от совершения юридически значимых действий до обращения в уполномоченный орган.

Во всех остальных случаях, получить деньги обратно не получится.

У компаний есть право на разработку способов исправлений "первички"

11.02.2016

Разъяснён вопрос о разработке организацией способов внесения исправлений в первичные учётные документы для целей бухгалтерского учёта

При составлении учётной политики можно прописать способы исправления первичных документов. Об этом Минфин России напоминает в письме от 22.01.2016 года № 07-01-09/2235. Правда нельзя установить замену документа с ошибкой на такой же вариант, но без нее. Федеральным законом "О бухгалтерском учете" не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учёту первичного учётного документа новым документом в случае обнаружения ошибок в первичном учётном документе.

При разработке способов исправления, по мнению чиновников, допустимо ориентироваться, на действующие нормативные правовые акты, регулирующие аналогичные вопросы (например, Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137).

Напомним, что любое исправление должно иметь дату внесения, заверенную подпись, идентифицирующую тех, кто составлял документ. И исправлять можно любую "первичку", кроме кассовой и банковской документации.

ФНС России пояснила экспортерам, как подтвердить нулевую ставку НДС

11.02.2016

Вместо таможенных деклараций и транспортных документов для подтверждения нулевой ставки НДС экспортеры вправе представить их электронные реестры

В письме от 04.02.2016 года №ЕД-4-15/1636 ФНС России разъяснила экспортерам, как подтвердить нулевую ставку НДС.

Налоговики напомнили, что с 1 октября 2015 года вместо таможенных деклараций и транспортных документов налогоплательщики вправе представить их электронные реестры. Формы и формат этих реестров уже утверждены ФНС.

Налоговая служба уточнила, что даже в случае представления электронных реестров таможенных деклараций и транспортных документов, контракт с иностранным лицом представляется на бумажном носителе. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в электронные реестры, и если в течение 20 календарных дней налогоплательщик не сможет их представить, нулевая ставка НДС будет считаться неподтвержденной.

Продавец-вменёнщик в праве выдавать чек только по требованию

10.02.2016

Верховный Суд РФ решил вопрос о правомерности наказания за невыдачу кассового чека продавцом-вменёнщиком

Когда налоговые органы обвиняют налогоплательщика на ЕНВД в невыдаче кассового чека, они должны доказать, что покупатель просил его выдать. В противном случае наказать продавца-вменёнщика за нарушение кассовой дисциплины не получится. Так постановил Верховный Суд РФ - постановление от 20.01.2016 №304-АД15-17629.

Аргументы у суда такие. Плательщики ЕНВД вправе не применять при денежных расчетах контрольно-кассовую технику. Но приобретая у них товар, покупатели могут потребовать документ отчетности, подтверждающий оплату. Им может быть и кассовый чек, и товарный чек, и квитанция, и т.д. В противном случае продавцу грозит штраф за нарушение кассовой дисциплины.

И как указал, Верховный Суд РФ главный акцент здесь на том, что предоставляется чек именно «по требованию». Поэтому-то, если инспекторы не смогут доказать факт, что покупатель потребовал документ об оплате, а «вменёнщик» отказал, то нарушения нет.

Единовременная арендная плата должна быть учтена в расходах постепенно

09.02.2016

Разъяснён вопрос об учёте расходов на аренду в целях налога на прибыль, если срок договора аренды превышает отчётный период

Когда арендный договор действует дольше, чем длиться отчётный период, а оплачена аренда была единовременно, учитывать плату в расходах нужно равномерно, в течение срока действия договора. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 18.01.2016 № 03-03-06/1/1123.

Там сказано, что расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

А в случае если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. А единовременный арендный платеж признаётся для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды.

Шубы запретят продавать без чипа-идентификатора

08.02.2016

Налоговики станут контролировать порядок продажи шуб и других меховых изделий с помощью чипов-идентификаторов

Разработан законопроект о введении с апреля 2016 года обязательной маркировки - контрольных - идентификационных знаков – изделий из натурального меха. Это будет такой специальный "акциз" на мех. Контроль будет вестись благодаря радиочастотным RFID-меткам (Radio Frequency Identification). «Чипировать» шубы будут на производстве. Соответственно, все шубы, шапки, дубленки "без опознавательного знака" продавать будет запрещено. Санкции за несоблюдение порядка очень строгие: вплоть до конфискации. Они начнут действовать со следующего "мехового" сезона. Об этом сообщает «РГ».

Учёт каждой вещи возлагается на Федеральную налоговую службу России. За этим ведомством оставят функции оператора специальной государственной информационной системы маркировки товаров контрольными знаками. Попадать в информационную систему компании и индивидуальные предприниматели смогут через отдельный сервис на сайте ФНС. Для этого нужно будет указать ИНН, сведения о постановке на учет в ЕГРЮЛ и ЕГРП и др.

Новая система поможет контролировать движение подлинных меховых изделий на всех этапах - от производства или ввоза в Россию до момента продажи. И свяжет между собой всех участников рынка: налоговиков, таможенников, МВД, Роспотребнадзор и потребителей.

Время ввода новой системы выбрано неслучайно. По мнению инициаторов изменений, именно весной "чипирование" пройдет для покупателей безболезненно из-за традиционных распродаж на мех.

Остатки не реализованных до 1 апреля 2016 года шуб также должны быть помечены контрольными (идентификационными) знаками, а сведения о них внесены государственную информационную систему ФНС до 20 апреля 2016 года. Иначе их продажа станет невозможной.

При продаже квартиры, купленной в прошлом году, НДФЛ «считается» по-старому

05.02.2016

Разъяснен вопрос по НДФЛ при продаже после 01.01.2016 квартиры, приобретенной в собственность до начала этого года

Продавая квартиру, которая была куплена до 1 января 2016 года, в отношении НДФЛ нужно применять старые правила. Об этом Минфин России сообщает в письме от 21.01.2016 года №03-04-05/2050.

Чиновники напоминают налогоплательщикам об изменениях налогообложения по НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества. Поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ. Они предусматривают увеличение с трех до пяти лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения. И распространяются эти правила на объекты недвижимого имущества, которые приобретены после 1 января 2016 года. Такие нормы установлены пунктом 3 статьи 4 Закона N 382-ФЗ.

При правоотношениях, возникших до 1 января 2016 года, продавая квартиру, находящуюся в собственности менее трех лет, нужно учесть, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет от продажи квартир в суммах, не превышающих в целом одного миллиона рублей.

ВС РФ решил, что с компенсации за детский сад взносы не берут

04.02.2016

Верховный Суд РФ определил, что плата, внесенная работодателем за детский сад детей своих сотрудников, взносами не облагается

В коллективном договоре между работодателем и сотрудником, прописана обязанность организации оплачивать полностью или частично детский сад для детей сотрудников. Так вот, взносами такая плата не облагается. Такой вывод содержится в Определении ВС РФ от 01.02.2016 №306-КГ15-18624. Верховный Суд РФ «поощрил» работодателей, оплачивающих пребывание детей своих сотрудников в детском саду.

Учитывая, что выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами, руководствуясь положениями статей 7 и 9 Закона № 212-ФЗ, статьями 15, 16, 40, 129 Трудового кодекса РФ, суд кассационной инстанции пришел к выводу о том, что такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

При этом, суд в отличие от Минтруда России (письмо Минтруда от 16.09.2015 №17-3/В-464) считает, что неважно, каким «путём» идёт компенсация -перечисляется ли она напрямую дошкольному образовательному учреждению или работникам.

Минтруд сообщил, какие требования предъявляются к должности «Бухгалтер»

03.02.2016

При трудоустройстве бухгалтеров, нужно обращать внимание на «бухгалтерский» профстандарт

Минимальный опыт работы гражданина, оформляющегося бухгалтером, не должен быть менее трех лет. Это условие необходимо выполнять тем, кто не имеет среднего специального образования по направлению «Экономика и управление». Об этом говорится в письме Минтруда России от 12.01.2016 года № 14-3/В-3. Следовательно, без опыта на эту должность можно устроиться выпускнику среднего профессионального учебного заведения, окончившему профильное направление.

В случае отсутствия профильного образования у соискателя должно быть дополнительное профессиональное образование по специальным программам и опыт работы не менее 3 лет в области учета и контроля, например помощником бухгалтера или счетоводом.

Особенности подачи справки 2-НДФЛ ликвидируемой компании

02.02.2016

Разъяснён вопрос о представлении в налоговый орган сведений о доходах физлиц для целей НДФЛ при ликвидации (реорганизации) организации

Из письма ФНС России от 27.11.2015 г. № БС-4-11/20731@ стало известно, как ликвидируемой (присоединенной) организации подавать в инспекцию сведения о доходах физлиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет НДФЛ.

Как указали налоговики, сведения по форме 2-НДФЛ в этом случае нужно представлять за последний налоговый период. Таким периодом, в соответствии с п. 3 ст. 55 НК РФ, является время от начала года до дня завершения реорганизации (ликвидации).

Процесс реорганизации заканчивается, а компания считается ликвидированной, с момента внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. Напомним, 1 апреля 2016 года истекает срок для сдачи справок 2-НДФЛ за 2015 год.

Деньги со счёта могут списываться, даже если он «заморожен»

01.02.2016

Разъяснён вопрос о приостановлении операций по счёту из-за непредставления декларации и списании денежных средств

Если счёт у компании заблокирован из-за опоздания с подачей декларации и налоговых задолженностей не имеется, то средства, которые взыскиваются на основании судебного решения, списываются по общему порядку. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 21.12.2015 № 03-02-07/1/75001.

Чиновники своё мнение обосновывают постановлениями ВАС РФ от 10.10.2012 № ВАС-4246/12 и от 20.03.2013 № ВАС-4246/12.

Рассмотрев вопрос, судьи заключили, что приостановление расходных операций по счёту налогоплательщика в данной ситуации – когда компания не представляет декларации – является мерой организационного, а не обеспечительного характера. Налоговики здесь не несут обязанность, а обладают правом приостанавливать операции. Следовательно, блокировка счёта из-за непредставления декларации (при отсутствии задолженности перед бюджетом) не может препятствовать исполнению судебного решения.

А вступившие в законную силу судебные акты обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления и других органов и граждан в РФ.

Напомним, что приостановление операций по счёту не распространяется на платежи, очерёдность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию в счёт уплаты налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов.

Для возврата переплаты по взносам в ПФР нужно будет использовать новые формы

29.01.2016

Для возврата или зачёта суммы излишне уплаченных (или взысканных) взносов по ОПС или ОМС нужно будет использовать новые формы

Заявления в Пенсионный фонд России, чтобы вернуть или зачесть переплату, должны будут подаваться на новых бланках. Правление ПФ РФ Постановлением от 22.12.2015 № 511п и Постановлением от 22.12.2015 № 512п утвердило формы соответствующих документов.

Со дня признания Приказа Минтруда России от 04.12.2013 № 712Н утратившим силу обновлены следующие документы: акт совместной сверки расчётов по страховым взносам, пеням и штрафам (форма 21-ПФР), заявления о зачёте и возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 22-ПФР, форма 23-ПФР, форма 24-ПФР) и решения о зачёте и возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 25-ПФР, форма 26-ПФР, форма 27-ПФР).

А со дня признания Приказа Минтруда России от 21.11.2013 № 692Н утратившим силу действуют изменённые формы, касающиеся взносов на дополнительное социальное обеспечение, пеней и штрафов: акт совместной сверки расчётов по взносам на дополнительное социальное обеспечение, пеням и штрафам (форма 21 дсо-ПФР); заявления о зачёте и возврате (форма 22 дсо-ПФР, форма 23 дсо-ПФР, форма 24 дсо-ПФР) и решения о зачёте и возврате (форма 25 дсо-ПФР, форма 26 дсо-ПФР и форма 27 дсо-ПФР).

Как «упрощенцу» определить доход, если он выставил счёт-фактуру?

28.01.2016

С 2016 года НДС, уплаченный покупателем товаров, работ и услуг по выставленному в его адрес счёту-фактуре, исключается из состава доходов, учитываемых при применении УСН

Минфин в письме от 25.12.2015 № 03-11-11/76394 напомнил налогоплательщикам, применяющим упрощённую систему налогообложения, что с 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс.

Чиновники разъясняют, если продавец, применяющий «упрощёнку», выставил покупателю счёт-фактуру с выделением суммы НДС, он обязан исчислить и уплатить в бюджет предъявленную сумму налога. В соответствии с ними НДС, уплаченный покупателем товаров, работ и услуг по выставленному в его адрес счёту-фактуре, исключается из состава доходов, учитываемых при применении «упрощёнки». Следовательно, полученная от покупателя оплата включается в доходы «упрощенца» за вычетом НДС.

В базе по взносам нового работника выплаты прошлой компании не учитываются

27.01.2016

Разъяснён вопрос об определении базы для начисления страховых взносов в отношении выплат работнику, сменившему в течение года работодателя

Учитывать выплаченные прежним работодателем суммы, при определении базы для начисления страховых взносов новому работнику, не нужно. На этом заостряет внимание Минтруд России в письме от 12.11.2015 года № 17-4/ООГ-1569.

Чиновники напоминают положения части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В соответствии с ними, плательщиками страховых взносов являются отдельно взятые организации-работодатели. А объектами обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Поэтому при определении базы по взносам, компании могут учитывать лишь выплаченные ею суммы в рамках заключенного трудового договора с работником.

В России хотят ввести запрет на повышение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес

26.01.2016

Депутаты планируют поддержать субъекты малого и среднего предпринимательства путём запрета повышения фискальной нагрузки в течение четырех лет с момента регистрации

В Госдуму внесен законопроект № 980348-6 с мерами поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Депутаты хотят, чтобы в число принципов государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в РФ входил принцип недопустимости принятия законов, устанавливающих новые виды налогов или увеличивающих размеры налоговых платежей и социальных взносов в отношении этой категории бизнеса.

Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, в развитие этого принципа планируется введение моратория на ухудшение налоговых условий деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в течение первых четырех лет с момента их государственной регистрации.

Прожиточный минимум планируется понизить

25.01.2016

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов вынесен на обсуждение проект постановления Правительства РФ об уменьшении размера прожиточного минимума

Минтруд предлагает установить меньший размер прожиточного минимума за IV квартал 2015 года. Как утверждают чиновники, инициатива обусловлена снижением стоимости продуктов питания в потребительской корзине.

Если документ одобрят, то прожиточный минимум на душу населения установят в размере 9452 рублей (вместо существующих 9673 рублей), для трудоспособного населения – 10 187 рублей (вместо 10 436 рублей), для пенсионеров – 7781 рублей (вместо 7951 рублей) и 9197 рублей (вместо 9396 рублей) – для детей.

За последние полгода это уже второе снижение прожиточного минимума. Министерство объясняет уменьшение данного показателя в IV квартале 2015 года снижением стоимости продуктов питания в потребительской корзине.

КС РФ требует учитывать обстоятельства смягчающие ответственность

22.01.2016

Конституционный Суд РФ постановил, что нужно учитывать при привлечении страхователей к ответственности

КС РФ признал не соответствующим Конституции РФ подпункт "а" пункта 22 и пункт 24 статьи 5 Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ, как исключившие возможность индивидуализировать наказание за нарушение требований Федерального закона "О страховых взносах…» с учетом смягчающих ответственность обстоятельств (Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 N 2-П)

Напомним, что с 1 первого января 2015 года руководителей территориальных органов ФСС РФ и ПФР лишили права выявлять обстоятельства, исключающие вину страхователей при совершении нарушения законодательства о страховых взносах, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения. И вот эти поправки Конституционный Суд РФ признал не соответствующими Конституции РФ. Они названы нарушающими права плательщиков страховых взносов.

В связи с этим, Конституционный Суд обязал федерального законодателя внести в законодательство о страховых взносах изменения, позволяющие индивидуализировать наказание, учесть характер и степень вины нарушителя, а также иные заслуживающие внимание обстоятельства.

Передачу долгов по потребительским займам коллекторам хотят запретить

21.01.2016

В Госдуму внесён законопроект, в котором предлагается запретить банкам передавать коллекторам долги по потребительским займам

Передавать «на откуп» коллекторам долги клиентов по потребительским кредитам банкам хотят запретить. Такой законопроект №977088-6 инициирован группой депутатов во главе с Владимиром Жириновским.

Они предлагают позволять взыскивать долги по потребительским займам только сотрудникам банков, оформленным по трудовым договорам. Если же банк всё-таки уступит требования по договору потребительского кредита лицу, которое не является кредитором, то им может грозить штраф в размере от 500 тыс. до 1 млн. руб.

Это защитит граждан от произвола коллекторов, которые не гнушаются выбивать деньги, применяя грубость, силу и угрозы. Тем более, действующим законодательством правовой статус коллекторских агентств не определён – их деятельность не лицензируется, а оказываемые ими услуги не стандартизированы.

Введены новые КБК на перечисление пени и процентов по взносам

20.01.2016

Действую новые коды бюджетной классификации на перечисление пеней и процентов по взносам

Новые КБК действуют в соответствии с приказом Минфина России от 8.06.2015 г. № 90н. Установлено, что администрирование доходов от поступления страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов в целях раздельного учета пеней и процентов по данному платежу с 2016 года осуществляется с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

2100 – пени по соответствующему платежу;

2200 – проценты по соответствующему платежу.

Напомним, КБК (Коды бюджетной классификации) - это специальная кодировка, введенная именно для заполнения платежных поручений по каждому виду налогового платежа.

Имея заблокированный налоговиками счёт, вклад открыть не получится

19.01.2016

Разъяснён вопрос об открытии вклада ИП, если установлен запрет на открытие счетов, вкладов, депозитов

Минфин в письме от 28.12.2015 года № 03-02-07/1/76791 напомнил предпринимателям о важных последствиях блокировки счёта. Когда предпринимателю заблокировали расчётный счёт, то открыть любые банковские вклады у него уже не получится.

Запрещает это сделать пункт 12 статьи 76 НК РФ. В соответствии с данной нормой, банки не имеют права открывать счета, вклады или депозиты индивидуальному предпринимателю, у которого ФНС России заблокировала расчётный счет. Причем, неважно с какой целью необходимо открыть вклад и пойдет ли он на предпринимательскую деятельность.

Минфин рассказал о признаках сомнительного контрагента

18.01.2016

Финансовое ведомство рассказало, как налогоплательщикам проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента

Если не уделять серьезного внимания выбору и оценке своих деловых партнеров, то можно лишиться вычетов НДС и заработать другие неприятности. Минфин России в письме от 11.12.2015 № 03-07-14/7264, обращает внимание на Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утвержденные приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@, и на 12 пункт, в частности.

Чиновники советуют насторожиться, если контрагент зарегистрирован по адресу "массовой" регистрации или о нем отсутствует информация в Едином государственном реестре юридических лиц. Кроме того, можно поискать сведения о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д. Если их нет, то это тоже должно стать для организации своеобразным «звоночком».

Чиновники напоминают, что отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента в том числе может следовать и из факта отсутствия его по адресу, указанному при его государственной регистрации, подтвержденного Почтой России.

Все вышеназванные признаки свидетельствуют о высокой степени риска квалификации налоговыми органами подобного контрагента как проблемного, а сделок, совершенных с ним, как сомнительные.

И помните, что выписка из ЕГРЮЛ подтверждает лишь факт регистрации компании. Поэтому, чтобы доказать свою осмотрительность только ее наличия недостаточно.

Очередной ряд поправок был внесён в Налоговый кодекс Российской Федерации

14.01.2016

Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ внёс в часть вторую Налогового кодекса ряд изменений, вступивших в силу с 1 января 2016 года. В частности, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных от реализации и погашения акций, облигаций российских организаций и инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Льготная ставка применяется, если такие ценные бумаги находились в собственности налогоплательщика более года.

Внесены изменения и по НДФЛ. Так, начиная с доходов 2016-го года налогоплательщики, у которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, не обязаны представлять декларацию о доходах. Неудержаный НДФЛ они будут уплачивать на основании уведомления налогового органа в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, уточнён и порядок расчёта коэффициента, который используется для определения суммы налога на имущество организаций, если в течение налогового периода поменялся собственник недвижимости. Месяц перехода права собственности будет считаться полным для нового собственника в случае, если это право возникло до 15 числа включительно. Речь об объектах недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Подобные изменения внесены и в порядок расчёта транспортного налога.

Отказавшимся трудиться из-за задержки зарплаты будут начислять средний заработок

13.01.2016

Если работник приостановит работу из-за невыплаты зарплаты, то за ним будет сохранён средний заработок

В статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации внесено дополнение, согласно которому установлено, что на период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ, который вступил в силу 10 января.

Согласно указанной статье в случае задержки выплаты заработной платы на срок более пятнадцати дней работник имеет право приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы и получить зарплату за дни вынужденного «простоя». Для этого работнику нужно лишь известить работодателя о своём намерении в письменной форме.

Напомним, как мы писали ранее, граждане при задержке зарплаты более 15 дней имеют право приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. В ТК РФ отсутствовала норма, которая бы напрямую регулировала вопрос оплаты вынужденного «простоя», и это вызывало трудовые споры. Причём они возникали, несмотря на Постановление Верховного суда от 03.09.2010 № 19-В10-10, где указывается о необходимости сохранять за работником средний заработок на период приостановления работы.

Принят новый закон «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» и поправки в связи с ним

12.01.2016

С 1 сентября 2016 года вступит в силу Федеральный закон от 29.12.2015 № 382-ФЗ «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации».

Новый закон регулирует порядок функционирования третейских судов и постоянно действующих арбитражных учреждений на территории РФ, а также арбитраж (третейское разбирательство).

В арбитраж (третейское разбирательство) по соглашению сторон могут передаваться споры между сторонами гражданско-правовых отношений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Кроме того, в связи с принятием Федерального закона «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» понадобились и поправки в ряд законов. И вносит их Федеральный закон от 29.12.2015 № 409-ФЗ. В ГПК РФ и АПК РФ определены правила в отношении споров, подведомственных судам (арбитражным судам), которые могут быть переданы на рассмотрение третейского суда. Дан перечень споров, которые не разрешено передавать третейскому суду. Кроме всего прочего, закон установил, что защищать права акционеров АО и участников ООО может и третейский суд.

За проникновение на объекты «под охраной» будут арестовывать и штрафовать на полмиллиона

11.01.2016

Приняты поправки в УПК РФ и КоАП РФ об усилении ответственности за самовольное проникновение посторонних лиц на охраняемые объекты, сообщает «РГ»

Законодатели разграничили наказания нарушителей пропускного режима на охраняемых объектах. Ответственность будет сопряжена со значением этого объекта.

В Уголовно-процессуальный кодекс и Кодекс об административных правонарушениях внесены поправки, направленные на усиление ответственности за самовольное проникновение на охраняемые объекты, в том числе на те, которые важны для функционирования систем жизнеобеспечения населения. За такое деяние будут наказывать не действующим по старым нормам символическим штрафом от двухсот до пятисот рублей, а суммой куда бОльшей - в размере от семидесяти пяти тысяч до двухсот тысяч рублей. Кроме того нарушители лишатся орудия, с использованием которого было совершено правонарушение и фото- или видеоаппаратуры.

Также им будет грозить и арест сроком на пятнадцать суток. Такие изменения, по мнению авторов законопроекта, просто необходимы в рамках противодействия терроризму. Они позволят повысить правовую и физическую защищенность стратегически важных объектов инфраструктуры и особенно подземных и подводных сооружений.

С НОВЫМ ГОДОМ!

31.12.2015

Поздравляем с Новым 2016 годом! Спасибо нашим партнерам за совместную работу в этом году. Вы ещё раз доказали, что для успеха нужно быть Командой! В новом году нас ждут только успех и радостные моменты, мы верим в это. Пусть нам говорят, что бесполезно пытаться построить честно успешный бизнес, нужно успокоиться и сделать всё стандартно. Но мы не согласны. Знаем, вместе мы воплотим задуманное. Желаем нам с вами терпения и трезвого ума. Спасибо вам за сотрудничество и теплое отношение!

Штраф за грубое нарушение компанией требований лицензии повысят с 50 000 до 200 000 рублей

30.12.2015

25 декабря Совет Федерации одобрил законопроект, предусматривающий увеличение штрафных санкций за ведение предпринимательской деятельности с нарушением требований лицензии. Ужесточение ответственности коснётся ряда лицензируемых видов деятельности, в частности, тех, которые регулируются Законом об оружии. Если в настоящее время предельный штраф для юрлиц за указанные нарушения составляет 50 тысяч рублей, то после принятия документа грубое нарушение требования лицензии может обернуться штрафом в размере 200 тысяч рублей. Соответствующие поправки будут внесены в Административный кодекс.

Верховный суд РФ разъяснил вопросы, возникающие в судебной практике по делам о вымогательстве

29.12.2015

Верховный суд РФ подготовил пояснения, касающиеся актуальных вопросов, с которыми обращаются суды в процессе рассмотрения уголовных дел о вымогательстве. Так, разъяснено, что может подразумеваться под предметом вымогательства, кого помимо собственника имущества судьи могут признать потерпевшей стороной от вымогательства. К примеру, таким потерпевшим может являться некое лицо, которое в силу определённых обстоятельств фактически обладает имуществом (охраняет его, имеет к нему доступ). Также приведены статьи УК РФ, по которым следует квалифицировать действия виновного в случае, если вымогательство сопряжено с совершением насилия.

Утверждены правила подачи отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов

28.12.2015

Компании, которые производят или импортируют определенные категории товаров, будут отчитываться перед Росприроднадзором по форме, утвержденной Правительством Российской Федерации. Подотчетной станет продукция, вошедшая в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.09.2015 N 1886-р. Это товары, которые требуется утилизировать после использования по назначению. Отчетную форму в электронном виде нужно будет представлять в природоохранное ведомство по каждому наименованию товара. За 2015 год необходимо отчитаться в срок до 1 апреля 2016 года.

Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 N 1342

Минфин дал разъяснения по поводу оплаты патента в ситуациях, когда последний день действия патента истекает 31 декабря, приходящегося на воскресенье

25.12.2015

В 2016 году последний день года приходится на воскресенье. В связи с этим у тех, кто применяет ПСН, возник вопрос – можно ли перенести оплату патента на 1 января 2017 года.

Напомним, что если патент был получен на год, то оплачивать его можно частями. Первая вносится до истечения 90 дней от начала приобретения патента, вторая – не позже срока окончания действия патента.

По мнению Минфина, отраженном в письме от 07.12.15 № 03-11-09/71372, переносить срок оплаты патента можно, но не на 1 января, а на 30 декабря. Чиновники руководствуются здесь не пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, который позволяет оплатить позже, если срок приходится на выходные или праздники, а пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ. В этой норме говорится, что патент выдается на период от одного месяца до года и срок действия патента, выданного на 2016 год, заканчивается 31 декабря 2016 года.

Налоговое ведомство ответило на вопрос о времени хранения сведений о доходах граждан и об удержанных суммах подоходного налога

24.12.2015

ФНС России сообщила, что ведомство располагают сведениями о доходах физлиц, начиная с 2001 года. Информации о налогах и доходах до этого периода нет в базах налоговиков.

Поэтому представить сведения о полученных от работодателя доходах и удержанных с него суммах подоходного налога с физических лиц за годы прошлого века не представляется возможным. Об этом стало известно из письма ФНС России от 15 декабря 2015 г. № БС-3-11/4734@.

Напомним, что работодатели стали отчитываться перед ФНС России о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с положениями п. 2 ст. 230 НК РФ, вступившего в силу с 1 января 2001 года.

Декларируя доходы за 2015 год, гражданам и предпринимателям нужно будет использовать откорректированную форму отчёта

23.12.2015

Официально опубликован Приказ ФНС от 25.11.2015 года № ММВ-7-11/544@ с обновленной формой 3-НДФЛ. Чтобы отчитаться о доходах за 2015 год, граждане и предприниматели начиная с 23 января 2016 года должны будут представлять в ИФНС откорректированную форму декларации. Она подверглась изменениям в связи с изменениями налогового законодательства.

Так, раздел 2 пополнился графами для указания сумм торгового сбора и ПСН, уменьшающих базу по НДФЛ. Для доходов от дивидендов и сумм прибыли КИК тоже введена отдельная строка. А в Лист Ж декларации внесены пункты для указания вычетов.

Напомним, что в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ с 2016 года, имущественный вычет будет применяться к доходам участников ООО при получении имущества Общества при его ликвидации и выплат при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале.

Разъяснён вопрос об учёте ИП на УСН или ЕНВД, страховых взносов в ПФР и ФФОМС в размере 1% от суммы дохода, превышающего триста тысяч рублей

22.12.2015

1% от дохода свыше трёхсот тысяч рублей является частью фиксированного платежа по взносам. Минфин передумал на счет запрета предпринимателям уменьшать налоги на 1% страховых взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС от суммы, превышающей доход более 300 000 рублей. Новая позиция ведомства содержится в письме Минфина России от 07.12.2015 года №03-11-09/71357.

Напомним, что в октябре вышли разъяснения Минфина, в которых говорилось обратное – взносы, уплачиваемые предпринимателями, были признаны «нефиксируемыми», а налоговый вычет – незаконным. После чего общая сумма налоговых и социальных выплат с ИП увеличилась на эту сумму: в зависимости от дохода предпринимателя увеличение налоговой нагрузки составило 10–30%.

И вот, в декабре Минфин выпускает еще одно письмо, где становится на сторону бизнеса, указав, что 1% - это фиксированный размер минимальной и максимальной сумм страхового взноса. И в соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса, позволяющей уменьшать налоговые платежи на размер фиксированных взносов, октябрьское письмо от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 было официально отозвано.

В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и ЕНВД, на сумму страховых взносов.

Налоговые органы выпустили письмо, в котором разъясняют вопрос по уплате налогов за других физлиц

21.12.2015

Уплатить налог за другое физическое лицо в РФ можно, имея лишь копию доверенности. Делегировать свою обязанность физлица смогут законному или уполномоченному представителю. Такой вывод можно сделать из письма ФНС от 08.12.2015 № ЗН-4-1/21494. Правда для этого копию нужно будет заверить в нотариальной конторе.

Если законному представителю право действовать от лица представляемого дано законодательством (например, в случае уплаты родителями налогов за несовершеннолетних детей), то уполномоченный представитель действует на основании нотариальной доверенности (или доверенности, приравненной к нотариальной). В обоих случаях в платёжке указываются сведения, позволяющие определить личность представляемого, и сообщается, что плательщик (представитель) действует от лица налогоплательщика (представляемого).

ФНС России рекомендует уплачивать налоги за третьих лиц наличными через банковские или почтовые отделения на основании платёжного документа, оформленного ИФНС.

С 2016 года платить за негативное воздействие на окружающую среду нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным календарным годом

18.12.2015

Росприроднадзор выпустил письмо от 04.12.2015 N АС-06-01-36/21588 о сроке внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду. В нем говорится об установлении с 2016 года нового порядка уплаты за негативное воздействие на окружающую среду.

В соответствии с изменениями, внесёнными Федеральным законом от 21.07.2014 N 219-ФЗ, отчетным периодом будет признаваться календарный год, а вносить плату нужно будет ежегодно, не позднее 1 марта. Причем это будет распространяться и на платежи за 4 квартал 2015 года, так как не предусмотрено переходного периода для введения новшества. Поэтому уплачивать и отчитываться за последний квартал 2015 года нужно уже следуя новому порядку.

Напомним, что сейчас плата за негативное воздействие на окружающую среду вносится в соответствии с приказом Ростехнадзора от 08.06.2006 N 557 не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом признается календарный квартал.

Заявлять о своем праве на получение социальных налоговых вычетов по расходам на образование и лечение нужно будет в новой форме

17.12.2015

ФНС России рекомендовала гражданам новую форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов по расходам на образование и лечение. Об этом говорится в ведомственном письме от 07.12.2015 года N ЗН-4-11/21381@.

Эту новую форму физлицам рекомендуется направлять в налоговые органы.

Напомним, что с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в НК РФ, которые дают право гражданам на получение налоговых вычетов на образование и лечение до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю. При этом получить его можно только, если подтвердить право специальным документом, выданным налоговым органом.

Минфин указал, что задолженность по договору уступки права требования не является безнадежной

16.12.2015

Сумма по договору уступки права требования долга не является безнадежной задолженностью. Минфин России выпустил письмо от 20.10.2015 г. № 03-03-06/1/60050 о признании безнадежными задолженностями для целей налога на прибыль долга по договорам поставки электроэнергии и суммы по договору уступки права требования долга.

Прежде всего чиновники напомнили, что в НК РФ есть перечень оснований, в соответствии с которыми обязательства по дебиторской задолженности признаются безнадежными для целей налогообложения прибыли организаций (п. 2 ст. 265 НК РФ). Что касается суммы по договору уступки права требования долга, по мнению Минфина, указанная сумма не является безнадежной задолженностью в силу пункта 3 статьи 279 НК РФ.

При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.

Правительство РФ утвердило нормативы утилизации отходов, необходимые для расчета экологического сбора

15.12.2015

Производители, импортеры товаров обязаны обеспечивать утилизацию отходов от использования этих товаров в соответствии с нормативами утилизации отходов, установленными Правительством РФ. Перечень готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 24 сентября 2015 года N 1886-р.

А в соответствии с новым распоряжением Правительства РФ от 04.12.2015 года №2491-р, определены нормативы утилизации отходов по каждой группе товаров, согласно указанному перечню на 2015 - 2017 годы.

Напомним, что экологический сбор уплачивают производители и импортеры товаров, которые не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов от использования данной продукции. Он рассчитывается путем умножения ставки сбора на массу готового товара или на количество единиц подлежащего утилизации готового товара, выпущенных в обращение на территории России, либо на массу упаковки, использованной для производства такого товара, и на норматив утилизации, выраженный в относительных единицах. Нормативы утилизации отходов от использования товаров установлены в процентах за истекший календарный год, а также содержат, в числе прочего, наименования и коды по ТН ВЭД ЕАЭС.

Предприниматели могут уменьшать «упрощенный» налог на «сверхлимитные» страховые взносы, превышающие триста тысяч рублей

14.12.2015

Минфин отозвал свое письмо, запрещающее индивидуальным предпринимателям уменьшать ЕНВД и УСН на 1 процент страховых взносов, уплаченных в ПФР. О своем новом решении ведомство сообщает в новом письме от 07.12.2015 N 03-11-09/71357.

Напомним, что предприниматели, применяющие ЕНВД или упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», и не имеющие работников, могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере. Ранее Минфин считал, что в фиксированный размер страховых взносов не включается 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, которые индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в пенсионный фонд. Но теперь он изменил свое мнение, подтвердив, что ИП может уменьшать налог на суммы взносов, уплаченные в максимальном размере, установленном законодательством.

Росстат утвердил указания о новых правилах заполнения формы по статистической отчётности

11.12.2015

Вводится новый порядок заполнения формы № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов". Изменения утверждены Приказом Росстата № 563 от 24 ноября 2015 года, в соответствии с которым, компаниям нужно будет использовать старую форму, но по новым правилам.

Нововведения существенные. В частности, садоводческие кооперативы, дачные, жилищные, жилищно-строительные кооперативы, могут предоставлять особую краткую форму № 11. По-другому заполнять и предоставлять формы придется организациям, имеющим обособленные подразделения и головную организацию в одном субъекте. Заполняя ее, компании обязаны руководствоваться принципами бухгалтерского учета основных средств.

Верховный суд РФ: ФСС не имеет права отказать в зачёте расходов по больничному листу, несмотря на имеющиеся в нем ошибки

10.12.2015

ФСС РФ неправомерно отказывает в зачёте расходов в сумме выплаченного пособия, не оспаривая факт наступления страхового случая, то есть признавая временную утрату работником трудоспособность, имея претензии к оформлению листка нетрудоспособности. Так определил Верховный Суд РФ Определение № 304-КГ15-14859 от 25.11.2015 года.

Речь идет об ошибках, допущенных медицинскими учреждениями. Они несут ответственность за неправильно заполненный больничный лист.

Суд объяснил, что у компании-страхователя нет полномочий по контролю соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности. А у ФСС РФ есть право предъявить к медицинской организации иск о возмещении расходов на пособия, которые были начислены по листам нетрудоспособности, выданными необоснованно или оформленными с ошибками.

Минтруд дал разъяснения по поводу права налогоплательщиков на УСН, применяющих ЕНВД, уплачивать пониженные тарифы страховых взносов

09.12.2015

«Упрощенцы» на ЕНВД могут уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам. Об этом сообщает Минтруд России в письме от 02.09.2015 года № 17-4/В-444.

Вид деятельности, переведенной на ЕНВД, может быть основным у «упрощенца». А следовательно, когда основным видом деятельности организации, применяющей УСН, является вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу.

Правда, для этого нужно соблюсти критерии о доле доходов от осуществления основного вида деятельности, установленного частью 1.4 статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ (70%).

Минфин России предлагает защитить заёмщиков валютных кредитов, информируя их о рисках

08.12.2015

В перечень сведений о потребительских кредитах, которые обязательны для размещения кредиторами, могут добавить информацию о повышенных рисках заёмщиков, получающих доходы в валюте, отличной от валюты кредитов (займов). Соответствующий законопроект одобрила Правительственная комиссия по законопроектной деятельности.

По мнению инициаторов изменений, эта мера позволит гражданам более точно оценить риски, возникающие при получении кредитов (займов) в иностранной валюте, в том числе обеспеченных ипотекой. Кроме того, нововведение будет предупреждать возникновение задолженности по таким кредитам.

Минтруд России подготовил типовую форму трудового договора между микропредприятием и его работником

07.12.2015

Для работодателей, являющихся микропредприятими, подготовлен проект с типовой формой трудового договора. Если документ утвердят, то микропредприятия смогут использовать новую форму.

Если организация не будет принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, то все «трудовые» права и обязанности должны быть закреплены в трудовом договоре с работником.

Типовой договор содержит нормы о правах и обязанностях работника и работодателя, оплате труда работника, рабочем времени, отдыхе, отпуске, охране труда, социальном страховании и социальных гарантиях, ответственности сторон и др.

Кроме того, там можно указать своё условие – к примеру, о том, что работник пожелал, чтобы работодатель-микропредприятие не вёл трудовую книжку.

Там же говорится и о положениях договора с надомниками и дистанционниками.

Росстандарт продлил срок действия старых классификаторов (ОКВЭД, ОКПД, ОКП, ОКУН) до 1 января 2017 года

04.12.2015

В 2016 году можно будет по-прежнему применять любой из ныне действующих классификаторов (в т. ч. новые ОКВЭД2 и ОКПД2). Росстандарт своим Приказом от 10.11.2015 № 1745-ст продлил переходный период и сроки действия старых классификаторов до 1 января 2017 года.

Изначально планировалось, что с 1 января 2016 года останутся только новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2, а все старые классификаторы применяться не будут.

Напомним, что сейчас одновременно действуют старые и новые классификаторы видов экономической деятельности (ОКВЭД и ОКВЭД2) и классификаторы продукции по видам экономической деятельности (ОКПД и ОКПД2). Также продолжает применяться ОКУН (это общероссийский классификатор услуг населению) и ОКП (Общероссийский классификатор продукции).

Минфин разъяснил особенности налогообложения сумм оплаты отпуска за неотработанные дни

03.12.2015

Удержанный НДФЛ с начисленных работнику отпускных является излишне уплаченным. Об этом Минфин России заявляет в письме от 30.10. 2015 № 03-04-07/62635.

При этом работодателю нужно будет скорректировать суммы налоговых обязательств работника по НДФЛ. Чиновники поясняют свою позицию – когда работник возвращает фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных, то они не могут признаваться его доходом. А у работодателя, как налогового агента, появляется переплата по НДФЛ, которую нужно вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту учёта.

Уплатить налоги за родственника-налогоплательщика можно только наличными

02.12.2015

Оплачивать налоги за родственников с банковских карт нельзя, а вот наличными – можно. Об этом сообщает Минфин России в письме от 13.11.2015 № 03-02-08/65697.

Чиновники пояснили: несмотря на пункт 1 статьи 45 НК РФ, обязующий платить налоги самостоятельно, граждане могут участвовать в налогообложении через своего уполномоченного представителя. Такое право даёт пункт 3 статьи 29 НК РФ. Он позволяет уплачивать налоги от имени физлица по нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной. Правда, Минфин настаивает, что делать это нужно наличными деньгами через операциониста банка или почты по платёжному документу, оформленному налоговым органом.

Такую позицию они объясняют тем, что при уплате налогов за физическое лицо с использованием банковской карты другого физического лица (например, родственника налогоплательщика) отсутствуют документы, позволяющие идентифицировать налогоплательщика.

Президент России Владимир Путин подписал закон, сохраняющий до 2018 года действующие тарифы страховых взносов для основных категорий плательщиков

01.12.2015

Решено, что до 2018 года будут применяться, установленные на 2015-2017 годы тарифы взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ. Не изменится размер и дополнительных тарифов. Соответствующие нормы установлены Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 347-ФЗ.

Напомним, сейчас основные категории плательщиков взносов отчисляют в ПФР в пределах максимальной величины облагаемых доходов с начала года – 22%, сверх предела – 10%. В ФФОМС РФ уплачиваются страховые взносы в размере 5,1%, а в ФСС РФ – в размере 2,9%.

ФНС России утвердила новую форму сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме.

30.11.2015

ФНС России разработана новая форма справки 2-НДФЛ. Такая необходимость возникла в связи со вступлением в силу многочисленных изменений, внесенных в главу 23 НК РФ. Документ утверждён Приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@.

В новой справке 2-НДФЛ теперь есть место, где нужно указывать номера корректировки (первичная - 00, корректирующая 01, 02 и т.д., аннулирующая - 99), а также - поле для реквизитов уведомления налогового органа о праве налогоплательщика на социальный вычет. Это касается тех ситуаций, когда работник будет получать социальный вычет у работодателя. Кроме того, предусмотрено отражение сведений об инвестиционных вычетах разделе, посвященном налоговым вычетам.

Также добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными сотрудниками.

Минфин пояснил, какие последствия предусмотрены для налогоплательщика, если он своевременно не уведомил налоговый орган об отказе от льготы по НДС согласно п.3 ст.149 НК РФ

27.11.2015

Компании и предприниматели, освобождённые от НДС, приняв решение отказаться от льготы, должны своевременно об этом уведомить налоговую инспекцию в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого они собираются отменить использование льготы. В противном случае освобождение будет действовать и дальше по умолчанию. Об этом предупреждает Минфин в письме от 12.11.2015 № 03-07-14/65155.

При этом следует помнить, что входной налог по таким операциям не может быть принят к вычету и нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. А если в счете-фактуре выделить НДС, то налог нужно будет уплатить в бюджет.

Минфин о документах, необходимых для применения вычета по НДС при приобретении товаров

26.11.2015

Вычет НДС можно получить по приобретённым товарам, используемым для облагаемых НДС операций после принятия их на учёт на основании выставленных продавцами счетов-фактур. Такие нормы устанавливают статьи 171, 172 НК РФ. И, как становится ясно из письма Минфина России № 03-07-14/58804 от 14.09. 2015, в некоторых ситуациях получить вычет по НДС можно и без счёта-фактуры.

Чиновники напомнили об этих случаях.

Изменён предельный срок уплаты имущественных налогов для физических лиц

25.11.2015

Законодатели дали налогоплательщикам дополнительные два месяца для своевременной уплаты налогов. Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ, в котором говорится о сдвиге крайнего срока уплаты имущественных налогов. Теперь земельный налог, налог на транспорт и налог на имущество физлиц граждане России должны будут уплачивать до 1 декабря. Напомним, что ранее «дедлайн» значился 1 октября.

Кроме того, этот же закон освобождает от уплаты НДФЛ все возмещаемые россиянам на основании решений суда судебные расходы. Также изменения внесены и в статьи 214.2 и 214.2.1 НК РФ. Они направлены на обеспечение единого подхода при налогообложении доходов граждан, полученных от размещения личных сбережений как в банках, так и в кредитных потребительских кооперативах и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

ФНС России сообщает, когда нужно перейти с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения

24.11.2015

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, и желающие перейти на ОСН с нового года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года. Такие нормы предусмотрены пунктом 6 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Как предупреждает ФНС России, если уведомление о переходе на иной режим налогообложения налогоплательщиками в налоговый орган не будет направлено в срок, то компании придётся работать и дальше на прежнем режиме налогообложения.

Напомним, что подробности на эту тему можно узнать в письме Минфина России от 14.07.2015 № 03-11-09/40378, доведенном письмом Федеральной налоговой службы от 13.08.2015 № ГД-4-3/14234@.

Увольнение работника не влияет на зачет ФСС РФ расходов работодателя на лечение в санатории

23.11.2015

Верховный суд РФ определил, что расходы работодателя на санаторно-курортное лечение сотрудника должны быть зачтены, даже в ситуации, когда сотрудник увольняется до начала действия оздоровительной путёвки или во время лечения. Об этом говорится в Определении ВС РФ от 09.11.2011 № 309-КГ15-14149.

А дело в том, что путёвки в санаторий нередко оформляются заранее и выдается работнику. А в соответствии с законодательными нормами, нельзя отменить лечение из-за ухода сотрудника из организации. Как указывает ВС РФ, действующее законодательство не предусматривает возможности аннулирования путевки или прерывания санаторно-курортного лечения по путевке, выданной предприятием своему работнику, в случае прекращения трудовых отношений работника с предприятием после ее получения и до окончания санаторно-курортного лечения. Действующее законодательство не предусматривает также и возможности отказа фонда в принятии к зачету расходов на санаторно-курортное лечение работников предприятия по этому основанию.

Напомним, что часть средств, истраченных на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний - к ним относится и санаторно-курортное лечение «вредников» - работодатель может возместить за счет снижения суммы страховых взносов «на травматизм», подлежащих уплате в бюджет.

Утверждены новые коды доходов и вычетов, используемые для заполнения справки 2-НДФЛ

20.11.2015

Минюст зарегистрировал Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ с новыми кодами видов доходов и вычетов. В частности, появился код 1542 – для доходов в виде действительной стоимости доли в УК, выплачиваемых при выходе участника из Общества, и 510 – для вычета в сумме уплаченных за работника страховых взносов на накопительную пенсию. Кроме того, больше нет некоторых кодов вычетов: 103, 108, 109, 110 и др.

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике вашего дохода, заработной плате и удержанных налогах. Выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).

Напомним, как мы сообщали ранее, со следующего года сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде обязаны налоговые агенты, подающие сведения на 25 человек и более. По старинке – на бумаге – отчётность за 2015 год смогут представить работодатели лишь с меньшим количеством работников.

ФНС России разработала новую форму заявления о льготах по имущественным налогам физлиц

19.11.2015

Физлица, которые имеют право на получение льгот по личным налогам, обязаны подать в ИФНС заявление о её предоставлении. ФНС России в письме от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@ направила для использования в этих целях обновлённый бланк.

В откорректированной форме заявления появились новые графы. В частности, физлица теперь должны указывать на какой срок и с какого месяца и года придётся предоставить льготу. А тем, кто претендует на льготы по транспортному и земельному налогам, придётся сообщать сведения об объекте.

Напомним, что для выбора одного объекта, по которому физлицо хочет получить льготу по налогу на имущество, дополнительно нужно представить соответствующее уведомление. Если его не представить, льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговая служба выпустила письмо о налогообложении части отпускных за неотработанные дни

18.11.2015

В ситуации, когда работник увольняется до конца года, за который он уже отгулял весь отпуск, получив отпускные, он должен вернуть работодателю сумму отпускных за неотработанные дни. Следовательно, у компании появляется обязанность скорректировать базу по НДФЛ. Об этом сообщается в письме ФНС России от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@.

Налоговики поясняют, что возвращённые суммы больше не являются доходом. А НДФЛ, уплаченный работодателем, становится излишне уплаченным.

Переплата может быть возвращена налоговому агенту в рамках пункта 14 статьи 78 НК РФ. Для этого нужно подать соответствующее заявление в бумажном виде или в электронной форме по ТКС или через личный кабинет ИФНС России.

Минфин разъяснил вопрос об исполнении обязанности по уплате налога физлицом при незначительности суммы

17.11.2015

Обязанность по уплате налогов россияне должны исполнять своевременно, даже, если сумма налога незначительна. Об этом сообщает Минфин в письме от 12.10.2015 № 03-02-08/58160.

Чиновники разъясняют, что в законодательстве не прописано какого-либо особого порядка оплаты таких налогов. Ничего не сказано и о прекращении налоговых обязательств из-за незначительности суммы. Следовательно, налог любого размера придётся уплачивать в срок.

Напомним, чтобы перечислить налоги, физлица могут обратиться в банки, в почтовые отделения, в кассы местных администраций. Либо это можно сделать не выходя из дома - через свой личный кабинет на сайте ФНС России.

ПФР, ФСС РФ и ФМС России будут осуществлять свои проверки вместе с полицией

16.11.2015

В Госдуму внесен законопроект N 927406-6, в котором предусмотрено участие органов внутренних дел в выездных проверках, которые проводят контролирующие уплату страховых взносов.

На полицию возлагается обязанность направлять материалы в налоговый орган либо в орган контроля за уплатой страховых взносов. За ними будет окончательное решение при выявлении обстоятельств, требующих вмешательства налоговых органов, ПФ РФ, ФСС РФ, ФМС РФ. Документ установит механизм взаимодействия между органами контроля за уплатой страховых взносов и правоохранительными органами.

Кроме того, в новой редакции предлагается изложить абзац одиннадцатый пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". В соответствии с изменениями, привлечение к ответственности за нарушения этого закона будет осуществляться не только в соответствии с КоАП РФ, но и с УК РФ.

Верховный Суд РФ определил, что с дохода от доли, полученного участником после выхода из ООО, уплачивается НДФЛ

13.11.2015

Инспекция ФНС России провела проверку ООО и выявила неуплаченные суммы НДФЛ при выходе из ООО одного из участников. Инспекторы начислили налог, пени и штраф, пояснив, что участник, выходя из состава общества, получил доход. Ему была выплачена действительная стоимость доли, которая подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода и в полном объеме. Уменьшить полученный доход на расходы в сумме первоначального взноса и допвзносов в УК нельзя. С этим согласился Верховный Суд РФ - Определение ВС РФ от 07.10.2015 № 12-КГ15-2.

Верховный Суд РФ ообосновал свою позицию так: возможность применения налоговых вычетов при получении дохода в виде действительной стоимости доли при выходе участника из общества ст. ст. 218 - 221 НК РФ не предусмотрена. Применение налогового вычета возможно в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже доли в уставном капитале общества. Поскольку участник ООО получил доход при выходе из общества не в связи с продажей принадлежавшей ей доли в ООО, то выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит НДФЛ на общих основаниях, без применения налогового вычета.

Налоговики разъяснили, как учитывать расходы на обеспечение безопасного труда при исчислении НДПИ

12.11.2015

ФНС России в письме от 01.10.2015 № ГД-4-3/17127@ сообщает, что при исчислении НДПИ за конкретный налоговый период в налоговом вычете следует учитывать расходы на обеспечение безопасных условий труда, произведенные в этом же налоговом периоде.

А суммы расходов, превышающие предельный для налогового периода уровень налогового вычета, учитываются в течение последующих 36 налоговых периодов.

Напомним, в соответствии с пунктом 1 статьи 343.1 НК РФ, плательщики НДПИ по своему выбору могут уменьшить НДПИ, исчисленную за налоговый период при добыче угля, на подтвержденные расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ.

Даны разъяснения, касающиеся НДФЛ при выплате зарплаты по трудовому договору

11.11.2015

Работодатель не обязан указывать в трудовом договоре, что сумма оклада включает в себя и НДФЛ, который будет удерживаться ежемесячно. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 01.10.15 № 03-04-05/56206.

Пунктами 1 и 2 статьи 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214_3, 214_4, 214_5, 214_6, 226_1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224НК РФ.

Чиновники сообщают, что в трудовом договоре прописывается зарплата, которую работодатель должен ежемесячно начислять работнику. Но у работодателя есть обязанности налогового агента, в соответствии с которыми он обязан удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ. Поэтому и необходимость в информации, что сумма оклада включает НДФЛ, в трудовом договоре отсутствует - работодатель исполняет функции налогового агента на основании норм НК РФ.

Утверждены формы реестров, которые налогоплательщики могут представить для подтверждения ставки НДС 0 % вместо таможенных деклараций и транспортных документов

10.11.2015

С 1 октября 2015 года для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщики могут вместо таможенных деклараций и транспортных документов представить в налоговый орган электронные реестры таких документов. ФНС России приказом от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 утвердила формы и электронный формат реестров, а также порядок их представления.

И теперь, если налогоплательщик за один налоговый период совершал несколько различных операций, то реестры таможенных деклараций перевозочных, товаросопроводительных и иных документов представляются по каждой операции отдельно.

Минфин России дал ещё одно разъяснение о подписании счёта-фактуры

09.11.2015

Когда в счёте-фактуре стоит подпись лица, действующего на основании соответствующего приказа или доверенности, то расшифровка подписи не помешает в реквизитах НДС-документов. Это никак не отразится на праве получить вычет. Такое мнение Минфин высказал в письме от 14.10.2015 № 03-07-09/58937.

Чиновники объясняют, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счёта-фактуры дополнительную информацию при условии сохранения утверждённой формы документа.

Следовательно, и указание в счёте-фактуре фамилий и инициалов лиц, уполномоченных подписывать счёт-фактуру, наряду с фамилиями и инициалами руководителя и главного бухгалтера не является нарушением законодательства.

Кстати, как мы сообщали ранее, АС Северо-Западного округа суд кассационной инстанции поддержал отказ налоговиков в вычете НДС из-за счёта-фактуры, подписанного факсимиле.

На сайте Минэкономразвития России опубликован проект приказа об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год

06.11.2015

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для малого бизнеса в 2016 году может увеличится на 15,9%. Такой вывод можно сделать из проекта приказа, опубликованного на сайте Минэкономразвития. В нем говорится о значительном увеличении нагрузки на малый бизнес в результате установления нового значения повышающего коэффициента-дефлятора К1 на 2016 год — 2,083. И это на 15,9% выше, чем в 2015 году — 1,798.

Напомним, что налоговая база для ЕНВД зависит от величины коэффициентов-дефляторов. База вычисляется путём умножения базовой доходности вида деятельности на число работников или площади помещения и на два коэффициента К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливает Минэкономразвития ежегодно, а коэффициент К2 устанавливают регионы.

Генеральная прокуратура выпустила письмо, в котором говорится о досрочном начале «надзорных» каникул в отношении некоторых малых предприятий

05.11.2015

Запрет на проведение неналоговых плановых проверок малых предприятий должен начаться с начала 2016 года и будет действовать три года. Но генеральная прокуратура РФ уже в этом году отменила проверки в отношении некоторых из них. О таком решении генпрокуратуры становится известно из письма от 23.10.2015 № 2-9265-15.

Послабление получили сельскохозяйственные малые компании. Ведомство сообщает, что в целях минимизации доли плановых проверок сельскохозяйственных предприятий, большинство из которых являются малыми предприятиями, органами прокуратуры были исключены более 12 тыс. проверочных мероприятий, планируемых к проведению во время посевных и уборочных работ.

Смягчение получат не все субъекты малого бизнеса. Проверки будут проводится в отношении компаний, которые в течение последних трех лет были лишены лицензий или дисквалифицированы, а также тех, чья деятельность приходится на социальную, здравоохранительную, образовательную сферу и области электроэнергетики и теплоснабжения.

Платежный документ, заполненный с ошибкой, необязательно будет вызывать начисление пени

04.11.2015

Когда плательщики ошибаются в платежках – это не всегда влечет за собой начисление пени. Так, Верховный Суд РФ от 15.10.15 № 310-КГ15-12541 определил: когда при начислении взносов ошибочно указывается КБК ПФР вместо КБК для взносов в ФФОМС, то обязанность по уплате страховых взносов будет-таки считаться исполненной. А раз так, то и пени начислять не за что. Иное дело с КБК для взносов в ФСС. Если плательщик перепутает КБК, к примеру ПФР и ФСС, то ответить придется по всей строгости, в том числе и уплатой пени.

Объясним почему. Все дело в том, что получателем взносов в ПФР и ФФОМС является Пенсионный фонд. Следовательно, деньги в любом случае поступят на его казначейский счет. Поэтому-то в указанной ситуации несвоевременной уплаты взносов не было – страхователю нужно лишь написать заявление об уточнении платежа.

ФНС России сообщила, когда налогоплательщики должны сообщить о невозможности удержания НДФЛ за налоговый период 2015 года

03.11.2015

С 1 января 2016 года меняется срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 1 марта 2016 года. Об этом ФНС России сообщает в письме от 19.10.2015 № БС-4-11/18217.

Начиная с представления сведений о доходах за налоговый период 2015 года применяется новый порядок. И налоговые органы напоминают, что новый срок устанавливает п. 5 ст. 226 НК РФ. При этом, налогоплательщик обязан сообщить суммы дохода, с которого не удержан налог, а также сумму самого неудержанного налога.

ФНС России разъяснила вопрос по уплате имущественных налогов за детей

02.11.2015

За ребёнка обязанность по уплате имущественных налогов исполняют родители или опекуны. Но при этом нужно иметь в виду, что лучше это сделать через банк или почту наличными деньгами, а не переводом с банковского счета. Такие рекомендации содержатся в письме ФНС от 19.10.2015 № 311-3-1/3895.

Связано это с тем, что плательщик должен платить налоги за себя сам. И, если платить переводом, то в графе «Плательщик» будут указаны данные родителя – владельца счета. Эти данные о произведенном платеже отразятся согласно информации, содержащейся в расчетном документе. Следовательно, поступивший в бюджет платеж не будет учтен в счет исполнения налоговой обязанности за несовершеннолетнего ребенка. Чтобы этого не произошло, нужно в поле «Назначение платежа» указать полную информацию о налогоплательщике-ребенке. Иначе придется заявлять в инспекцию об уточнении назначения перечисленных средств.

В целях избегания подобных недоразумений ФНС России рекомендует уплачивать имущественные налоги за несовершеннолетнего ребенка в наличной денежной форме через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного налоговым органом.

Минфин разъяснил вопрос о принятии к вычету НДС по ОС, полученных в качестве вклада в уставный капитал

30.10.2015

Когда компания получила имущество, нематериальные активы и имущественные права, как вклад в уставный капитал, то право на заявление НДС к вычету появляется только через три года. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 09.10.2015 №03-07-11/57833.

Вот, как обосновывают чиновники свою позицию. В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации. В отношении других вычетов НДС, в том числе вычета, предусмотренного указанным пунктом 11 статьи 171 НК РФ, то право заявлять их в течение трех лет законодательством не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ.

Минфин пояснил нюансы учёта расходов на покупку увлажнителей для целей налога на прибыль

29.10.2015

Затраты на приобретение увлажнителя воздуха для офисных помещений, который обеспечивает нормальные условия труда работников, можно включить в расходы при налогообложении прибыли. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 02.10.2015 № 03-03-06/56359.

Но без подтверждающих документов, указывающих, что без увлажнителя в кабинетах нарушались нормальные условия труда, списать в расходы его не получится.

Чиновники указывают, что расходы на приобретение увлажнителей могут учитываться в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если указанные предметы служат для обеспечения нормальных условий труда, предусмотренных законодательством и специальными отраслевыми требованиями по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, а также при соблюдении критериев статьи 252 НК РФ. При этом, если приобретённые увлажнители признаются амортизируемым имуществом в соответствии со статьями 256–257 НК РФ, их стоимость включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций через механизм амортизации.

Разъяснён вопрос об освобождении от НДС, когда индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН

28.10.2015

При слёте с патентной системы налогообложения предприниматель может получить освобождение от НДС за весь прошедший «патентный» период. Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 14.09.2015 № ГД-3-3/3436@. Для этого нужно всего лишь собрать пакет документов, подтверждающих соблюдение требований к лимиту выручки и обратиться в ИФНС с соответствующим уведомлением. В нём нужно указать даты периода, когда предприниматель не будет платить НДС.

Напомним, что выручка предпринимателя от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных календарных месяца, предшествующих периоду, с которого ИП хочет получить освобождение, а также за «патентный» период, не должна быть более двух миллионов рублей.

Проверяя юрлиц и предпринимателей, госорганы будут обязаны самостоятельно получать имеющиеся документы из других ведомств

27.10.2015

Сразу во втором и третьем чтениях Госдума приняла закон, который запрещает контрольным органам при проведении проверок юридических лиц и ИП требовать от них предоставления документов. Речь идёт о тех документах, которые уже имеются в базах государственных органов. Необходимые сведения и справки органы государственного и муниципального контроля будут получать бесплатно при межведомственном взаимодействии.

Перечень документов, которые так будут представляться, утвердит Правительство РФ. Таким образом, будет уменьшена чиновничья волокита.

Если закон одобрит СФ и подпишет Президент РФ, то он вступит в силу с 2016 года.

Разъяснён вопрос об исчислении НДС при реализации товаров организациями, признанными банкротами

26.10.2015

Минфин России в своем письме от 30.09.15 № 03-07-14/55736, напомнил, что любые операции по реализации товаров компаниями, признанными банкротами, НДС не облагаются. При этом неважно эти товары были собственного производства или приобретенными.

Свою позицию чиновники обосновывают нормами статьи 146 НК РФ с перечнем операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС, в которой с января 2015 году появился новый подпункт 15. В нем, как раз и значатся операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами.

Общественная палата России ратует за поощрение россиян, которые ведут здоровый образ жизни и не ходят на больничные

23.10.2015

Три бонусных оплачиваемых дня предлагается приплюсовывать к отпуску тем гражданам, которые проработали весь год без больничного. Такое предложение содержится в обращении, направленном в Минтруд членом Общественной палатыВладиславом Грибом.

В пользу своей инициативы общественник сообщает, что за время лечения работникам полагаются выплаты из ФСС РФ и компании-работодателя, а для здоровых сотрудников никаких бонусов не предусмотрено. Гриб утверждает, благодаря нововведению граждане начнут вести здоровый образ жизни. «Нужно обратить внимание на необходимость принятия мер стимулирования здорового образа жизни. В том числе путём предоставления работодателям налоговых льгот, а также дополнительных дней к отпуску тем работникам, которые не болели в течение года», – говорится в документе.

Разъяснён вопрос об уплате НДС при оказании бесплатных консультационных услуг

22.10.2015

Услуги по оказанию бесплатных консультаций облагаются НДС. Об этом Минфин сообщает в Письме от 05.10.2015 № 03-07-11/56816.

И своё мнение чиновники обосновывают подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. И вот на чём строятся их объяснения. У них всё просто, во-первых, реализация услуг на территории РФ является объектом налогообложения по НДС. Во-вторых, там сказано в целях применения главы 21 НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе считается реализацией услуг. А в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, в нашем случае неважно возмездно или безвозмездно оказываются услуги, так как это всё равно является реализацией услуг.

Следовательно, и консультирование граждан, позвонивших на Горячую линию, считается объектом обложения НДС.

Неустойка за несоблюдение требований потребителя не облагается НДФЛ

21.10.2015

Не облагаются НДФЛ штрафы и неустойки за несоблюдение порядка удовлетворения требований потребителя. Об этом говорится в Письме ФНС России № БС-4-11/16813 от 25.09.2015. При этом налоговое ведомство руководствовалось Определением Верховного суда РФ от 10.03.2015 № 1-КФ-64.

Налоговики напоминают, на что они ориентируют в случае противоречий в разъяснениях и нормативных актах. Когда разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда РФ, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного суда РФ, налоговые органы при реализации своих полномочий должны руководствоваться указанными актами и письмами судов.

Суд подтвердил, что «бонусные» затраты уменьшают налог на прибыль

20.10.2015

Затраты компании на бонусы клиентам за выполнение определённых условий, выплаченные на основании отдельного соглашения, могут уменьшать налог на прибыль

Когда клиент компании достигает планку по закупке товара и получает за это бонус, компания вправе учесть расходы на выплату бонусов при налогообложении прибыли. Так постановил арбитражный суд Московского округа – Постановление по делу № А40-199817/14 от 22.09.2015.

В суд обратилась компания – поставщик лекарственных средств. Организация на основании дополнительного соглашения, заключённого после достижения объёмов закупки, выплатила заказчику бонус за достижение определённых объёмов закупок и включила эти суммы в расходы. Налоговики посчитали такой расклад незаконным. Отметив, что в контракте изначально не говорилось о выплате премии. А соглашение, составленное после достижения объёма закупок, по их мнению, не может рассматриваться в качестве составной части контракта. В результате инспекторы доначислили поставщику налог на прибыль и соответствующие пени, а также выписали штраф за неполную уплату налога на прибыль.

Но суды первой и апелляционной инстанции не согласились с таким положением дел. Они посчитали действия налоговых органов неправомерными – штрафы и пени были отменены. И акцентировали внимание на том, что расходы на выплату бонуса являются документально подтверждёнными и экономически обоснованными. Это значит, что в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 265 НК РФ, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль они могут учитываться как внереализационные расходы.

Федеральная налоговая служба России разъяснила вопрос исчисления налога на имущество организаций

19.10.2015

Когда компания становится собственником недвижимости в середине года, то при расчете налога на имущество ей нужно учесть некоторые особенности. Какие именно ФНС России сообщила в письме от 05.10.2015 № БС-4-11/17326.

По мнению налоговиков, организация, получившая в течение года в собственность недвижимость обязана заплатить налог на имущество за все месяцы владения. И неважно, что собственником этого имущества компания стала не в начале месяца.

В отношении приобретенного имущества в результате реорганизации, к примеру, 07.07.2015 ООО при исчислении налога на имущество организаций по итогам года следует применять коэффициент 6/12, при расчете авансовых платежей за 9 месяцев - 3/9.

Разъяснён вопрос о налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудников в иностранном образовательном учреждении

16.10.2015

Пункт 21 статьи 217 Налогового Кодекса РФ освобождает от НДФЛ суммы платы за обучение россиян по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профподготовку и переподготовку и в российских, и в заграничных образовательных учреждениях.

Правило распространяется на те учреждения, которые имеют соответствующую лицензию и их статус документально подтверждается в соответствии с нормами закона государства. Об этом сообщается в письме Минфина от 17.09.2015 № 03-04-06/53509.

Получается, где бы дети работников не учились – на родине в РФ или за границей - компания не обязана удерживать НДФЛ со стоимости и выступать в роли налогового агента. Главное, чтобы со статусом у заграничного учреждения было все хорошо.

Причем, как успокаивают чиновники, факт, что плата идет за учебу не самого сотрудника, а его ребенка, неважен. Но вот списать эти расходы не получится.

Разъяснён вопрос об определении срока нахождения в собственности образованных при разделе объектов недвижимого имущества, за исключением земельных участков

15.10.2015

ФНС России в Письме от 20 августа 2015 г. № ПА-4-11/14755@ пояснила, как правильно посчитать срок нахождения в собственности недвижимости при его разделе. Разъяснения пригодятся при уплате налога на имущество и др.

Чиновники акцентируют внимание на том, что при разделе недвижимого имущества право собственности на него не прекращается. И повторно регистрировать своё право не нужно.

В этом случае записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого государственного реестра прав и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами (п. 9 ст. 12 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ). В новых разделах делаются ссылки на фрагменты дела, касающегося сведений об имуществе до того момента оно было поделено.

Пояснён вопрос о представлении истребуемых налоговым органом документов в период приостановления выездной налоговой проверки

14.10.2015

После приостановления выездной налоговой проверки лишь те документы представляются, которые запрошены налоговиками до принятия решения о приостановлении проверки. Все остальные представлять необязательно. Направляются они в указанную в требовании инспекцию с соблюдением отмеченных сроков. Об этом сообщила ФНС России в Письме от 07.08.2015 № ЕД-4-2/13892@, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.

Напомним, что документы должны быть представлены в течение 10 рабочих дней (20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения соответствующего требования (п. 3 ст. 93 НК РФ). Такую позицию налоговики подкрепляют нормами, прописанными в пункте 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Разъяснен вопрос об исполнении обязанности физлица по уплате налогов, в том числе через третье лицо

13.10.2015

Минфин против того, чтобы физические лица делегировали кому-либо свой долг по уплате личных налогов. Об этом говорится в свежем письме Минфина от 18.09.2015 №-02-08/53680. Причем чиновники отрицательно относятся и к уплате налогов через агентский договор.

Но при этом, в крайних случаях уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица может уплатить налоги на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Но в платежных документах должно быть указано, кто именно платит налоги. Там должна содержаться информация, позволяющая идентифицировать «физика»-налогоплательщика и доказывающая, что сумма налога уплачена именно им и за счет его собственных средств.

Минфин сообщил порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ работодателем при обращении за его предоставлением не с первого месяца налогового периода

12.10.2015

Минфин учел выводы Верховного Суда РФ по вопросу имущественного вычета по НДФЛ. В соответствии ними, налоговый агент обязан применять вычет ко всей сумме дохода, начисленной работнику нарастающим итогом с начала налогового периода. Об этом Финансовое ведомство сообщает в письме от 25.09.2015 N 03-04-05/55051.

Подход к исчислению НДФЛ по ставке13 процентов, производящийся нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанного НДФЛ, указан в Определении Верховного Суда РФ от 13.04.2015 N 307-КГ15-324.

Напомним, чтобы получить вычет на приобретение жилья до окончания года, работнику необходимо представить работодателю подтверждение из налоговой инспекции и заявление на вычет.

Верховный суд РФ вынес определение по земельному вопросу, касающемуся налогообложения

09.10.2015

Продавец земли перестаёт быть плательщиком земельного налога после того, как в Росреестре появится официальная запись перехода права собственности земельного участка новому владельцу. Такой вывод содержится в Определении ВС РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-10978.

А сам по себе факт заключения сделки по продаже земли и наличие договора купли-продажи ничего не значит.

Суды пришли к выводу о наличии у Негосударственного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования обязанности по уплате земельного налога с момента регистрации за ним прав на земельный участок и прекращения со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на земельный участок. Это подтвердил и Верховный суд РФ.

Разработан законопроект, который позволит конфисковывать имущество крупных продовольственных торговых сетей

08.10.2015

Если продовольственная торговая сеть будет продавать более 30 % продуктов иностранного производства, то это может стать основанием для конфискации имущества ТС без возмещения убытков. Такие нормы прописаны в законопроекте № 896123-6, который вчера был внесён в Госдуму. Также поводом для изъятия товара может стать и систематическое нарушение отдельных требований к торговле. К примеру, регулярная продажа определённых Правительством РФ продуктов из недружественных стран, неоднократное участие в ценовых сговорах и др.

А за воспрепятствование реализации в крупной продовольственной торговой сети пищевых продуктов, выращенных на территории России или произведённых из ингредиентов, страной происхождения большинства которых является РФ, хотят ввести штрафы на должностных лиц в размере 100–200 тыс. руб., на юридических лиц – от 700 тыс. до 1 млн руб. Это коснётся ситуаций, когда доля российских пищевых продуктов составит менее 70 % в ассортименте.

Как сказано в записке к законопроекту, изменения позволят навсегда прекратить постоянные «скачки» цен на пищевые продукты первой необходимости (молоко, гречневую крупу, макароны, сахар или соль), вызывающие панику у населения, обеспечить приемлемые для большинства граждан цены на продукты и защитить интересы отечественных товаропроизводителей.

Появился новый перечень медицинских изделий, освобождённых от НДС

07.10.2015

Правительство РФ утвердило новый документ с перечнем медицинских товаров, реализация и ввоз которых в РФ освобождены от НДС.

Ввоз в Россию и реализация на территории страны некоторых медицинских товаров не облагается налогом на добавленную стоимость. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 утверждён точный перечень таких изделий. Он вступает в силу с 13 октября. До этого момента будет действовать несколько разных документов со списком товаров, не подлежащих обложению НДС.

От НДС освобождены жизненно необходимые медицинские изделия, линзы и оправы для очков (кроме солнцезащитных), техсредства реабилитации инвалидов и протезно-ортопедические изделия. Среди них, к примеру, наборы для сердечно-сосудистой и абдоминальной хирургии; наборы травматологические; наборы оториноларингологические; наборы офтальмологические; наборы стоматологические; наборы акушерские, гинекологические, урологические; наборы нейрохирургические; наборы общего назначения; а также аппараты ингаляционного наркоза, вентиляции лёгких, аэрозольтерапии, компенсации и лечения кислородной недостаточности и т. д. Всего 46 позиций.

Минфин дал разъяснения об учёте сумм, полученных цедентом, применяющим УСН, по договору уступки права требования третьему лицу

06.10.2015

Деньги от переуступки прав включаются в состав доходов первоначального кредитора и облагаются УСН-налогом. Об этом Минфин России сообщает в Письме от 07.09.2015 № 03-11-06/2/51388.

Чиновники поясняют, что переуступка задолженности третьему лицу переходит вместе с правами по исполнению различных обязательств и прав, к которым относятся и проценты. Следовательно, та плата, которую получает цедент, то есть лицо, уступающее право на задолженность, является доходом от реализации имущественных прав. И эти доходы, в соответствии с НК РФ, учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН в размере фактически полученных сумм.

ФНС России разъяснила, может ли производитель алкогольной продукции принять к вычету суммы акциза по возвращённой продукции

05.10.2015

ФНС России выпустила Письмо от 15.09.2015 № ГД-4-3/16210@ для производителей алкоголя. В нём налоговое ведомство указывает, что они могут принять к вычету суммы акциза в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них. Причём такой порядок распространяется и на возврат товара, сделанный в течение гарантийного срока. При этом данные бухгалтерского и налогового учёта, отражающие производство и первичную реализацию этих товаров, сторнируются.

Для применения вычета нужно соответствовать двум условиям. Первое – чтобы имела место фактическая уплата продавцом сумм акциза по товарам, впоследствии возвращённым покупателем. А второе – отражение в учёте операций, связанных с возвратом подакцизных товаров (но не позднее одного года с момента возврата этих товаров или отказа от этих товаров).

В Госдуму внесён законопроект № 890123-6 об увеличении штрафов за грубое нарушение требований к бухучёту и отчётности

02.10.2015

Штраф за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту предлагается увеличить до 5–10 тысяч рублей. Сейчас он составляет 2–3 тысячи рублей. Если же бухгалтера уличат на тех же ошибках во второй раз, то уплатить придётся ещё больше – от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, за вторичный проступок может последовать и дисквалификация на срок от года до трёх лёт.

Помимо этого состав административного правонарушения дополняется махинациями, которые запрещены законодательством о бухучёте. Это регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухгалтерского учёта в регистрах бухгалтерского учёта; ведение счетов бухгалтерского учёта вне применяемых регистров бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской отчётности не на основе данных регистров бухгалтерского учёта.

Планируется, что срок давности привлечения к административной ответственности за эти и другие нарушения бухучёта составит 2 года со дня совершения административного правонарушения.

Планируется ввести административную ответственность при нарушении проведения медосмотра

01.10.2015

Проходит общественное обсуждение законопроекта о введении новых санкций для работодателей. Обсуждение закончится 15 октября.

Авторы законопроекта предлагают ввести административное наказание для тех работодателей, которые нарушают порядок проведения медосмотра для сотрудников, занятых на вредных или опасных работах.

Планируемый срок вступления силу документа – декабрь 2015 года.

Финансовое ведомство рассказало, когда можно уменьшать сумму налога на взносы

30.09.2015

Минфин России в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540 ответил на вопрос предпринимателя об уплате налога на УСН.

ИП уплатил часть страховых взносов после снятия с учёта в качестве предпринимателя. Возник вопрос, можно ли при дальнейшем расчёте налога на упрощёнке и подаче декларации уменьшить сумму на уплаченные взносы.

Ведомство ответило, что нельзя. для возможности уменьшения налога на сумму взносов нужно сначала их уплатить, а только потом подавать заявление о снятии с учёта.

Финансовое ведомство рассказало о порядке учёта результата продажи земельного участка

29.09.2015

Минфин России в письме от 25.08.2015 № 03-03-06/1/48861 ответил на вопрос об учёте финансового результата от продажи земельного участка.

В рассмотренной ситуации компания получила убыток, продав принадлежащую ей землю. Возник вопрос, вправе ли компания учитывать этот убыток в целях налогообложения прибыли. Ведомство ответило, что вправе.

Компания может учитывать финансовый результат от сделки продажи земли. При этом затраты компании должны быть документально подтверждены и экономически обоснованны.

Финансовое ведомство рассказало про учёт выходного пособия

28.09.2015

Минфин России в письме от 01.09.2015 № 03-03-06/50172 ответил на вопрос об учёте затрат при расчёте налога на прибыль.

В рассмотренной ситуации компания выплатила сотруднику выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Возник вопрос, можно ли учитывать такие расходы при расчёте налога на прибыль.

Ведомство ответило, что можно. При этом надо, чтобы выплата такого пособия была предусмотрена допсоглашением к трудовому договору.

Финансовое ведомство напомнило правила налогообложения при заключении договора аренды

25.09.2015

Минфин России в письме от 27.08.2015 № 03-04-05/49369 напомнил о правилах налогообложения доходов гражданина с сумм арендной платы.

В рассмотренной ситуации компания арендовала квартиру у физлица. Регулярно перечислялись суммы арендной платы за пользование помещением. Ведомство указало, что в таком случае компания выступает налоговым агентом и должна удержать НДФЛ.

Обязанность по расчёту доходов и суммы налога за гражданина также лежит на арендаторе-компании.

Финансовое ведомство ответило на вопрос о начислении НДС при возмещении сумм по страховке

24.09.2015

Минфин России в письме от 01.09.2015 № 03-07-11/50215 рассмотрел вопрос начисления НДС на сумму страховой выплаты.

В описанной ситуации компания застраховала оборудование при перевозке. При наступлении страхового случая компания получила выплаты для проведения ремонта повреждённого оборудования. Возник вопрос – надо ли включить суммы возмещения в налоговую базу по НДС.

Ведомство ответило, что не надо. Налог может возникнуть при оплате реализованный товаров. В рассмотренном случае реализации не происходит.

Финансовое ведомство рассказало, в каких случаях при компенсации затрат на юриста понадобится удержать НДФЛ

23.09.2015

Минфин России в письме от 25.08.2015 № 03-04-05/49006 ответил на вопрос о необходимости начислить НДФЛ при компенсации затрат на юриста.

Когда по результатам суда компанию или ИП обязывают возместить расходы на юриста физическому лица, им надо удержать НДФЛ. В таком случае проигравшие стороны признаются налоговыми агентами.

В случае, если возмещать затраты будет также физлицо, НДФЛ возникать не надо.

Налоговики могут инициировать блокировку счёта даже при процедуре наблюдения

22.09.2015

Минфин России в письме от 19.09.2015 № 03-02-07/1/47850 рассмотрел частный вопрос о блокировке счёта.

В письме ведомство отметило, что даже при введении в отношении компании-должника процедуры наблюдения можно заблокировать её счёт. При этом инспекторы могут вынести новые решения о блокировке, это не противоречит законодательству.

Ведомство также отметило, что при введении следующих процедур по банкротству вынести подобные решения налоговики уже не могут.

Финансовое ведомство указало на возможные сложности при использовании подписи факсимиле

21.09.2015

Минфин России в письме от 27.08.2015 № 03-07-09/49478 ответил на частный вопрос об использовании факсимиле.

Ведомство в очередной раз высказало следующую позицию – когда счёт-фактура подписан факсимиле, по нему нельзя принять налог к вычету. Связано это с правилами заполнениями документа. Согласно им, должна быть подпись.

Факсимиле вызовет обоснованные претензии проверяющих. У компании есть риск не получить вычет НДС.

При потере платёжного документа можно вернуть сумму госпошлины

18.09.2015

Минфин России в письме от 26.08.2015 № 03-05-04-03/49039 рассмотрел вопрос по возврату суммы государственной пошлины.

Ведомство ответило на вопрос, как поступить при утрате платёжки на уплату пошлины. Минфин России отметил, что это событие аналогично технической ошибке при уплате, и не мешает вернуть госпошлину.

Вернуть пошлину можно, если заявитель отказался от получения услуг, или ошибочно оплатил не ту сумму.

Готовится законопроект с изменение правил сменной работы

17.09.2015

Минтруд России подготовил законопроект с изменениями правил сменной работы. Проект закона проходит общественное обсуждение. Оно началось 16 сентября и продлится до 29 сентября.

Минтруд России предлагает внести изменения в Трудовой кодекс РФ, а именно в статью 103. Согласно инициативе ведомства, при изменении графиков или их составлении надо уведомить об этом сотрудников за 10 дней до вступления в силу изменений.

Планируется, что законопроект вступил в силу в феврале 2016 года.

Проводится обсуждение постановления Правительства России об отмене суточных

16.09.2015

Минфин России подготовил проект постановления Правительства России. На данный момент проходит общественное обсуждение проекта. Оно закончится 25 сентября.

Постановление Правительства России предусматривает отказ от понятия суточных при командировках. Вместо этого – возмещение расходов сотрудника по перечню оснований.

Возмещать предлагают питание, проживание, проезд, расходы на бытовые нужды.

Компании не надо начислить страховые взносы на сумму прощённого долга

15.09.2015

Компании не надо начислять взносы на сумму долга, прощённого сотруднику. К такому выводу пришёл ВС РФ в Определении от 18.08.2015 № 306-КГ15-8237.

В деле суд встал на сторону компании, которая не стала начислять налог на долг сотрудника. Позиция суда основана на том, что не все получаемые сотрудником суммы являются его облагаемым доходом.

В случае, когда компания прощает долг, облагаемого дохода не возникает.

Финансовое ведомство рассказало о порядке расчёте налога на имущество при ликвидации объекта

14.09.2015

Минфин России в письме от 14.07.2015 № 03-05-04-01/40359 ответил на частный вопрос о расчёте налога на имущество.

При ликвидации объекта (например, сносе) надо рассчитывать налог с учётом коэффициента. Для этого надо разделить количество месяцев, когда объект ещё был, на общее число месяцев в году.

Если ликвидация произошла до 15 числа, то месяц учитывать не надо, если после – надо учесть как полный.

Налоговики рассказали про условия получения двойного вычета на детей

13.09.2015

ФНС России в письме от 02.09.2015 № БС-3-11/3340 рассмотрела частную ситуацию о вычете по НДФЛ.

Одного из родителей решили родительских прав. Налоговая служба указала, что это не является причиной для получения вторым родителем двойного вычета по НДФЛ.

Чтобы получать двойной вычет, лишённый прав родитель может написать заявление об отказе от вычета.

Налоговики рассказали про хранение ЭКЛЗ в электронном виде

11.09.2015

МФНС России в письме от 24.08.2015 № АС-4-2/14893 ответили на вопрос о применении ККТ.

Налоговики указали, что компании обязаны формировать 6 отчётов на ЭКЛЗ. Эти отчёты надо распечатывать. Сама контрольная лента является первичным документом. Её можно хранить в электронном виде.

При этом компания обязана обеспечить возможность формировать необходимые отчёты.

Минтруд России рассказал о порядке начисления страховых взносов при увольнении сотрудника

10.09.2015

Минтруд России в письме от 13.08.2015 № 17-4/В-422 рассказал о начислении взносов при ликвидации компании и увольнении сотрудников.

По нормам трудового законодательства сотрудникам выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие. Пособие могут платить за три месяца после увольнения (максимум, при решении службы занятости) или за два.

Минтруд России указал, что не надо облагать страховыми взносами выплаты, не превышающие трёхмесячного заработка сотрудника.

Финансовое ведомство рассмотрело состав имущественного вычета по НДФЛ

09.09.2015

Минфин России в письме от 14.08.2015 № 03-04-05/47023 рассмотрел вопрос о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры.

Для покупки квартиры физлицо привлекло риэлтора и потратило средства на оформление права собственности. При продаже квартиры возник вопрос – можно ли на величину таких расходов уменьшить доход от продажи.

Ведомство указало, что нельзя. Указанные расходы не имеют отношения к расходам на приобретение жилья с точки зрения налогового законодательства.

Компании надо учесть сумму неустойки в составе доходов на дату признания должником

08.09.2015

Минфин России в письме от 24.07.2015 № 03-03-06/1/42838 ответил на частный вопрос о признании доходов при расчёте налога на прибыль.

В рассмотренной ситуации компания получила от контрагента письмо с просьбой снизить размер неустойки. Других документов или переписки по спорному вопросу не было. Минфин России указал, что полученное письмо можно считать признанием долга.

Компания может учесть в составе доходов неустойку на дату получения письма от контрагента.

На сайте Генпрокуратуры появилась информация о планировании проверок в 2016 году

07.09.2015

Генпрокуратура на своём официальном сайте 2 сентября опубликовала информацию о подготовке плана проверок на 2016 год.

Подготовка плана на следующий год началась 1 сентября и закончится к 31 декабря текущего года. При этом будет учитывать трёхлетний мораторий по проверках малых предприятий.

На данный момент не утверждено, какие компании будут проверять, сроки проверок. Также рассматриваются варианты проведения совместных проверок с другими ведомствами.

Компании надо отразить страховые взносы в периоде их начисления

04.09.2015

Минтруд России в письме от 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158 ответил на вопрос о датах отражения страховых взносов с сумм отпускных.

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда сотрудник получает отпускные в одном месяце, а идёт в отпуск в другом. При этом месяцы приходятся на разные отчётные периоды.

Минтруд России отметил, что в такой ситуации надо отразить взносы в отчётности периода, когда отпускные были начислены.

Финансовое ведомство рассказало про печати на документах для налоговой

03.09.2015

Минфин России в письме от 06.08.2015 № 03-01-10/45390 рассказал про подготовку документов для инспекции.

Компании имеют право отказаться от применения круглой печати. В таком случае ставить печать на декларации или копиях документов, которые компания представляет в инспекцию, не надо.

Ведомство отметило, что подобные вопросы не будут возникать у компании, которая сдаёт отчётность и общается с инспекцией с помощью ТКС.

Финансовое ведомство напомнило правила удержания НДФЛ с доходов иностранцев

02.09.2015

Минфин России в письме от 17.07.2015 № 03-08-05/41341 рассказал о налогообложении доходов граждан из стран – участников ЕАЭС.

Ведомство указало, что если в компании работает гражданин Беларуси, Армении или Казахстана, то его доход облагается по ставке 13 процентов. Правило актуально и для случаев работы по гражданско-правовому договору.

Нормы о применении ставки 13 процентов действуют с 2015 года, напомнили в Минфине России.

Финансовое ведомство напомнило правила налогообложения выходного пособия

01.09.2015

Минфин России в письме от 03.08.2015 № 03-04-06/44623 напомнил организациям о правилах, по которым надо облагать НДФЛ выходное пособие.

Ведомство указало, что не будет попадать под налогообложение сумма пособия, которая не превышает 3 среднемесячных заработка. При этом учесть надо все выплаты, кроме сумм компенсации за неиспользованный отпуск.

Если речь о сотруднике компании, расположенной в районе Крайнего Севера, то не надо облагать пособие в пределах 6 среднемесячных заработка сотрудника.

Финансовое ведомство дало разъяснения по порядку представления отчётности компаниями на ЕНВД

31.08.2015

Минфин России в письме от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834 рассказал, как должны сдавать отчётность компании на ЕНВД.

В случае, когда фирма осуществляет только виды деятельности, которые облагаюбтся ЕНВД, она не платит другие налоги. Отчитываться по НДС и налогу на прибыль в таком случае компании также не надо. Освобождение от представления отчётности распространяется на ту деятельность, которая происходит на спецрежиме.

Ведомство отметило, что письмо является ответом на частный вопрос.

В России предлагают запретить микрофинансирование, как вид деятельности

28.08.2015

На рассмотрение Госдумы внесён законопроект № 870360-6 о ликвидации микрофинансовых организаций и микрофинансовой деятельности в России. Разработчики документа предлагают признать утратившим силу Федеральный закон от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ, который допускает создание таких компаний в стране и регулирует их работу. Предложения направлены на защиту малообеспеченных слоёв населения от «соблазнов», рекламируемых микрофинансовыми организациями, на исключение «ростовщичества».

Как сказано в пояснительной записке к проекту, от микрофинансирования страдают наименее социально защищённые слои населения. Они пользуются займами, предоставляющими кредиты под два и более процента в день. Но затем оказывается, что деньги были получены под 450–1 000 процентов годовых. Эти немыслимые проценты приводят к ещё более тяжёлым материальным последствиям.

Депутаты считают, что на данный момент в России нет предпосылок для развития этого института финансового рынка и такой организации его работы, которая не приводила бы к резкому снижению уровня жизни россиян.

Напомним, что это уже второй законопроект, защищающий население от «ростовщичества», который был направлен в Госдуму в августе. Другой – № 866601-6 - внесён 21 августа. В нём, как мы писали ранее, говорится о запрете займов со ставками более 30 % годовых.

ФНС России разъяснила, какие документы налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика в рамках камеральной проверки

27.08.2015

Налоговая служба в Письме № СД-4-15/13914@ от 10.08.2015 разъяснила, что налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика в рамках камеральной проверки копии книги продаж, книги покупок, журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставленные счета-фактуры.

Напомним, что в декларацию по НДС налогоплательщики включают данные о счетах-фактурах из книги продаж и книги покупок. Их анализируют налоговые органы. При обнаружении нестыковок в декларации, говорящих о занижении налога или излишнем возмещении НДС, инспекторы могут истребовать у налогоплательщика счета-фактуры и другие документы по несовместимым операциям. И, несмотря на то, что все данные есть в декларации, как мы видим из письма, книги продаж и книги покупок могут быть истребованы наряду с другими документами.

Разъяснён вопрос учёта расходов в целях налогообложения прибыли организаций, связанных с приобретением и сносом аварийных нежилых зданий

26.08.2015

Приобретая недвижимость, чтобы её снести и построить новое здание, компания вправе включить затраты в первоначальную стоимость ОС. Причём это делается и в отношении затрат на покупку, и в отношении расходов на работы по сносу. Об этом Минфин России сообщает в Письме № 03-03-06/45638 от 07.08.2015.

Другое дело в ситуации, когда аварийное здание собираются отремонтировать. В этом случае фактические расходы на капитальный ремонт можно учесть в базе по налогу на прибыль в том периоде, когда производились работы, то есть когда были осуществлены фактические затраты. А затраты на реконструкцию, достройку, дооборудование объекта включаются в первоначальную стоимость ОС и списываются через механизм амортизации.

Разъяснен вопрос применения ПСН при передаче в аренду совместной недвижимости одного из супругов

26.08.2015

Когда предприниматель, применяющий ПСН, собирается сдать в аренду недвижимость, купленную в браке, ему придется заручиться поддержкой второго супруга. Согласие должно быть заверено у нотариуса. Об этом Минфина России сообщает в письме № 03-11-11/42976 от 27.07.2015.

Все дело в том, что имущество, нажитое семейной парой в браке, является совместной собственностью. Чиновники поясняют, что в отношении предпринимательской деятельности на ПСН по передаче в аренду такой недвижимости действует пункт 2 статьи 253 ГК РФ. Распоряжаться имуществом, находящимся в совместной собственности, можно только с согласия всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом. Следовательно, неважно, что супруг купил недвижимость на свои доходы от бизнеса и вписал ее в патент на ведение деятельности по сдаче недвижимости в наем. Без согласия второго супруга договор аренды заключать неправомерно.

Действует новый порядок присвоения адресов объектам, их изменения и аннулирования.

25.08.2015

Появилась возможность присвоения адресов объектам, которые расположены на территориях между сёлами вне населённых пунктов. Нововведение связано с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2015 № 832. Меняется и структура адреса.

Напомним, что ранее возникали проблемы при адресовании подобных объектов, потому что в адресе обязательно должно было указываться наименование городского (сельского) поселения и населённого пункта. И та недвижимость, которая была размещена вне границ городских или сельских поселений, либо за пределами населённых пунктов, сложно адресовалась, из-за чего нередко возникали проблемы.

Теперь же наименование городского или сельского поселения не указывается для объектов, расположенных на межселенной территории, а также вне границ населённого пункта.

ПФНС России разъяснила вопрос о порядке отражения в карточке «Расчёты с бюджетом» (КРСБ) выявленных сумм не удержанного или не полностью удержанного НДФЛ.

24.08.2015

У налоговой инспекции нет права – как это, к сожалению, нередко бывает – взыскивать налог и пени с налогового агента, который не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика. Поэтому-то и те суммы неудержанного НДФЛ, которые ревизоры нашли во время выездной проверки, не указываются в КРСБ. Такой вывод ФНС России сделала в Письме от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600. Дело в том, что если этот НДФЛ внести в карточку, то агент получит необоснованную недоимку.

Ведь, как разъясняют налоговики, должником бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ является не налоговый агент, а налогоплательщик. А поскольку в соответствии с пунктом 9 статьи 226 НК РФ уплата НДФЛ за счёт средств налоговых агентов не допускается, в соответствии со статьями 8, 45 и пункта 1 статьи 46 НК РФ у налоговиков нет основания для взыскания с агента за счёт его средств не удержанного с физических лиц НДФЛ, а следовательно, отсутствуют и основания для взыскания пени за несвоевременную уплату налога.

Президент РФ Владимир Путин подписал поручения, направленные на более эффективное использование бюджетных средств

21.08.2015

В Поручении президента говорится об усилении ответственности за неуплату административных штрафов, усовершенствовании механизма исполнительного производства и правовых механизмов привлечения должников к ответственности.

Кроме того Президент поручил ужесточить ответственность и за нарушения при выполнении государственных (муниципальных) заданий.

Также предлагается, чтобы за координацию работы по проведению главными распорядителями бюджетных средств инвентаризации дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, и за анализ эффективности распоряжения бюджетом должен будет отвечать соответствующий федеральный орган исполнительной власти..

Пресс-центр Пенсионного фонда России предупреждает об активизации мошенничества с использованием зараженных писем от лица ведомства

21.08.2015

Письма с информацией о новой форме РСВ-1, отправленные якобы от лица ПФР, заражены вирусом. Их не нужно открывать, так как в приложении к письму содержится вредоносная для компьютера программа.

Ведомство предупредило, что не занимается рассылкой писем, содержащих вложения. «Мы просим внимательнее относиться к получаемой корреспонденции и не поддаваться на уловки мошенников, использующих методы социальной инженерии для внедрения вредоносного программного обеспечения на компьютеры пользователей» - сообщает ПФР.

На сайте ведомства приведен пример вредоносного письма.

Законопроект об обязательной ежегодной индексации всех зарплат получил отрицательный отзыв от Правительства РФ, сообщают «Известия»

20.08.2015

Правительство считает, что введение ежегодной индексации зарплат отрицательно отразится на бизнесе. Законопроект, который был внесен в Госдуму в августе, Кабмин не поддержал.

Напомним, инициатива разработана законодательным собранием Республики Карелия. Депутаты предложили обязать всех работодателей индексировать заработную плату исходя из роста цен, прожиточного минимумам и уровня жизни в каждом регионе. Таким образом уровень жизни населения во время кризиса не будет стремительно падать.

Но, по мнению Правительства, источников для финансирования инициативы в бюджете нет. Как прокомментировала законопроект генеральный директор Агентства политических и экономических коммуникаций Дмитрий Орлов, обязательная индексация приведет к массовому разорению компаний и увеличению в стране безработицы. «Государство гарантирует работникам минимальный размер оплаты труда, но распространять сферу применения госрегулирования на индексацию правительство не станет» - заявил он.

Напомним, что сейчас в соответствии с российскими нормами, индексацию зарплат должны проводить бюджетные организации, а коммерческие компании решают вопрос повышения оплаты самостоятельно.

В Госдуме рассмотрение проекта запланировано на осеннюю сессию.

Право на применение ПСН будет утрачено, если налог не уплатить вовремя

20.08.2015

Разъяснён вопрос о порядке применения патентной системы налогообложения ИП на ПСН. Соответствующее Письмо Минфина РФ было направлено в Письме ФНС России от 12.08.2015 № ГД-4-3/14231@.

В нём чиновники предупреждают о потере права на применение ПСН в случае, когда предприниматель, не уплатив налог по ранее выданному патенту, получает новый патент. Право на применение ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности будет возможным со следующего года.

Напомним, что предприниматель обязан подать лично или через представителя заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Разъяснён вопрос о перерасчёте налоговой базы по налогу на прибыль за период, в котором произошла ошибка

19.08.2015

Когда налогоплательщик выявляет ошибку, из-за которой получилась переплата по налогу на прибыль в прошлых налоговых периодах, при исправлении он должен обратить внимание на свой доход. Если его доход в текущем периоде превышает расходы, то исправить недочёт можно в этом же самом текущем периоде. В противном случае, если ошибка найдена в убыточный период, то корректировку придётся делать в периоде, когда бухгалтер ошибся.

Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067.

Финансовое ведомство сжимает область распространения нормы п. 1 ст. 54 НК РФ.

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России с правилами взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, пользующихся услугами ведомства через ТКС

19.08.2015

Налогоплательщики, которые стали взаимодействовать с ИФНС через телекоммуникационные сети (ТКС), обязаны проверять наличие писем с документами из ИФНС не реже одного раза в сутки. Такое же правило действует и в обратном порядке, то есть в отношении налогового органа. Данное правило установлено Приказом ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@, который на прошлой неделе был зарегистрирован в Минюсте России.

Дата, стоящая на квитанции о приёме, будет являться датой получения документа из ИФНС.

Для подтверждения получения, например, налогового уведомления, налогоплательщику даётся шесть рабочих дней со дня отправки документа инспекцией. Датой отправления документа считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

Минтруд России подготовил законопроект об отмене трудовых книжек

18.08.2015

На общественное обсуждение был вынесен законопроект об отмене трудовых книжек для компаний микропредприятий. Обсуждение закончилось 5 августа. Текст законопроекта пока не доступен для чтения.

Суть законопроекта – в отмене обязательности применения трудовых книжек для сотрудников микропредприятий. Вместо этого для таких сотрудников создадут специальный трудовой договор.

Помимо этого, изменят критерии приёма на работу и увольнения сотрудников в таких компаниях.

Финансовое ведомство рассмотрело вопрос подтверждения расходов на перевозку груза

18.08.2015

Минфин России в письме от 20.07.2015 № 03-03-06/1/41407 ответил на частный вопрос о подтверждении расходов компании.

В рассмотренной ситуации компания заключила договор на перевозку груза на автомобиле. Возник вопрос – какими документами подтвердить расходы.

Минфин России указал, что для подтверждения расходов компании нужна транспортная накладная. Без этого документа компания не может учесть оплату перевозки в расходах.

Финансовое ведомство дало разъяснения по получению вычета при неподтверждённом экспорте

17.08.2015

Минфин России в письме от 15.07.2015 № 03-07-08/40745 ответил на вопрос о вычете по НДС при экспорте.

В рассмотренной ситуации компания не смогла в нужный срок подтвердить нулевую ставку по налогу. В таком случае надо заплатить налог либо по ставке 10 процентов, либо по ставке 18 процентов. Компания может заявить НДС к вычету. Для этого у неё есть три года – срок считается с окончания квартала, в котором возникло право на вычет.

Срок в три года не будет увеличен на 25 дней месяца для подачи декларации.

Трудовое ведомство выпустило письмо с указанием применять круглые печати в компаниях

17.08.2015

Роструд России выпустил письмо, где рассмотрел необходимость наличия круглых печатей в компании. Об этом сообщили «Известия» сегодня, 17 августа.

Ведомство указало, что отдельно в законах не прописано отказа в проставлении круглой печати в трудовых книжках сотрудников. Поэтому, несмотря на возможность отказаться от печати, компании должны её сохранять. В ином случае им грозит ответственность за неверное ведение трудовых книжек.

В такой позицией не согласно Минэкономразвития России. Там считают, что закон, который отменил круглые печати, автоматически отменил их необходимость для трудовых книжек.

Ольга Голодец сообщила о спорах в Правительстве России о величине МРОТ

14.08.2015

В Правительстве России не могут прийти к единому мнению о повышении МРОТ. Повышение будет происходить, но неясно, на сколько именно. Об этом сообщил ТАСС 13 августа.

Ольга Голодец сообщила, что «У нас идут очень сложные обсуждения внутри правительства. Я бы сейчас воздержалась от комментариев, пока мы не придем к общему решению. Тема очень сложная. Мы понимаем, что МРОТ нужно увеличивать, увеличивать его серьезно, поэтому будем прикладывать усилия».

Напомним, ранее мы рассказывали вам о законопроекте Минтруда России с объявленным планом повышение МРОТ до 2018 года.

Финансовое ведомство дало разъяснения о налогообложении доходов сотрудника

14.08.2015

Минфин России в письме от 17.07.2015 № 03-08-05/41253 ответил на вопрос компании о налогообложении доходов сотрудника.

В описанной ситуации компания оплачивала жильё за сотрудника. Стоимость арендной платы надо признать доходом, который сотрудник получил в натуральной форме. С такого дохода компании надо удержать НДФЛ.

В случае невозможности удержания фирма должна сообщить об этом в инспекцию.

Финансовое ведомство рассказало про полномочия налоговиков при выездной проверке

13.08.2015

Минфин России в письме от 10.07.2015 № 03-02-07/1/39920 ответил на вопрос о полномочиях инспекторов при проведении выездной налоговой проверки.

Ведомство напомнило, что законодательство не установило перечень документов, который могут запросить инспекторы при ВНП. Важно, чтобы эти документы были связаны с расчётом и уплатой налогов.

Расшифровку строк отчётности компании инспекторы запрашивать не вправе.

Чтобы вернуть сумму переплаты из ФСС России, не надо использовать печать

12.08.2015

ФСС России выпустил приказ от 20.07.2015 № 305 о правилах получения переплаты по страховым взносам. Теперь компаниям не надо использовать печать на заявлении о возврате.

Такие же правила касаются и случаев, когда компания хочет зачесть сумму переплаты или вернуть взносы, которые ФСС России излишне взыскала.

Компании, которые сохранили круглые печати, могут их использовать. Новые правила действовать будут с 22 августа.

Финансовое ведомство рассказало про порядок учёта процентов по кредиту компании

12.08.2015

Минфин России в письме от 24.07.2015 № 03-03-06/1/42780 ответил на вопрос о порядке учёта процентов по кредиту. Кредит компания привлекла для выплаты дивидендов.

Ведомство указало, что компания может включить сумму процентов в расчёт налоговой базы по налогу на прибыль. А именно – в состав внереализационных расходов.

Такая позиция основана на том, что выплата дивидендов связана с получением доходов компанией. Без такого условия нельзя вообще учитывать никакие расходы, которые компания несёт в ходе своей деятельности.

Законопроект о новых правилах оплаты больничного находится на общественном обсуждении

11.08.2015

На Едином портале опубликован законопроект с изменениями в правилах оплаты больничного листа. Общественное обсуждение документа началось 7 августа и закончится 21 августа.

Изменения предполагаются в том, кто и когда оплачивает больничное пособие сотрудникам. Авторы законопроекта предлагают включить стадию банкротства в перечень основания для оплаты больничного в органах ФСС России.

Вступление в силу законопроекта предполагается с 2016 года.

Конституционный суд рассмотрел дело о возврате излишне уплаченных налогов

11.08.2015

Конституционный суд вынес определение от 23.06.2015 № 1233-О о возврате налогов. В рассмотренной ситуации компания ликвидировалась. В процессе оформления участник компании выявил переплату по налогам. Участник уже после ликвидации подал заявление в инспекцию для возврата налогов.

Налоговики отказали участнику в возврате. Суд поддержал эту позицию. Обосновал своё решение тем, что возвращать излишне уплаченные деньги надо тому, кто их ранее уплатил.

В данном же случае компания уже прекратила своё существование. Поэтому участник не может претендовать на средства.

Налоговики рассказали про печати на документах, которые сдают в инспекции

10.08.2015

ФНС России в письме от 05.08.2015 № БС-4-17/13706@ представила информацию, которую надо иметь ввиду нижестоящим органам и компаниям.

Ведомство указало, что при представлении документов в налоговую инспекцию компании не надо ставить на них оттиск печати. Это связано с тем, что теперь компании вообще не должны иметь свою круглую печать.

Налоговая служба отдельно отметила, что письмо будет доведено до сведения нижестоящих органов.

Налоговики рассказали про новый сервис для граждан и компаний

10.08.2015

ФНС России на своём официальном сайте запустила новую версию сервиса для получения выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Использовать сервис могут любые лица, он бесплатен. После заказа и формирования выписки её можно получить в pdf-файле. Заверена выписка электронной подписью.

Налоговики отдельно указали, что такое заверение равносильно подписи нотариуса.

Пенсионный фонд начинает принимать новую форму РСВ-1 ПРФ

07.08.2015

С сегодняшнего дня, 7 августа, вступает в силу постановление правления Пенсионного фонда России от 04.06.2015 № 194п. документ утвердил новую форму РСВ-1 ПРФ.

На практике фонд начал приём отчётности по новой форме раньше, до вступления в силу документа. Однако официально применять новую форму компании должны с 7 августа.

В новой форме не обязательно ставить печать компании. В этом году печать перестала быть необходимостью.

Финансовое ведомство дало разъяснения об учёте непогашенного долга при реорганизации

07.08.2015

Минфин России в письме от 14.07.2015 № 03-03-06/40294 ответил на вопрос о порядке учёта долга, когда должник присоединяется к кредитору.

Компания задавала вопрос, надо ли в таком случае включать в состав доходов сумму долга? Ведомство ответило, что не надо. При реорганизации не будет возникать доходов для налогообложения. Компания в результате не получит никакой экономической выгоды.

Основанием для такой позиции стали нормы гражданского законодательства. Обязательства прекращаются при совпадении должника и кредитора в одном лице, как и происходит в данном случае.

Компания не имеет права заявить право на вычет, пока товары не поступят на склад

06.08.2015

Арбитражный суд ВВО в постановлении от 03.06.2015 № Ф01-1244/2015 рассмотрел вопрос о получении вычета по НДС.

Компания получила документы по товару в одном налоговом периоде, а фактически получила их на склад – в следующем. Налоговики посчитали, что в таком случае вычет правомерен только после поступления товара.

Суд согласился с инспекцией. Оприходовать товар до даты его получения нельзя. поэтому и право на вычет будет возникать только после доставки и отражения в учёте.

Счёт-фактуру при передаче товаров для устранения дефектов составлять не надо

06.08.2015

Минфин России в письме от 14.07.2015 № 03-07-09/40364 рассмотрел ситуацию с возвратом товара. Товар вернули по рекламационным актам. Продавец должен устранить дефекты.

В отношении документов для учёта НДС ведомство указало, что счета-фактуры составлять не нужно. Связано это с тем, что в описанном случае нет реализации товара.

Реализация, как напомнил Минфин России, - передача права собственности на возмездной основе.

ФНС России выпустила разъяснения о порядке заполнения счетов-фактур по валютному договору

05.08.2015

ФНС России в письме от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813 ответила на вопрос о заполнении счетов-фактур. В описанной ситуации договор компания заключила в валюте, а оплата происходит в рублях.

Ведомство указало, что надо делать, когда оплата прошла раньше, чем отгрузка товара. Стоимость надо указать в счёте-фактуре в рублях. Пересчитать по курсу ЦБ РФ на день отгрузки стоимость не нужно.

Такое правило действует для случаев, когда компания получает 100-процентную предоплату. В ином случае стоимость надо было рассчитать на день оплаты с пересчётом после.

Налоговая служба рассказала про использование личного кабинета налогоплательщика

04.08.2015

ФНС России в приказе от 30.06.2015 № ММВ-7-17/260@ установила правила по пользованию сервисом для физлиц. Речь идёт о сервисе, который налоговики создали для физических лиц.

Приказ налоговиков утверждает, какие именно сведения доступны для просмотра в личном кабинете. Это данные об имущественных налогах гражданина, сведениях о справке 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ. Также утверждено, какие сведения можно подать через личный кабинет - документы и отчётность.

Отдельно налоговики рассмотрели вопрос, как физлицо может передавать данные в инспекцию.Приказ вступит в силу только 11 августа.

Подготовлен законопроект со снижением суммы налогов для применения заявительного порядка возмещения НДС

04.08.2015

На общественном обсуждении находится законопроект о заявительном порядке возмещения НДС. По данным Единого портала, обсуждение продлится до 27 августа.

Суть проекта закона в том, чтобы снизить сумму уплаченных налогов для возмещения НДС. Сейчас сумма налогов за три года должна составлять 10 млрд рублей. Если закон примут, сумма станет 7 млрд рублей.

Документ упростит получение возмещения до завершения проверки и при отсутствии гарантии банка.

Компании на упрощёнке могут не учитывать задаток в составе доходов при расчёте единого налога

03.08.2015

Минфин России в письме от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071 рассказал о том, когда сумму задатка можно не включать в состав доходов при расчёте УСН.

Задаток может быть предоставлен компании на разных условиях – в зависимости от них и надо решить, включается ли сумма в доходы. Ведомство сообщило, что возвращаемый задаток не включается в состав доходов на упрощёнке.

В случае же, если задаток остаётся у продавца, его сумму надо учесть при расчёте налога.

Суд рассмотрел ситуацию, когда бесплатное питание для сотрудников не входит в базу по страховым взносам

03.08.2015

Арбитражный суд СЗО вынес постановление от 25.06.2015 № А56-23175/2014 о страховых взносах. В постановлении суд встал на сторону компании.

В рассмотренной ситуации проверяющие сочли, что компания неправомерно уклонилась от уплаты страховых взносов за бесплатное питание сотрудников. Питание предоставлялось за счёт чистой прибыли, одинаково вне зависимости от должности.

Суд указал, что указанное питание не предусмотрено трудовыми договорами. Выплата носит социальный характер и взносами не облагается.

Госдума рассмотрит законопроект для поддержки малого бизнеса

31.07.2015

В Госдуму вчера, 29 июля, был внесён законопроект о микрозаймах компаний. Документ предусматривает изменение суммы допустимых займов.

Для граждан суммы микрозайма составит 1 млн рублей – эта величина единственная не изменилась. При этом компании или предприниматели смогут получить до 3 млн рублей у микрофинансовых компаний.

Необходимость изменений авторы законопроект объясняют инфляцией и ростом затрат на бизнес.

Для подачи отчётности по страховым взносам можно применять новую программу

31.07.2015

ФСС России на своём официальном сайте опубликовала вчера, 29 июля, данные о новом программном обеспечении.

Программа ведомства заполняет формы 4-ФСС и 4а-ФСС, может выгрузить расчёты в файлы XML. Версия программы предназначена для одного пользователя. Чтобы использовать новую версию, надо установить её на компьютер.

Программа ведомства поддерживает последнюю форму отчётности.

Суд указал, когда инспекторы могут запросить первичные документу при проверке компании

31.07.2015

Арбитражный суд СЗО в постановлении от 15.07.2015 № А56-38870/2014 высказал позицию о запросе первички в компании при проверке по НДС.

В описанной ситуации при проведении камеральной проверки нарушений инспекторы не нашли. При этом направили запрос в компанию о представлении первичных учётных документов. Суд указал, что так делать нельзя.

Свою позицию суд обосновал тем, что по нормам Налогового кодекса РФ запросить документы при камеральной проверке можно в строго оговорённых случаях. Среди них – ошибки или расхождения в декларации. Когда таких нарушений нет, требовать договоры или иные аналогичные данные инспекция не вправе.

Госдума рассмотрит законопроект о порядке принятия законов о страховых взносах

30.07.2015

Правительство России 29 июля, сообщило о направлении в Госдуму законопроекта о правилах принятия законов о страховых взносах.

Законопроект разработал Минтруд России. Документ предусматривает правила – законы, которые касаются страховых взносов, надо принимать как отдельные федеральные законы. Таким образом, поправки в правила расчёта взносов будут проходить более строгий контроль.

Правительство России одобрило законопроект на заседании 23 июля.

Минэкономразвития России против введения НДС на кино в России

30.07.2015

Минэкономразвития России выступил против введения налога на прокат зарубежного кино в России. Об этом сообщил РБК сегодня, 30 июля.

Инициатива состояла в том, чтобы взимать НДС при прокате в кинотеатрах зарубежного кино. Предложение о таких поправках высказал Дмитрий Медведев 22 июня. Собранные средства предполагалось потратить на поддержку отечественного кино.

Минэкономразвития России указало на то, что при уплате НДС компании станут принимать его к вычету. Таким образом, экономического смысла в предложении нет.

Финансовое ведомство рассмотрело особенности применения ЕНВД предпринимателем

30.07.2015

Минфин России в письме от 11.06.2015 № 03-11-11/34061 ответил на частный вопрос предпринимателя о применении ЕНВД.

ИП заключил договор перевозки груза с МУП и спрашивал, может ли он осуществить операцию оплаты перевозки в рамках спецрежима. Ведомство указало, что можно.

ЕНВД можно применять в отношении перевозки грузов. При этом налоговое законодательство не запрещает заключать договоры на перевозку с юридическими лицами.

ФСС России выпустил информационное письмо с разъяснениями о вопросах учёта рабочего времени

30.07.2015

ФСС России выпустил информационное письмо от 21.07.2015. В письме ведомство рассмотрело ряд вопросов – о режиме рабочего дня, расчёте среднего заработка.

Один из вопросов – будет ли сокращённый день для сотрудника-инвалида 1 или 2 группы считаться для него полным. Ведомство указало, что будет. Указанная категория сотрудников трудится не более 35 часов в неделю.

При расчёте больничного пособия для такого сотрудника надо учитывать полную сумму оплаты труда.

Финансовое ведомство дало разъяснения о порядке учёта отделки при вычете по НДФЛ

30.07.2015

Минфин России в письме от 08.07.2015 № 03-04-05/39414 ответил на вопрос о порядке учёта расходов на отделку при получении имущественного вычета по НДФЛ.

Ведомство рассказало, какую именно отделку можно учесть для вычета. К отделке можно относить установку дверей, окон. Другие виды ремонтных работ к отделке для НДФЛ отнести нельзя.

Отдельно ведомство отметило, что расходы по отделке вправе учесть только те, кто покупал квартиру без отделки.

Правительство России не планирует увеличивать налоговую нагрузку в стране

30.07.2015

Правительство России опубликовало на официальном сайте вчера, 28 июля, направления налоговой политики на период 2016-2018 гг. Документ предусматривает мораторий на рост налоговой нагрузки.

В документе указано, что порядок налогообложения недвижимого имущества могут изменить. Возможно, имущество при реорганизации перестанет облагаться налогом. Также предусмотрено введение льгот для промышленных компаний по налогу на прибыль.

Минфин России в документе отметил, что неналоговые платежи до 2019 года расти или вводиться не будут.

Финансовое ведомство дало разъяснения по вопросу налогообложения сумм при возврате поставщику товара с истекшим сроком годности

28.07.2015

Минфин России в письме от 03.07.2015 № 03-11-06/3/38723 ответил на вопрос о необходимости уплаты ЕНВД при возврате товаров ненадлежащего качества.

В описанной ситуации компания на ЕНВД не реализовала все товары до истечения срока годности. Не реализованные товары компания возвращает товары поставщику. Вопрос, надо ли при этом включить оплату поставщика в состав доходов от деятельности от ЕНВД.

Ведомство указало, что указанные суммы от поставщика надо включить в доходы от деятельности на ЕНВД.

Финансовое ведомство дало разъяснения о правилах применения ПСН

28.07.2015

Минфин России в письме от 06.07.2015 № 03-11-09/38742 ответил на вопрос о правилах применения ПСН предпринимателем.

В описанной ситуации у ИП есть неоплаченный патент и он хочет получить новый. Ведомство указало, что так сделать нельзя.

Свою позицию ведомство обосновало тем, что у предпринимателя есть недоимка по налогу. В связи с этим снова применять ПСН до погашения долга он не вправе.

Еще больше новостей в нашей группе Вконтакте

28.07.2015

Свежие новости законодательства, инструкции, бесплатные консультации доступны участникам группы:

Как нас найти

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
8(8212) 29-34-25
+7-912-155-64-41
info@bondrk.ru




Сыктывкар, ул. Гаражная, д.9, кабинет 322
© "1С:БухОбслуживание.БОНД"

Мы свяжемся с вами в течение рабочего дня!




ОТПРАВИТЬ